以下介紹北京二手房交易稅費，詳細介紹了北京的二手房稅費政策、稅費種類、繳納稅率以及稅費繳納流程和材料準(zhǔn)備。關(guān)于北京二手房交易稅費繳納的法律問題，大律網(wǎng)小編為大家整理了房產(chǎn)糾紛律師相關(guān)的法律知識，希望能幫助大家。

以下介紹北京二手房交易稅費，詳細介紹了北京的二手房稅費政策、稅費種類、繳納稅率以及稅費繳納流程和材料準(zhǔn)備。

1、北京相關(guān)繳稅政策

A印花稅

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅，這里特指交易印花稅

征稅對象：經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證

納稅人：買賣雙方

稅率：0.05%

征收范圍：現(xiàn)個人交易住宅類房屋免征印花稅

房產(chǎn)證印花稅：每證5元;屬于市局房屋并已取得土地證的，房產(chǎn)證、土地證各5元印花稅共計10元;屬于貸款客戶需支付他項權(quán)利證印花5元。

B契稅

稅種解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。

征稅對象：發(fā)生使用權(quán)轉(zhuǎn)移的土地和發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的房屋

納稅人：買方

稅率：商用、非普通住宅3%;普通住宅1.5%(現(xiàn)個人首次購房且所購普通住宅面積小于90平方米按1%征收)

契稅優(yōu)惠政策

(1)拆遷戶可減免契稅,拆遷人的直系親屬均可使用

(2)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅;

(3)居民上市出售已購公有住房前后一年內(nèi)新購各類商品房，按新購商品房與出售已購公房成交價的差額計征契稅;

(4)房屋交換價格相等的，免征契稅;交換價格不相等的，由多交付方繳納款;

(5)按《繼承法》規(guī)定的法定繼承人繼承房屋權(quán)屬，免征契稅

(6)對于夫妻離婚，因財產(chǎn)分割涉及房屋所有權(quán)證變更登記，免征契稅 。

注：北京市普通住宅及非普通住宅區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)

由于普通住宅按1.5%征收，而非普通住宅按3%征收，因此，契稅繳納的關(guān)鍵是界定房屋是屬于普通住宅還是非普通住宅

普通住宅需同時滿足三個條件，只要有一個條件不滿足，即為非普通住宅

(1)住宅小區(qū)建筑容積率在1.0(含)以上;

(2)單套建筑面積在140(含)平方米以下;

(3)實際成交價低于住房平均交易價格1.2倍以下。

C營業(yè)稅

稅種解析：營業(yè)稅是對有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人,就其營業(yè)收入額征收的一種 稅。[page]

征稅對象：提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額。

納稅人：賣方

稅率：5.5%(含城建稅和教育費附加)

營業(yè)稅征收范圍及優(yōu)惠政策

征收范圍：對購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅;個人購買普通 住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅;個人購買非普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。

優(yōu)惠政策：對個人購買普通住宅超過5年(含)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅, (海淀區(qū)的已購公房如果房本不滿5年的話,原購房協(xié)議或者第一筆購房款的收據(jù)夠5年的話也可以免征收營業(yè)稅)

營業(yè)稅的征收時間界限由5年改為2年：

普通住宅產(chǎn)權(quán)證時間未滿2年的，如提供原購房發(fā)票可征收差額部分的營業(yè)稅，產(chǎn)權(quán)證時間滿2年的免征營業(yè)稅。(注：以房產(chǎn)證或原契稅票或原公房購房收據(jù)時間為準(zhǔn))

非普通住宅產(chǎn)權(quán)證不滿2年的，全額征收營業(yè)稅;產(chǎn)權(quán)證時間超過2年的，按照買、賣的差額征收營業(yè)稅。

注意事項：個人所得稅的征收，時間界定還以5年為界限。辦理中如果提供原購房發(fā)票的，個人所得稅按照買、賣差額的20%征收;辦理中如果不提供原購房發(fā)票的，個人所得稅按售房款全額的1%征收。 另外需要注意的是，一旦營業(yè)稅按照買、賣的差額進行申報，則個稅必須按照差額的20%的進行征收。

D個人所得稅

稅種解析：個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅，房屋出售所得也是應(yīng)稅所得之一

征稅對象：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

納稅人：賣方

稅率：成交價的1%或差額的20%

優(yōu)惠政策：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅

個稅征收方式

第一種計算方式：按核定稅率1%計算

第二種計算方式：差額的20%

計算公式為=(轉(zhuǎn)讓收入—購房原值—轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)交納的稅費—合理費用)×20%

購房原值：商品房購房原值是指購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關(guān)稅費

轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

合理費用是指：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。[page]

最高扣除限額：已購公有住房、經(jīng)濟適用房扣除限額為房屋原值的15%;

商品房及其他住房扣除限額為房屋原值的10%

E土地增值稅

稅種解析：土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物而就其增值部分征收的一種稅

征收對象：增值部分

納稅人：賣方

稅率：1%(現(xiàn)個人二手房住宅類交易免征土地增值稅)

F土地出讓金

稅種解析：國家作為土地所有者將其一定年限的國有土地使用權(quán)出讓給受讓人，并向受讓人收取的土地使用權(quán)價格。是政府要收取的土地收益(地租)，即土地所有者出讓土地使用權(quán)的交易價款。

納稅人：買方(無論是成本價，還是優(yōu)惠價或標(biāo)準(zhǔn)價，買方都需要按照1560×建筑面積×1%繳納土地出讓金);

賣方(所出售的房屋是當(dāng)初賣方以優(yōu)惠價或標(biāo)準(zhǔn)價購買的，由賣方另外向原單位或建委按1560×建筑面積×6%支付土地出讓金)

回遷房的土地出讓金:成交價×3%

G綜合地價款

稅種解析：國家為照顧中低收入居民購房而實施優(yōu)惠措施，建造 經(jīng)濟適用房所用的土地是國家以劃撥方式無償給開發(fā)商使用的，與已購公房所繳納的土地出讓金的性質(zhì)相同

征收對象：再上市交易經(jīng)濟適用房

納稅人：賣方

稅率：成交價的10%

征收范圍：再上市交易的5年以上(以產(chǎn)權(quán)證或完稅證明準(zhǔn))并以市場價出售的經(jīng)濟適用房

由于一類經(jīng)濟適用住房的政策有變化，所以綜合地價款的征收也有變化:在2008年4月8日以前下發(fā)房產(chǎn)證的經(jīng)濟適用房，在其滿5年以后的情況下仍按照成交價的10%的比例來征收;在2008年4月8日以后下發(fā)房產(chǎn)證的經(jīng)濟適用房，在其滿5年以后的情況下按照:(現(xiàn)在交易的價格-當(dāng)時購買的價格) ×70%的比例進行征收

2、繳稅資料要求

個人賣單位：

個人：房屋所有權(quán)證，原始購房合同和第一次購房款收據(jù)(公房如需提供滿5年的依據(jù))買房的發(fā)票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(商品房沒滿5年需避稅的)央產(chǎn)上市表(央產(chǎn)房)，身份證，護照(外文的需做翻譯本公證)

單位：營業(yè)執(zhí)照副本，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，法人授權(quán)委托書，總公司授權(quán)書或股東決議書(針對不是獨立法人的)涉外審批單(外籍單位)授權(quán)人身份證件。[page]

個人賣個人：

個人賣：房屋所有權(quán)證，原始購房合同和第一次購房款收據(jù)(公房如需提供滿5年的依據(jù))，買房的發(fā)票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(商品房沒滿5年需避稅的)央產(chǎn)上市表(央產(chǎn)房)，身份證，護照(外文的需做翻譯本公證)，

個人買：身份證,軍官證，護照(外文的需做翻譯本公證) 等有效證件，暫住證(外地戶口)，涉外審批單(外籍個人)，居留狀況證明(外籍人)。

單位對單位：

單位賣：營業(yè)執(zhí)照副本，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，法人授權(quán)委托書，總公司授權(quán)書或股東決議書(針對不是獨立法人的)，單位對買方開具的房款發(fā)票，國資委評估(國有單位)，授權(quán)人身份證件，買房的發(fā)票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(需避稅用的)。

單位買：營業(yè)執(zhí)照副本，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，法人授權(quán)委托書，總公司授權(quán)書或股東決議書(針對不是獨立法人) 涉外審批單(外籍單位)，授權(quán)人身份證件。

單位對個人：

單位賣：營業(yè)執(zhí)照副本，稅務(wù)登記證，組織機構(gòu)代碼證，法人授權(quán)委托書，總公司授權(quán)書或股東決議書(針對不是獨立法人的)，單位對買方開具的房款發(fā)票，國資委評估(國有單位)，授權(quán)人身份證件，買房的發(fā)票，契稅票，公共維修基金票，銀行利息等(需避稅用的)。

個人買：身份證。軍官證，護照(外文的需做翻譯本公證) 等效證件，暫住證(外地戶口)居留狀況證明(外籍人)。涉外審批單(外籍個人)。

備注：所有有單位的交易，復(fù)印件和簽字的地方都要單位蓋公章(最好帶上公章)

3、繳稅辦理流程

有營業(yè)稅的：

備齊資料→取號→1、2、3號窗口遞件審核→開營業(yè)稅票→去工行繳費→復(fù)印營業(yè)稅票→將營業(yè)稅票原件/復(fù)印件/房本交回受理窗口→4號窗口領(lǐng)取房款發(fā)票→復(fù)印房款發(fā)票第二聯(lián)→二樓取號→遞交契稅資料→開契稅票

沒營業(yè)稅的：

備齊資料→取號→1、2、3號窗口遞件審核→4號窗口領(lǐng)取房款發(fā)票→復(fù)印房款發(fā)票第二聯(lián)→二樓取號→遞交契稅資料→開契稅票

4、繳稅辦理時效

交稅申報資料齊全后工作日內(nèi)可隨時辦理

稅票開出后30個自然日內(nèi)必須到銀行繳納(逾期不交按日收取滯納金)

5、[page]二手房交易稅費辦理注意事項

收到開好的土地出讓金票/營業(yè)稅票/房款發(fā)票/契稅票后須認(rèn)真核對買賣雙方名字、物業(yè)地址。