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2022.03.29 15:29:12
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建筑行業附加稅怎么算_2018建筑行業稅率
2022.09.14 608人閱讀
導讀：建設工程一般比較復雜，涉及的服務項目比較雜，可能既涉及到貨物采購，又涉及到服務提供，我們就以不不同的稅款給題主分析下。
1、2016年5月1日全面營改增后，建筑行業具體需要交以下稅費：
a、增值稅;b、城市維護建設稅;c、教育費附加、地方教育附加;d、印花稅;e、企業所得稅;f、房產稅;g、個人所得稅;h、土地使用稅等。
2、適用稅率與計算方法
a、增值稅：一般納稅人適用11%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率
計算公式：
一般納稅人應納增值稅稅額=當期銷項稅-當期進項稅-上期留底稅額-減免稅額+當期進項稅轉出額
小規模納稅人應納增值稅稅額=應納稅收入*征收率-減免稅額
b、城市維護建設稅：按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。適用稅率分別為7%(城區)、5%(郊區)、1%(農村)。
計算公式：應納稅額=增值稅稅額×稅率。
c、教育費附加、地方教育附加：按實際繳納增值稅的稅額計算繳納。適用費率教育費附加為3%;地方教育附加2%。
計算公式：應交教育費附加或地方教育附加=增值稅稅額×費率。
d、印花稅：
(1)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一;
(2)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五;
(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三;
(4)借款合同，稅率為萬分之零點五;
(5)對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;
(6)營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。
e、企業所得稅：適用稅率25%(如果是高新技術企業適用稅率15%)。
計算公式：應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額
直接計算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損
間接計算法：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
f、房產稅：有從價計征(稅率為1.2%)和從租計征(稅率為12%和4%)兩種方式。
(1)房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定，稅率1.2%。
其中：自用的地下建筑，按以下方式計稅：(財稅[2005]181號)
a、工業用途房產，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值。
應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-(10%-30%)]×1.2%
b、商業和其他用途房產，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。
應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-(10%-30%)]×1.2%
房屋原價折算為應稅房產原值的具體比例，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政和地方稅務部門在上述幅度內自行確定。
c、對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。
(2)房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，計征房產稅的租金收入不含增值稅，稅率12%。
對個人出租住房，按4%的稅率征收房產稅。(財稅〔2008〕24號)
g、個人所得稅：依據個人所得稅法規定計算繳納。
h、土地使用稅等各地有各自的規定(請詢當地地稅局)。
建筑業稅收主要有以下
1、增值稅
如果你是簡易征收則按3%征收率，銷售收入/1.03*3%
如果是一般納稅人，則按11%的稅率，至少繳多少增值稅，要看你取得進項專用發票能力有多少
2，附加稅：有城建稅7%、教育費附加3%，地方教育費附加2%，按實際繳納的增值稅的12%計算
2、個人所得稅
如果管理不規范，稅局一般會按1%-1.5%征收個人所得稅
如果規范的話，在當地查賬征收個人所得稅
3、印花稅，按建筑業或銷售材料都應該是萬分之三繳稅，即銷售收入*0.03%，如果有會計專業能力，按不含稅銷售額簽訂合同，換算為不含稅銷售額，可以少收一點。
4、企業所得稅，如果是查賬征收按看你賺了多少利潤，按稅率25%計算
如果是核定征收，則是銷售收入*2%繳企業所得稅，差不多在這個范圍
5、房產稅, 如果有辦公樓，按固家資產原值的70%*1.2%計算
6、土地使用稅，按所占土地面積*當地稅局文件規定的單位面積*12月計算
這個問題有點大，大致稅種羅列如下，具體政策執行細節要結合納稅人經營情況和稅務機關采取的征收方式了。
流轉稅及附加：增值稅、城建稅、教育費及附加
所得稅：個人所得稅、企業所得稅
財產行為稅：印花稅，車船稅、房產稅、城鎮土地使用稅
基金費：殘疾人保障金、工會經費、社保費等
一、增值稅的稅率與征收率
對于建筑業的一般納稅人，適用的是增值稅的稅率。這個稅率在2016年營改增的時候，是11%，然后隨著兩次降低稅率，2019年4月1日，稅率降為了9%。但是這個9%僅僅是限于提供建筑服務，如果涉及到其他的事項，稅率要分別對待。
建筑服務是指各類建筑物、構筑物及其他附屬設施的建造、修繕、裝飾、線路、管道、設備、設施等安裝以及其他工程作業的業務活動。包括：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。
(1)涉及到從一般納稅人處進行貨物采購，或者有形動產租賃的，那么適用13%的稅率。
例如：采購鋼筋水泥等建筑材料的費用，建筑機械設備租賃的費用等等
(2) 涉及到現代服務的，那么適用的稅率為6%。
例如：工程圖的設計，工程勘察，工程管理服務等都是屬于現代服務。
(3) 涉及到從小規模納稅人處采購，那么適用征收率為3%。這個3%不是稅率，而是征收率。
此外，如果一般納稅人申請了簡易征收，那么也是適用3%的征收率。需要注意的是，如果申請了簡易征收，那么進項就不能再抵扣，并且一般來說36個月內不得變更。
(4) 向建筑服務發生地主管稅務機關預繳稅款時，可能會用到2%的征收率。
二、附加稅費
與增值稅相關的附加稅費包括城建稅和教育費附加等，這個各地稅率相差不大，本身屬于稅中稅，是很小的一部分。
城建稅與區域相關，有三檔差別稅率7%(市區)、5%(縣城或鎮)、1%(其他)。教育費附加3%，地方教育費附加2%。
三、企業所得稅
企業所得稅的基本稅率為25%。當然，企業可以根據自身的情況來判斷，是否可以享受減征。比如有沒有滿足享受優惠的條件。
四、其他的稅
其他可能會涉及到印花稅，給員工代扣的個稅等等。是否涉及到其他的稅種，企業可以進行查看。并且根據相應的規則來交稅。此處就不再贅述了。
總的來說，建筑工程可能涉及到的稅費比較復雜，要注意幾個要點：
1. 分清項目
不同的項目稅率不同。是貨物還是服務，是租賃服務還是現代服務，涉及到不同的稅率。
2. 分清對象
提供貨物或者服務的主體不同，涉及到不同的稅率，是一般納稅人還是小規模納稅人，對企業的增值稅有較大的影響。
3. 了解優惠政策
不管是增值稅還是所得稅，都是有一些優惠政策的，企業需要了解，看看是否適用。
4. 分清業務
除了最基本的稅種之外，看看企業還有沒有涉及到其他的業務，需要繳納相關稅費。
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