工地上交了保證金_工地農民工需要交個人所得稅嗎

如果單位按勞務費和個人結算 ，那么超過零星標準，提供勞務的個人需要去稅務機關代開勞務費發票，勞務報酬屬增值稅應稅范圍，因此代開勞務費發票，稅務機關要按代開發票不含稅金額扣繳增值稅3%，再以實際繳納的增值稅為計稅依據，扣繳城建稅7%減半 、教育費附加3%減半、地方教育費附加2%減半。

支付勞務費的單位，在支付勞務費超過800元時， 要按照不含稅勞務費金額的80%為應納稅所得額，預扣預繳個人所得稅20%。

在年度結束，個稅如果符合匯算清繳條件，個人可以在次年3月辦理個人所得稅匯算清繳，預扣預繳的個稅，可以在計算實際應繳個稅時減除。

每個月就給我2000塊錢生活費，怎么算稅哦。

在工地干活如何繳納，首先要看是否有雇傭關系?

存在雇傭關系

如果有雇傭關系，那就由雇主按個人所得稅的工資薪金項目來代扣代繳個人所得稅，具體的描述可以參看我的其他回答，這里就不詳述了。

不存在雇傭關系

如果沒有雇傭合同，只是臨時用工，只能按照勞務報酬來計算繳納個人所得稅了。

在工地干活計算勞務報酬是按次進行計算的，如果存在連續性用工，則按月進行計算繳納。

取得的勞務報酬在計算個稅時，要先扣除20%的費用，如果不足4000元的，直接扣800元，也就是說，如果每次(月)取得的勞務報酬不到800元，則不需要繳納個稅。

勞務報酬個稅的基本稅率是20%，根據取得報酬的多少還可以累進稅率。即每次(月)的計稅依據超過2萬元的部分，則加收5成，按30%征收，超過5萬元的部分，加征十成，按40%征收。

按實收工資的比例納稅，不足五千可以不繳

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“在工地干活”一般指提供建筑服務的行為，如果是企業行為，或個人承包，或個體工商業戶則涉及到的主要稅種及適用的稅率具體如下：

一、增值稅

在我國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規模納稅人。提供建筑服務屬于增值稅應稅行為，按照財稅【2016】36號文件的規定，若增值稅一般納稅人適用簡易征收辦法時，可選擇3%的征收率;若納稅人不選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅，則適用9%的稅率。增值稅小規模納稅人適用3%的征收率。一般納稅人可以抵扣取得的增值稅專用發票上記載的進項稅金，而小規模納稅人則無法抵扣進項稅。

為減輕企業負擔，促進經濟發展，國家出臺了一系列減稅降費的政策。特別指出，根據財稅【2019】13號以及國家稅務總局公告2019年第4號文的規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

二、城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加

根據現行規定，負有繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人。城建稅屬于增值稅和消費稅的附征稅種，以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，同時隨“兩稅”的征免而征免。

城市維護建設稅稅率具體為： 納稅人所在地在市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

教育費附加和地方教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，以其實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據?，F行教育費附加征收比率為3%;地方教育費附加征收比率為2%，各個省份的征收比率可能會存在差異。

三、印花稅

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，在我國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。建筑安裝工程承包合同，包括建筑、安裝工程承包合同，按照承包金額的萬分之三貼花。

另外，根據財稅【2019】13號文的規定，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

四、企業所得稅

如果“在工地干活”是以企業形式出現，則適用企業所得稅。

企業所得稅是我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。若提供建筑服務的主體為個體工商戶或其他個人，則應按照個人所得稅的有關規定計算繳納稅款。

企業所得稅的基本稅率為25%，其中對于某些符合規定的企業可以享受不同的優惠稅率，如國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。在這里向大家特別指出小微企業的普惠性稅收減免政策中對于企業所得稅的稅收優惠，即財稅【2019】13號第二條的規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

五、個人所得稅

如果“在工地干活”是以個人承包或個體工商業戶形式出現，則適用個人所得稅。

根據《個人所得稅法實施條例》第六條和《國家稅務總局關于印發〈建筑業安裝個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知(國稅發【1996】127號)》的規定，經營成果歸承包人個人所有的所得，或按照承包合同(協議)規定、將一部分經營成果留歸承包人個人的所得，按對企事業單位的承包經營、承租經營所得項目征稅;以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項目征稅。從事建筑安裝業的個體工商戶和未領取營業執照承攬建筑安裝業工程作業的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業實行個人承包后工商登記改變為個體經濟性質的，其從事建筑安裝業取得的收入應依照個體工商戶的生產、經營所得項目計征個人所得稅。從事建筑安裝業工程作業的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務報酬所得項目計征個人所得稅。

從上述規定中我們可以看出從事建筑業安裝的納稅人取得的所得應區別不同情況計征個人所得稅。

如果符合按照“經營所得”項目征收的規定，那么依法辦理稅務登記的納稅人需根據經營所得個人所得稅適用稅率自行申報繳納個人所得稅;未辦理稅務登記的納稅人在代開環節由稅務機關按照規定稅率代收個人所得稅。

需要強調的是：如果“在工地干活”是以個人獲取工資、薪金的形式出現，則按照工資、薪金所得項目的相關規定繳納個人所得稅，無需繳納上述其他稅金。

按照工資、薪金所得項目和勞務報酬所得項目計征個人所得稅的其他人員，由扣繳義務人分別按照項目的適用稅率進行代扣代繳。沒有扣繳義務人的和扣繳義務人未按規定代扣代繳稅款的，納稅人應自行向主管稅務機關申報繳納。

在實際工作中，我們發現建筑行業存在這樣的情況：往往有很多不辦理稅務登記的工程隊或個人提供建筑安裝服務，有需要的話便去稅務大廳代開發票。需要提醒大家的是，對于按次納稅的其他個人是不能享受財稅【2019】13號文中月銷售額10萬元以下免征增值稅的優惠的。因而對于經常發生增值稅應稅行為的自然人，建議應到市場監管部門依法辦理營業執照，并到稅務部門辦理涉稅手續。這樣有利于納稅人充分享受相關的稅收優惠政策，也便于市場監管。