建筑行業(yè)附加稅怎么算_2018建筑行業(yè)稅率

1、2016年5月1日全面營(yíng)改增后，建筑行業(yè)具體需要交以下稅費(fèi)：

a、增值稅;b、城市維護(hù)建設(shè)稅;c、教育費(fèi)附加、地方教育附加;d、印花稅;e、企業(yè)所得稅;f、房產(chǎn)稅;g、個(gè)人所得稅;h、土地使用稅等。

2、適用稅率與計(jì)算方法

a、增值稅：一般納稅人適用11%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

計(jì)算公式：

一般納稅人應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底稅額-減免稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)納稅收入*征收率-減免稅額

b、城市維護(hù)建設(shè)稅：按實(shí)際繳納的增值稅稅額計(jì)算繳納。適用稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=增值稅稅額×稅率。

c、教育費(fèi)附加、地方教育附加：按實(shí)際繳納增值稅的稅額計(jì)算繳納。適用費(fèi)率教育費(fèi)附加為3%;地方教育附加2%。

計(jì)算公式：應(yīng)交教育費(fèi)附加或地方教育附加=增值稅稅額×費(fèi)率。

d、印花稅：

(1)財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，適用稅率為千分之一;

(2)加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，稅率為萬(wàn)分之五;

(3)購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬(wàn)分之三;

(4)借款合同，稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五;

(5)對(duì)記錄資金的帳薄，按“實(shí)收資本”和“資金公積”總額的萬(wàn)分之五貼花;

(6)營(yíng)業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。

e、企業(yè)所得稅：適用稅率25%(如果是高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%)。

計(jì)算公式：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額

直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

f、房產(chǎn)稅：有從價(jià)計(jì)征(稅率為1.2%)和從租計(jì)征(稅率為12%和4%)兩種方式。

(1)房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，稅率1.2%。

其中：自用的地下建筑，按以下方式計(jì)稅：(財(cái)稅[2005]181號(hào))

a、工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-(10%-30%)]×1.2%

b、商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-(10%-30%)]×1.2%

房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政和地方稅務(wù)部門在上述幅度內(nèi)自行確定。

c、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

(2)房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，稅率12%。

對(duì)個(gè)人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。(財(cái)稅〔2008〕24號(hào))

g、個(gè)人所得稅：依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納。

h、土地使用稅等各地有各自的規(guī)定(請(qǐng)?jiān)儺?dāng)?shù)氐囟惥?。

建筑業(yè)稅收主要有以下

1、增值稅

如果你是簡(jiǎn)易征收則按3%征收率，銷售收入/1.03*3%

如果是一般納稅人，則按11%的稅率，至少繳多少增值稅，要看你取得進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票能力有多少

2，附加稅：有城建稅7%、教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%，按實(shí)際繳納的增值稅的12%計(jì)算

2、個(gè)人所得稅

如果管理不規(guī)范，稅局一般會(huì)按1%-1.5%征收個(gè)人所得稅

如果規(guī)范的話，在當(dāng)?shù)夭橘~征收個(gè)人所得稅

3、印花稅，按建筑業(yè)或銷售材料都應(yīng)該是萬(wàn)分之三繳稅，即銷售收入*0.03%，如果有會(huì)計(jì)專業(yè)能力，按不含稅銷售額簽訂合同，換算為不含稅銷售額，可以少收一點(diǎn)。

4、企業(yè)所得稅，如果是查賬征收按看你賺了多少利潤(rùn)，按稅率25%計(jì)算

如果是核定征收，則是銷售收入*2%繳企業(yè)所得稅，差不多在這個(gè)范圍

5、房產(chǎn)稅, 如果有辦公樓，按固家資產(chǎn)原值的70%*1.2%計(jì)算

6、土地使用稅，按所占土地面積*當(dāng)?shù)囟惥治募?guī)定的單位面積*12月計(jì)算

這個(gè)問(wèn)題有點(diǎn)大，大致稅種羅列如下，具體政策執(zhí)行細(xì)節(jié)要結(jié)合納稅人經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的征收方式了。

流轉(zhuǎn)稅及附加：增值稅、城建稅、教育費(fèi)及附加

所得稅：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅

財(cái)產(chǎn)行為稅：印花稅，車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

基金費(fèi)：殘疾人保障金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社保費(fèi)等

一、增值稅的稅率與征收率

對(duì)于建筑業(yè)的一般納稅人，適用的是增值稅的稅率。這個(gè)稅率在2016年?duì)I改增的時(shí)候，是11%，然后隨著兩次降低稅率，2019年4月1日，稅率降為了9%。但是這個(gè)9%僅僅是限于提供建筑服務(wù)，如果涉及到其他的事項(xiàng)，稅率要分別對(duì)待。

建筑服務(wù)是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其他附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾、線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

(1)涉及到從一般納稅人處進(jìn)行貨物采購(gòu)，或者有形動(dòng)產(chǎn)租賃的，那么適用13%的稅率。

例如：采購(gòu)鋼筋水泥等建筑材料的費(fèi)用，建筑機(jī)械設(shè)備租賃的費(fèi)用等等

(2) 涉及到現(xiàn)代服務(wù)的，那么適用的稅率為6%。

例如：工程圖的設(shè)計(jì)，工程勘察，工程管理服務(wù)等都是屬于現(xiàn)代服務(wù)。

(3) 涉及到從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)，那么適用征收率為3%。這個(gè)3%不是稅率，而是征收率。

此外，如果一般納稅人申請(qǐng)了簡(jiǎn)易征收，那么也是適用3%的征收率。需要注意的是，如果申請(qǐng)了簡(jiǎn)易征收，那么進(jìn)項(xiàng)就不能再抵扣，并且一般來(lái)說(shuō)36個(gè)月內(nèi)不得變更。

(4) 向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，可能會(huì)用到2%的征收率。

二、附加稅費(fèi)

與增值稅相關(guān)的附加稅費(fèi)包括城建稅和教育費(fèi)附加等，這個(gè)各地稅率相差不大，本身屬于稅中稅，是很小的一部分。

城建稅與區(qū)域相關(guān)，有三檔差別稅率7%(市區(qū))、5%(縣城或鎮(zhèn))、1%(其他)。教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。

三、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。當(dāng)然，企業(yè)可以根據(jù)自身的情況來(lái)判斷，是否可以享受減征。比如有沒(méi)有滿足享受優(yōu)惠的條件。

四、其他的稅

其他可能會(huì)涉及到印花稅，給員工代扣的個(gè)稅等等。是否涉及到其他的稅種，企業(yè)可以進(jìn)行查看。并且根據(jù)相應(yīng)的規(guī)則來(lái)交稅。此處就不再贅述了。

總的來(lái)說(shuō)，建筑工程可能涉及到的稅費(fèi)比較復(fù)雜，要注意幾個(gè)要點(diǎn)：

1. 分清項(xiàng)目

不同的項(xiàng)目稅率不同。是貨物還是服務(wù)，是租賃服務(wù)還是現(xiàn)代服務(wù)，涉及到不同的稅率。

2. 分清對(duì)象

提供貨物或者服務(wù)的主體不同，涉及到不同的稅率，是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，對(duì)企業(yè)的增值稅有較大的影響。

3. 了解優(yōu)惠政策

不管是增值稅還是所得稅，都是有一些優(yōu)惠政策的，企業(yè)需要了解，看看是否適用。

4. 分清業(yè)務(wù)

除了最基本的稅種之外，看看企業(yè)還有沒(méi)有涉及到其他的業(yè)務(wù)，需要繳納相關(guān)稅費(fèi)。