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經(jīng)濟補償金要交個稅嗎

張蕓律師2023.06.0226人閱讀
導(dǎo)讀:

實踐中經(jīng)濟補償金的金額也往往高達數(shù)萬元或數(shù)十萬元。不少用人單位和勞動者就“經(jīng)濟補償金”的稅費繳納存在疑問,其中勞動者最關(guān)心的問題莫過于“取得的經(jīng)濟補償金,是否需要繳納個人所得稅?

    經(jīng)濟補償金要交個稅嗎

    《勞動合同法》第四十六條就用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形作出了明確規(guī)定,實踐中經(jīng)濟補償金的金額也往往高達數(shù)萬元或數(shù)十萬元。不少用人單位和勞動者就“經(jīng)濟補償金”的稅費繳納存在疑問,其中勞動者最關(guān)心的問題莫過于“取得的經(jīng)濟補償金,是否需要繳納個人所得稅?”

    對于勞動者就經(jīng)濟補償金是否需要納稅的問題,主要規(guī)定參見財政部、稅務(wù)總局于2018年12月27日發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號),其中第五條規(guī)定:“個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。”

    根據(jù)該通知,經(jīng)濟補償金是否需要繳納個人所得稅需要分情況進行討論:

    (1)若經(jīng)濟補償金的金額低于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額,則免征個人所得稅;

    (2)若經(jīng)濟補償金超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的,超過的部分需單獨使用綜合所得稅率表,計算納稅。

    個人取得企業(yè)支付的解除勞動合同一次性經(jīng)濟補償金要不要繳納個人所得稅?

    《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第五條規(guī)定:“個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。”

    需要提醒大家的是,對于解除勞動合同后獲得的經(jīng)濟補償金或者賠償金,主管部門曾經(jīng)發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕178號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于國有企業(yè)職工因解除勞動合同取得一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2000〕77號)兩個文件,目前仍然有不少人仍然按照這兩個文件解答。

 

聲明:該作品系作者結(jié)合法律法規(guī),政府官網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)知識整合,如若內(nèi)容錯誤,請通過 【投訴】 功能聯(lián)系刪除
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    馮清琴律師

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    2023年的員工離職經(jīng)濟補償金一覽表

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    馮清琴律師
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  • 工作期間被辭退經(jīng)濟補償金_單位辭退的經(jīng)濟補償金多久能拿到

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  • 勞動經(jīng)濟補償金的賠付標(biāo)準(zhǔn)_勞動者經(jīng)濟補償金支付標(biāo)準(zhǔn)是多少

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    內(nèi)容:如果是違法解除的勞動合同,按經(jīng)濟補償標(biāo)準(zhǔn)的二倍向勞動者支付賠償金。工作時間不滿一年的按一年的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給經(jīng)濟補償金。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的,向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付,向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。本條所稱月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。

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    經(jīng)濟補償金的規(guī)定

    內(nèi)容:如果用人單位不愿意支付經(jīng)濟補償金,職工可以在規(guī)定的時限內(nèi)向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁,經(jīng)濟補償金是指雇主在雇員解除勞動合同時,按照國家規(guī)定給予被解除勞動合同的職工的一定金錢支付,經(jīng)濟補償金的計算標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《勞動合同法》規(guī)定,勞動者在以下情形下,除另有規(guī)定外,用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償金:(一)勞動者辭職,在該化企業(yè)的現(xiàn)場協(xié)商會議上,律師代表A先生提出了對于經(jīng)濟補償金的計算及支付要求,經(jīng)過協(xié)商企業(yè)最終承認分別向4名被解雇職工支付了2個月到6個月不等的經(jīng)濟補償金,在律師的建議下,A先生向企業(yè)要求支付經(jīng)濟補償金,在仲裁委員會作出有關(guān)勞動合同解除、經(jīng)濟補償金的決定后,也可以向人民法院起訴請求執(zhí)行。

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  • 經(jīng)濟補償金和賠償金的計算方法_經(jīng)濟補償金計算標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的

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    經(jīng)濟補償金和賠償金的計算方法_經(jīng)濟補償金計算標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的

    內(nèi)容:經(jīng)濟補償金的計算標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的經(jīng)濟補償金計算標(biāo)準(zhǔn)勞動合同法第四十七條經(jīng)濟補償?shù)挠嬎憬?jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限每滿一年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。其中經(jīng)濟補償金的工資計算標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)正常情況下勞動者解除合同前12個月的月平均工資。另外對于第一種情況下解除勞動合同的用人單位除要向勞動者支付經(jīng)濟補償金外還必須向勞動者支付一定的醫(yī)療補助費以滿足勞動者離職后治療的需要。

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    擅長:物業(yè)費糾紛、供暖費用糾紛

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  • 離職經(jīng)濟補償金屬于夫妻共同財產(chǎn)嗎

    楊一凡律師

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    楊一凡

    離職經(jīng)濟補償金屬于夫妻共同財產(chǎn)嗎

    內(nèi)容:法律設(shè)立夫妻財產(chǎn)制,調(diào)整夫妻財產(chǎn)關(guān)系,對保護夫妻的合法權(quán)利和財產(chǎn)利益,維護平等、和睦的家庭關(guān)系,并保障夫妻與第三人交易安全,具有重要意義?,F(xiàn)代各國有關(guān)婚姻家庭的法律均對夫妻財產(chǎn)制度作出了規(guī)定。那么離職經(jīng)濟補償金屬于夫妻共同財產(chǎn)嗎。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

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    擅長:交通事故、合同糾紛、債權(quán)債務(wù)

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  • 經(jīng)濟補償金的標(biāo)準(zhǔn)、期限

    許瑞林律師

    許瑞林

    經(jīng)濟補償金的標(biāo)準(zhǔn)、期限

    內(nèi)容:各地的經(jīng)濟補償金標(biāo)準(zhǔn)和期限可能會有所不同,但是它們都是根據(jù)員工的工齡和月薪來計算的,總之,經(jīng)濟補償金是員工在被解雇或合同終止時應(yīng)當(dāng)獲得的一種賠償,一般來說,經(jīng)濟補償金的計算標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)員工的工齡和月薪來確定的,在終止勞動合同時,用人單位應(yīng)當(dāng)向被辭退的員工支付經(jīng)濟補償金,并在員工離職后的一個月內(nèi)支付,如果用人單位未按照規(guī)定支付經(jīng)濟補償金,被辭退的員工可以向勞動爭議仲裁申請仲裁或者向人民法院起訴訟,一般來說,員工的月薪越高,其經(jīng)濟補償金的數(shù)額也越高。

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  • 被迫離職的經(jīng)濟補償金,被迫離職的經(jīng)濟補償金怎么算

    崔玉君律師

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    崔玉君

    被迫離職的經(jīng)濟補償金,被迫離職的經(jīng)濟補償金怎么算

    內(nèi)容:在職場中,被迫離職的情況時有發(fā)生,其中不少勞動者都關(guān)心離職后能否獲得經(jīng)濟補償金。本文將從律師的角度,結(jié)合具體案例,分析被迫離職的經(jīng)濟補償金問題,為您解答疑惑。

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    孔孟廷

    經(jīng)濟補償金的標(biāo)準(zhǔn)和期限

    內(nèi)容:經(jīng)濟補償金是指用雇主的財產(chǎn)在職工離職時給予職工的經(jīng)濟補償,代表雇主向離職職工支付的一定數(shù)額的款項,以達到對職工的經(jīng)濟幫助。經(jīng)濟補償金的標(biāo)準(zhǔn)和期限是我們在勞動法和相關(guān)政策中設(shè)定的,下面我們來詳細了解一下。

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  • 試用期被辭退也有經(jīng)濟補償金

    段建國律師

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    段建國

    試用期被辭退也有經(jīng)濟補償金

    內(nèi)容:試用期辭退員工的條件是什么?在試用期被辭退有經(jīng)濟補償金嗎?企業(yè)如何避免用工風(fēng)險,勞動者如何保障試用期權(quán)利?

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  • 任冰峰律師

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  • 試用期是否支付經(jīng)濟補償金

    馮清琴律師

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    馮清琴

    試用期是否支付經(jīng)濟補償金

    內(nèi)容:法律依據(jù):《中華人民共和國勞動合同法》第四十六條有下列情形之一的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償:(一)勞動者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動合同的;(二)用人單位依照本法第三十六條規(guī)定向勞動者提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致解除勞動合同的;(三)用人單位依照本法第四十條規(guī)定解除勞動合同的;(四)用人單位依照本法第四十一條第一款規(guī)定解除勞動合同的;(六)依照本法第四十四條第四項、第五項規(guī)定終止勞動合同的;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。那么試用期是否支付經(jīng)濟補償金。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

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  • 經(jīng)濟補償金的月工資是否包括加班費_加班工資是否計入經(jīng)濟補償

    李楠楠律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    李楠楠

    經(jīng)濟補償金的月工資是否包括加班費_加班工資是否計入經(jīng)濟補償

    內(nèi)容:陳某對于公司在補償金計算中剔除加班費存在異議與公司交涉無果后向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁要求公司足額發(fā)放經(jīng)濟補償金。陳某認為,經(jīng)濟補償金基數(shù)應(yīng)當(dāng)將其勞動合同終止前12個月的所有工資性收入計算在內(nèi)包括加班工資。用人單位已根據(jù)法律規(guī)定支付陳某兩個月的經(jīng)濟補償金現(xiàn)陳某要求用人單位計算經(jīng)濟補償金基數(shù)時應(yīng)將加班工資計算在內(nèi)補足經(jīng)濟補償金的請求于法無據(jù)不予支持。對經(jīng)濟補償金計算基數(shù)是否應(yīng)當(dāng)包含加班工資的問題勞動合同法和勞動合同法實施條例均未明確。

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  • 李孟陽律師

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  • 經(jīng)濟補償金要交個稅嗎

    張蕓律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    張蕓

    經(jīng)濟補償金要交個稅嗎

    內(nèi)容:實踐中經(jīng)濟補償金的金額也往往高達數(shù)萬元或數(shù)十萬元。不少用人單位和勞動者就“經(jīng)濟補償金”的稅費繳納存在疑問,其中勞動者最關(guān)心的問題莫過于“取得的經(jīng)濟補償金,是否需要繳納個人所得稅?

    張蕓律師
    2023.06.0226人收看
  • 許瑞林律師

    主任律師
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    擅長:交通事故

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  • 企業(yè)改制解除勞動合同合法嗎_企業(yè)改制解除勞動合同經(jīng)濟補償金怎樣確定

    張嘉娛律師

    北京天用律師事務(wù)所

    張嘉娛

    企業(yè)改制解除勞動合同合法嗎_企業(yè)改制解除勞動合同經(jīng)濟補償金怎樣確定

    內(nèi)容:本條所稱月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。企業(yè)改制解除勞動合同經(jīng)濟補償金怎樣確定企業(yè)改制解除勞動合同,屬于非過失性辭退,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償。國有企業(yè)改制補償金是怎樣的國有企業(yè)改制補償金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)如下:1、按規(guī)定支付給職工的經(jīng)濟補償金,由企業(yè)按職工工作年限,每滿1年,發(fā)給1個月的經(jīng)濟補償金,工作年限不足整年的,按整年計算。

    張嘉娛律師
    2022.05.073985人收看
  • 王熙律師

    主任律師
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  • 經(jīng)濟補償金是按應(yīng)發(fā)工資還是實發(fā)工資計算

    林艷英律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    林艷英

    經(jīng)濟補償金是按應(yīng)發(fā)工資還是實發(fā)工資計算

    內(nèi)容:經(jīng)濟補償金是指企業(yè)因解除勞動合同而給予勞動者的合法權(quán)益,這也是勞動者應(yīng)獲得的經(jīng)濟安全保障。那么,經(jīng)濟補償金是按應(yīng)發(fā)工資還是實發(fā)工資計算呢?

    林艷英律師
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  • 龍珊律師

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    擅長:婚姻家庭

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    擅長:婚姻家庭

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    擅長:合同糾紛、建設(shè)工程、民間借貸、交通事故

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張蕓律師

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