員工社保需要申報(bào)債權(quán)嗎

(一)社保之債的定性

《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十八條規(guī)定：債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，不必申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對(duì)清單記載有異議的，可以要求管理人更正;管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。從本條規(guī)定可以看出，社保債權(quán)雖然不是破產(chǎn)法明確劃分的一類債權(quán)，但它卻是職工債權(quán)的重要組成部分。

(二)社保之債的清理

在擔(dān)任破產(chǎn)管理人的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，對(duì)于職工社保的欠繳情況主要分為以下幾種情形：1.參后未參前，即職工辦理入職手續(xù)后，工作了很長(zhǎng)一段時(shí)間后，公司才開(kāi)始給職工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，且至辭退前社保費(fèi)用均正常繳納;2.參前未參后，即職工辦理入職手續(xù)后，公司按照社保法的規(guī)定正常幫職工辦理了參保手續(xù)，在企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)困境后，因資金問(wèn)題而欠繳了職工的社保費(fèi)用;3.前后均未參，僅繳納了中間一段，即職工入職后公司沒(méi)有及時(shí)為職工辦理參保手續(xù)，且在后續(xù)企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)原因后暫停了為職工繳納社保費(fèi)用。

對(duì)于職工的參保情況，我們可以在企業(yè)所在地的開(kāi)設(shè)單位賬戶的社保機(jī)構(gòu)拷貝社保回盤(pán)，通過(guò)社保回盤(pán)信息查詢每個(gè)職工的參保狀況。此外，也可以通過(guò)職工提供的社保卡號(hào)和查詢密碼進(jìn)入到當(dāng)?shù)厣绫＞W(wǎng)絡(luò)服務(wù)端進(jìn)行查詢，也能查看職工社保的繳費(fèi)狀態(tài)。通過(guò)查詢職工欠繳的月數(shù)及每個(gè)職工繳納社保的繳費(fèi)基數(shù)，我們可以按照企業(yè)所在地關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)單位個(gè)人繳費(fèi)比例的規(guī)定計(jì)算出應(yīng)該由單位承擔(dān)的部分金額，確定為職工欠繳的社保債權(quán)。但是，當(dāng)出現(xiàn)新進(jìn)職工公司沒(méi)有及時(shí)參保而導(dǎo)致職工在本單位的參保時(shí)間延后，通過(guò)社保回盤(pán)信息我們只能查詢到職工在公司參保后的欠費(fèi)狀態(tài)，而對(duì)于公司在職工進(jìn)來(lái)前期未參保的那一段時(shí)間，我們可以通過(guò)核查職工的入職登記時(shí)間來(lái)確定公司為職工晚參保的期間。這樣前后兩段時(shí)間加起來(lái)就是公司應(yīng)對(duì)職工所負(fù)擔(dān)欠繳社保費(fèi)用的期間。

(三)社保債權(quán)的主體認(rèn)定

按照《社保法》的規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加社會(huì)保險(xiǎn)，由用人單位繳納或者用人單位和職工按比例分別承擔(dān)。由該規(guī)定可知，職工向公司主張社保債權(quán)必須滿足“職工”這一身份主體，且在用人單位未正常給職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的前提下，才能向公司主張社保債權(quán)。職工身份的認(rèn)定是管理人對(duì)職工社保債權(quán)確認(rèn)的一個(gè)重要前提，根據(jù)《關(guān)于確立勞動(dòng)關(guān)系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，我們一般根據(jù)用人單位與勞動(dòng)者簽訂的勞動(dòng)合同來(lái)認(rèn)定適格的職工身份。但在實(shí)際工作中，也會(huì)遇到因?yàn)槠髽I(yè)管理制度的不完善導(dǎo)致我們?cè)诤瞬槁毠ど矸莸拇_定過(guò)程中沒(méi)有存檔的勞動(dòng)合同，但又存在事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系。對(duì)于這部分人，我們可以從以下幾種途徑來(lái)確認(rèn)職工身份：1.工資支付憑證或記錄(職工工資發(fā)放花名冊(cè))、繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記錄;2.用人單位向勞動(dòng)者發(fā)放的工作證、服務(wù)證等能夠證明身份的證件;3.勞動(dòng)者填寫(xiě)的用人單位招工招聘登記表、報(bào)名表等招用記錄;4.考勤記錄;5.其他勞動(dòng)者的證言等。

在我們處理過(guò)的破產(chǎn)案件中，發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)間的勞動(dòng)職工存在相互調(diào)配，造成某些職工合同簽訂的主體為A，但社保及工資卻由B單位在發(fā)放，實(shí)際服務(wù)的公司也是B公司。對(duì)于這種情況，我們一般應(yīng)將其認(rèn)作與A公司建立了勞動(dòng)關(guān)系。此外，還有社保關(guān)系在A，勞動(dòng)合同與B簽訂，且在B公司上班，工資由B發(fā)放的情況。對(duì)于此種情況，我們應(yīng)將其認(rèn)作是與B公司建立了勞動(dòng)關(guān)系。因?yàn)榘凑铡秳趧?dòng)法》的規(guī)定，認(rèn)定用人單位與勞動(dòng)者間的勞動(dòng)關(guān)系，首要標(biāo)準(zhǔn)就是用人單位與勞動(dòng)者間簽訂的勞動(dòng)合同。至于社保費(fèi)用、工資由誰(shuí)承擔(dān)及勞動(dòng)者服務(wù)的單位的核查，只是在沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同的前提下作為事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系認(rèn)定的參考要素，并不會(huì)因?yàn)檫@些要素而影響和改變勞動(dòng)合同所約束的雙方主體。所以，對(duì)于上述情況，職工的社保債權(quán)依然應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)合同簽訂的主體單位主張。

在處理職工社保債權(quán)的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)遇到社保機(jī)構(gòu)向管理人申報(bào)社保債權(quán)的情況。而對(duì)于社保債權(quán)的相對(duì)人到底是職工還是社保機(jī)構(gòu)，目前在理論和實(shí)踐上的處理都存在差異。認(rèn)為職工是社保債權(quán)的相對(duì)人，主要理由是依據(jù)《勞動(dòng)法》規(guī)定在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間，用人單位有依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的義務(wù)，職工也有要求用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的權(quán)利。認(rèn)為社保機(jī)構(gòu)是社保債權(quán)的相對(duì)人，主要理由是依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》規(guī)定征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳機(jī)構(gòu)的行政職責(zé)，且職工最終享受的并不是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)本身，而是養(yǎng)老金或醫(yī)療費(fèi)。本人偏向于認(rèn)定職工是社保債權(quán)的相對(duì)人，其理由主要有以下兩點(diǎn)：1.在本人處理職工社保問(wèn)題的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)職工社保賬戶存在欠費(fèi)無(wú)法轉(zhuǎn)檔或辦理退休時(shí)，職工可以向社保機(jī)構(gòu)出具放棄欠繳社保費(fèi)用時(shí)段在補(bǔ)繳后所帶給自身利益的申請(qǐng)后辦理轉(zhuǎn)檔或退休，也就說(shuō)明職工對(duì)企業(yè)欠繳的這部分社保費(fèi)用享有處分權(quán);2.從立法目的來(lái)看，法律規(guī)定強(qiáng)制繳納社保費(fèi)用的目的在于保護(hù)勞動(dòng)者在退休時(shí)享受養(yǎng)老和醫(yī)療待遇，不在于通過(guò)行政征繳來(lái)為國(guó)家創(chuàng)收，職工是最終的受益者;3.在本人處理的破產(chǎn)案件中，公司因欠繳或少繳了職工社保費(fèi)用，再與員工被辭退時(shí)簽訂了社保補(bǔ)償金協(xié)議，最終訴到某基層法院，判決也支持了社保補(bǔ)償金作為職工債權(quán)直接支付給職工。

(四)社保債權(quán)的計(jì)算

對(duì)于社保債權(quán)的計(jì)算，理論上來(lái)講，我們應(yīng)該按照社保法之規(guī)定比例應(yīng)由公司承擔(dān)為職工繳納的部分作為職工社保債權(quán)的核算;但在實(shí)際操作中，對(duì)于社保欠繳情況的清理完成后，不建議直接核算成職工債權(quán)，而只需把公司欠繳的月份情況進(jìn)行公示。主要是因?yàn)楝F(xiàn)下核算所參考的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按本年繳費(fèi)基數(shù)預(yù)算的，待后期有能力再進(jìn)行補(bǔ)繳時(shí)，繳費(fèi)基數(shù)是參照繳費(fèi)時(shí)當(dāng)年的標(biāo)準(zhǔn)核算，前后金額就很可能不是同一個(gè)金額，繳費(fèi)基數(shù)每年都可能變。所以，建議大家在清理職工社保債權(quán)時(shí)，只備注欠繳的時(shí)間段，統(tǒng)計(jì)欠繳的總月數(shù)，不核算具體金額。當(dāng)然，有些職工因家庭經(jīng)濟(jì)條件影響不能補(bǔ)繳的或員工不愿意補(bǔ)繳所欠繳的那部分社保費(fèi)用，可以在清償分配方案通過(guò)前與職工進(jìn)行協(xié)商，作為社保補(bǔ)償金納入職工債權(quán)補(bǔ)償給員工。

在這需要提醒各位，某些職工從破產(chǎn)企業(yè)辦理退休時(shí)，經(jīng)常會(huì)拿著社保機(jī)構(gòu)出具的因繳費(fèi)年限不夠需一次補(bǔ)足的繳費(fèi)金額單據(jù)來(lái)向管理人主張社保債權(quán)。對(duì)該金額的核查，需要從以下幾個(gè)方面分析：首先，職工所補(bǔ)繳的月數(shù)是否小于公司欠繳的月數(shù)，如果大于則超過(guò)的部分就應(yīng)該由職工自己全部承擔(dān);其次，就算補(bǔ)繳的月數(shù)小于公司欠繳的月數(shù)，那公司也非全部承擔(dān)，而是按法律規(guī)定的比例承擔(dān)公司應(yīng)繳納部分的金額。

破產(chǎn)中社保屬于普通債權(quán)嗎

我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》第六條規(guī)定：“人民法院審理破產(chǎn)案件，應(yīng)當(dāng)依法保障企業(yè)職工的合法權(quán)益”。該法第一百一十三條又將破產(chǎn)清償順序作了明確規(guī)定，即破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：

一是破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金;

二是破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款;

三是普通破產(chǎn)債權(quán)。

同時(shí)，為了最大限度地保護(hù)破產(chǎn)企業(yè)職工的權(quán)益，在《破產(chǎn)法》第132條中還規(guī)定：破產(chǎn)人在本法公布之日前所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，依照本法第113條的規(guī)定清償后不足以清償?shù)牟糠郑员痉ǖ?09條規(guī)定的特定財(cái)產(chǎn)優(yōu)先于對(duì)該特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人受償。同時(shí)，企業(yè)在破產(chǎn)時(shí)還應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)職工情況和安置預(yù)案，以及職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況。

《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說(shuō)明、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況。債權(quán)人提出申請(qǐng)的，人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起五日內(nèi)送達(dá)債務(wù)人。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)自裁定送達(dá)之日起十五日內(nèi)，向人民法院提交財(cái)產(chǎn)狀況說(shuō)明、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況。

總之，保障企業(yè)職工利益的條款貫穿整個(gè)《企業(yè)破產(chǎn)法》，充分體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)勞動(dòng)力的權(quán)益保護(hù)程度。

相關(guān)問(wèn)題：

一、破產(chǎn)法規(guī)定債權(quán)不需申報(bào)的內(nèi)容有哪些

1、未到期的債權(quán)，在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)視為到期。附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)起停止計(jì)息。

2、附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人可以申報(bào)。

3、債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃人職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，不必申報(bào)。

4、債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明債權(quán)的數(shù)額和有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，并提交有關(guān)證據(jù)。

5、連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，也可以共同申報(bào)債權(quán)。

6、債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對(duì)債務(wù)人的求償權(quán)申報(bào)債權(quán)。

7、連帶債務(wù)人數(shù)人被裁定適用《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序的，其債權(quán)人有權(quán)就全部債權(quán)分別在各破產(chǎn)案件中申報(bào)債權(quán)。

8、管理人或者債務(wù)人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，對(duì)方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)。

9、債務(wù)人是委托合同的委托人，被裁定適用《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序。

二、企業(yè)破產(chǎn)員工工資需要申報(bào)嗎

依據(jù)我國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)拖欠職工的工資是屬于破產(chǎn)債務(wù)之一，而職工工資是不需要進(jìn)行債權(quán)申報(bào)的。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》第四十八條債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)。

債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，不必申報(bào)，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對(duì)清單記載有異議的，可以要求管理人更正;管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。

第四十九條債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明債權(quán)的數(shù)額和有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，并提交有關(guān)證據(jù)。申報(bào)的債權(quán)是連帶債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

社保是可以由個(gè)人和公司來(lái)進(jìn)行繳納的，對(duì)于沒(méi)有上班的個(gè)人來(lái)說(shuō)，可以自由的選擇是否繳納社保，并不會(huì)由于自己沒(méi)有交就認(rèn)為欠債了。對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，若是沒(méi)有按期給職員繳納社保，那么沒(méi)有繳納的部分就屬于債務(wù)。以上是專業(yè)律師總結(jié)的員工社保需要申報(bào)債權(quán)嗎的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家。