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二手房交易費用清單
陳明月律師2022.01.04921人閱讀
導讀：
根據印花稅暫行條例規定，個人買賣房地產按交易合同記載金額的萬分之五的稅率對買賣雙方征收印花稅。教育費附加這是國家為發展教育事業、籌集教育經費而征收的一種附加費，依營業稅額為計費依據，稅率為3%。土地增值稅土地增值稅于1994年開始征收，目的主要是為了規范土地、房地產市場交易秩序，合理調節土地增值收益，維護國家權益。轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，都要繳納土地增值稅，土地增值稅實行四級超額累進稅率。④與轉讓房地產有關的稅金，指營業稅、城市建設維護稅、印花稅、教育費附加。應納稅額的計算，采用四級超額累進稅率。那么二手房交易費用清單。大律網小編為大家整理如下相關知識，希望能幫助大家。
根據印花稅暫行條例規定，個人買賣房地產按交易合同記載金額的萬分之五的稅率對買賣雙方征收印花稅。教育費附加這是國家為發展教育事業、籌集教育經費而征收的一種附加費，依營業稅額為計費依據，稅率為3%。土地增值稅土地增值稅于1994年開始征收，目的主要是為了規范土地、房地產市場交易秩序，合理調節土地增值收益，維護國家權益。轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，都要繳納土地增值稅，土地增值稅實行四級超額累進稅率。④與轉讓房地產有關的稅金，指營業稅、城市建設維護稅、印花稅、教育費附加。應納稅額的計算，采用四級超額累進稅率。關于二手房交易費用清單的法律問題，大律網小編為大家整理了房產糾紛律師相關的法律知識，希望能幫助大家。
普通住房認定標準是：住宅小區建筑容積率在1.0(含1.0)以上;單套建筑面積在140平方米(含140平方米)以下;實際成交價低于同區域享受優惠政策住房平均交易價格1.2倍以下。
(1)契稅
《中華人民共和國契稅暫行條例》規定，征稅對象為土地使用權、房屋所有權的轉移行為，稅目為國有土地使用權出讓，土地使用權轉讓(包括出售、贈與和交換)，房屋買賣、贈與和交換，稅率為3%—5%，重慶市執行的法定稅率標準為3%，最新執行細節如下：
征稅對象：發生使用權轉移的土地和發生所有權轉移的房屋
納稅人：買方
稅率：3%
個人購買普通住宅，費率減半即 1.5%;
個人購買小于建筑面積90平米以下的住宅，且為家庭首套房的，費率優惠為 1%。
(2)印花稅
印花稅是對經濟活動交往中書立領受的各種應稅經濟憑證所征收的一種稅。根據印花稅暫行條例規定，個人買賣房地產按交易合同記載金額的萬分之五的稅率對買賣雙方征收印花稅。對房屋買賣雙方要繳納印花稅，印花稅要貼在房屋買賣契約正本上。
征稅對象：經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照和經財政部確定征稅的其他憑證
納稅人：買賣雙方
稅率：0.05%
(3)營業稅
國家營業稅暫行條例規定，單位和個人銷售不動產，按成交價格征收5%的營業稅。最近，為促進房地產市場健康發展，遏制投機炒作行為，國家對個人轉讓房地產營業稅政策做出調整，重慶現行執行標準如下。
征稅對象：提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額。
納稅人：賣方
稅率：5.5%
個人購買5年內非普通住宅對外銷售的，全額征收營業稅(即對全額購房款的5.5%征收);
個人購買超過5年的非普通住宅或不足5年(含5年)的普通住宅對外銷售的，按差額征收營業稅(即按銷售價格減去購房價格的5.5%征收);
個人購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。[page]
(4)城市維護建設稅
繳納增值稅、營業稅的單位和個人，是城市維護建設稅的納稅義務人。它以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅同時交納。納稅人所在地在市區的，稅率為營業稅稅額的7%;納稅人所在地在縣城鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的，稅率為1%。
(5)教育費附加
這是國家為發展教育事業、籌集教育經費而征收的一種附加費，依營業稅額為計費依據，稅率為3%。
(6)土地增值稅
土地增值稅于1994年開始征收，目的主要是為了規范土地、房地產市場交易秩序，合理調節土地增值收益，維護國家權益。土地增值稅以納稅人在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物所取得的增值額為征稅對象，依照規定的稅率征收的一種稅收。土地增值稅稅率采用四級超率累進稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%四檔。土地增值稅也有一些優惠政策。如因國家建設需要依法征用、收回的房地產，對居民個人擁有的普通標準住宅等，在其轉讓時免征或暫免征收土地增值稅。轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，都要繳納土地增值稅，土地增值稅實行四級超額累進稅率。
應納稅額 = 增值額×適用稅率 增值額 = 轉讓收入-扣除項目金額 轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和其它收入。
扣除項目包括：
①取得土地使用權所支付的金額，指支付的地價款和交納的有關稅費。
②房地產開發成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、 建安工程費、基礎設施費、配套設施費、開發間接費。
③房地產開發費用，包括銷售費用、管理費用、財務費用，其中銷售費用、管理費用按(1)(2)項金額之和的5%以內計算扣除，財務費用按(1)(2)項金額之和的10%以內計算扣除。
④與轉讓房地產有關的稅金，指營業稅、城市建設維護稅、印花稅、教育費附加。
⑤按(1)(2)項金額之和加計20%扣除。
應納稅額的計算，采用四級超額累進稅率。按增值額每次以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
①增值額未超過扣除項目金額50% 土地增值稅稅額 = 增值額×30
②增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的 土地增值稅稅額 = 增值額×40%-扣除項目金額×5
③增值額超過扣除項目金額100%，未超過200% 土地增值稅稅額 = 增值額×50%-扣除項目金額×15[page]
④增值額超過扣除項目金額200% 土地增值稅稅額 = 增值額×60%-扣除項目金額×35%
公式中的5%、15%、35%為速算扣除系數。
征收對象：增值部分
納稅人：賣方
稅率：1%或減除法定扣除項目金額后，按四級超率累進稅率征收
(7)房產稅
重慶試點房產稅主要針對獨棟商品住宅、超過成交均價2倍及外地人購買的第二套房。
征收對象：個人住房房產稅的征收對象為個人擁有的獨棟商品住宅;個人新購的高檔住房(超過成交均價2倍的);在重慶市同時無戶籍、無企業、無工作的個人新購的第二套(含)以上的普通住房。
納稅人：買方
稅率：0.5%-1.2%
獨棟商品住宅和高檔住宅建筑面積單價超過上兩年主城均價3倍以下的，稅率為0.5%;3(含)到4倍的，稅率為1%;4倍(含)以上的，稅率為1.2%。
在重慶市同時無戶籍、無企業、無工作的個人新購第二套(含)以上的普通住房，稅率為0.5%。
(8)手續費
辦理了房屋買賣過戶手續后，由買賣雙方向房地產管理部門交納手續費，征收的標準是按照國家房屋買賣成交價或最低保護價的1%，由買賣雙方各繳納一半。
(9)房屋產權登記費
辦理房屋所有權登記時，應交納登記費、權證工本費、印花稅。登記費的收費標準是每建筑平方米3角，管房單位自測并符合要求的每平方米減收8分，由登記人交納。不按規定期限申請登記，又未獲準緩期登記的，每逾期1個月，每建筑平方米加征罰金1角;已申請登記，但未按期辦理手續的，亦按上述標準加征罰金。權證工本費，每件收費4元;共有權執照及他項權利執照，每件收費2元。印花稅，每件5元。
(10)中介服務費
中介服務費是依法設立并具備房地產中介資格的房地產咨詢、房地產價格評估、房地產經紀等服務向委托人所收取合理的費用
重慶中介機構在二手房交易中，通常一次性收取一定中介服務費。
繳納人：買方(也可是雙方)
費用：合同金額的 1%-3%，具體根據每個中介機構的收費標準。
(11)個人所得稅
個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得征收的一種稅，房屋出售所得也是應稅所得之一。對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。對出售自有住房并擬在現住房出售1年內按市場價重新購房的納稅人，其出售現住房所繳納的個人所得稅，先以納稅保證金形式繳納，再視其重新購房的金額與原住房銷售額的關系，全部或部分退還納稅保證金。[page]
征稅對象：財產轉讓所得
納稅人：賣方
稅率：成交價的1%或差額的20%
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