房產(chǎn)贈(zèng)與合同是指房產(chǎn)所有權(quán)人將自己的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與給他人，他人接受贈(zèng)與的合同。在房產(chǎn)贈(zèng)與合同履行過(guò)程中，既涉及到房產(chǎn)贈(zèng)與需要負(fù)擔(dān)哪些稅費(fèi)的問(wèn)題，也涉及到房產(chǎn)贈(zèng)與如何過(guò)戶及辦理過(guò)戶手續(xù)需要提供哪些材料的問(wèn)題。筆者在對(duì)房產(chǎn)贈(zèng)與相關(guān)稅收政策進(jìn)行匯總和研究后，現(xiàn)就房產(chǎn)贈(zèng)與的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)及過(guò)戶辦理進(jìn)行簡(jiǎn)要的總結(jié)，希望對(duì)房產(chǎn)贈(zèng)與當(dāng)事人有所幫助。關(guān)于2022年房產(chǎn)贈(zèng)與稅費(fèi)及過(guò)戶辦理的法律問(wèn)題，大律網(wǎng)小編為大家整理了房產(chǎn)糾紛律師相關(guān)的法律知識(shí)，希望能幫助大家。

房產(chǎn)贈(zèng)與合同是指房產(chǎn)所有權(quán)人將自己的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與給他人，他人接受贈(zèng)與的合同。在房產(chǎn)贈(zèng)與合同履行過(guò)程中，既涉及到房產(chǎn)贈(zèng)與需要負(fù)擔(dān)哪些稅費(fèi)的問(wèn)題，也涉及到房產(chǎn)贈(zèng)與如何過(guò)戶及辦理過(guò)戶手續(xù)需要提供哪些材料的問(wèn)題。但關(guān)于房產(chǎn)贈(zèng)與的稅收政策，常常通過(guò)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)文的方式進(jìn)行調(diào)整，不易被一般當(dāng)事人所了解，再加上當(dāng)前房地產(chǎn)市場(chǎng)加緊調(diào)控政策頻出，稅收政策的變更也更加頻繁，從而導(dǎo)致房產(chǎn)贈(zèng)與的當(dāng)事人，不知道贈(zèng)與應(yīng)該負(fù)擔(dān)哪些稅費(fèi)，也不便于當(dāng)事人采取交易成本更低的交易方式。筆者在對(duì)房產(chǎn)贈(zèng)與相關(guān)稅收政策進(jìn)行匯總和研究后，現(xiàn)就房產(chǎn)贈(zèng)與的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)及過(guò)戶辦理進(jìn)行簡(jiǎn)要的總結(jié)，希望對(duì)房產(chǎn)贈(zèng)與當(dāng)事人有所幫助。

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房產(chǎn)繼承公證需要注意的問(wèn)題

一、 房產(chǎn)贈(zèng)與涉及到的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

(一)營(yíng)業(yè)稅

依據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定，單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，原則上，贈(zèng)與人是需要繳納營(yíng)業(yè)稅的，繳納營(yíng)業(yè)稅的稅率是5%。

1、近親屬和具有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的人之間贈(zèng)與房產(chǎn)，以及發(fā)生繼承、遺贈(zèng)取得房產(chǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買賣等營(yíng)業(yè)稅若干免稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]111號(hào))第二條規(guī)定，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，屬于下列情形之一的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅：(一)離婚財(cái)產(chǎn)分割;(二)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(三)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(四)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

2、其他人之間的房產(chǎn)贈(zèng)與行為，應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅。

但若其他人之間贈(zèng)與的房產(chǎn)達(dá)到一定年限的，符合免征營(yíng)業(yè)稅條件的，仍可以免征營(yíng)業(yè)稅，比如，個(gè)人將購(gòu)買滿5年的住房對(duì)外贈(zèng)與的，可免征收營(yíng)業(yè)稅。

(二)城建稅及教育費(fèi)附加

此種稅是作為附加稅來(lái)征收的，只有在需要征收營(yíng)業(yè)稅、增值稅等稅種的前提下才會(huì)征收，具體的征收比例是，按應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的一定比例繳納，具體比例為：城建稅(7%)、教育費(fèi)附加(3%)。此種稅根據(jù)法律規(guī)定，是由贈(zèng)與人負(fù)擔(dān)的。

(三)契稅和印花稅

1、契稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定：契稅的計(jì)稅依據(jù)：(二)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。因此，贈(zèng)與房產(chǎn)的領(lǐng)受人是需要全額繳納契稅的。

另《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問(wèn)題通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕144號(hào))中第一條第二款明確規(guī)定：“對(duì)于個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅。”

贈(zèng)與房產(chǎn)的契稅是全額征收的，即由受領(lǐng)人按照3%的比例繳納。

2、印花稅

印花稅，是需要全額繳納的，由訂立合同的雙方當(dāng)事人，按照0.05%的比例繳納。

(四)個(gè)人所得稅

1、近親屬和具有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的人之間贈(zèng)與房產(chǎn)，以及發(fā)生繼承、遺贈(zèng)取得房產(chǎn)的，免征個(gè)人所得稅。

依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]78號(hào))第一條規(guī)定，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：(一)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(二)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(三)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

2、其他人之間的贈(zèng)與行為，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%，但可以扣除辦理房屋過(guò)戶過(guò)程中的相關(guān)稅費(fèi)。

二、房產(chǎn)贈(zèng)與過(guò)戶需要提交的材料

根據(jù)規(guī)定，辦理房屋贈(zèng)與過(guò)戶手續(xù)時(shí)，需要提交以下材料：需要材料：

(1)登記申請(qǐng)書原件;

(2)申請(qǐng)人身份證明;

(3)房屋所有權(quán)證原件;

(4)贈(zèng)與協(xié)議公證書原件，或贈(zèng)與公證書和接受贈(zèng)與的書面文件原件;

(5)契稅完稅或減免稅憑證原件;

(6)房屋登記表、房產(chǎn)平面圖二份;

(7)已購(gòu)公有住房贈(zèng)與的，提交補(bǔ)交土地收益證明及補(bǔ)交房屋差價(jià)(標(biāo)準(zhǔn)價(jià)、優(yōu)惠價(jià)公有住房)證明;

(8)已購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房家庭取得契稅完稅憑證或房屋所有權(quán)證滿五年的經(jīng)濟(jì)適用住房或限價(jià)商品住房贈(zèng)與的，提交補(bǔ)交土地收益證明;

(9)國(guó)有土地使用證(整宗房地產(chǎn));

(10)整宗劃撥用地或者整幢樓房占用劃撥土地的，提供劃撥土地轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)文件。