在僧多粥少的建筑市場(chǎng)，墊資施工是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題。所謂墊資是指：承包方在建筑施工過(guò)程中，不要求發(fā)包方先支付工程款或者支付部分工程款，而是利用自有資金先進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行施工，待工程施工到一定階段或者工程全部完成后，由發(fā)包方再支付墊付的工程款。據(jù)某一大型建筑施工企業(yè)曾經(jīng)就工程建設(shè)中的墊資施工問(wèn)題作過(guò)的統(tǒng)計(jì)：該公司的墊資工程按照項(xiàng)目個(gè)數(shù)計(jì)算為50%以上；按照施工造價(jià)算，墊資總額占合同造價(jià)的20%左右。近年來(lái)業(yè)內(nèi)就此問(wèn)題也有一個(gè)流行甚廣的判斷：10個(gè)工程9個(gè)墊；墊到正負(fù)零是客氣的，墊到結(jié)構(gòu)完工也不稀奇。可見(jiàn)，墊資現(xiàn)象在我國(guó)建筑領(lǐng)域廣泛存在，具有普遍性。一、工程墊資的主要表現(xiàn)形式由于我國(guó)各地建設(shè)行政主管部門發(fā)布的規(guī)范性文件一般均對(duì)墊資合同加以禁止，所以建設(shè)工程合同中的承發(fā)包雙方為了逃避政府部門監(jiān)管、查處，用各種各樣的手段把帶資、墊資條款合法化。這些隱晦的墊資形式主要有以下幾種：1、用黑白合同的形式來(lái)簽訂墊資合同或墊資條款所謂“黑白合同”就是指發(fā)包人與承包人之間就同一建設(shè)工程簽訂兩份不同版本的合同，其中一份是中標(biāo)合同，另一份是內(nèi)容與中標(biāo)合同不一致的合同。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)過(guò)招標(biāo)、投標(biāo)已經(jīng)備案后的建設(shè)工程施工合同由于建設(shè)行政主管部門的嚴(yán)格監(jiān)管，一般不會(huì)出現(xiàn)帶資、墊資條款。所以為了逃避建設(shè)行政主管部門的監(jiān)管，發(fā)包方在與承包方簽訂正式建設(shè)工程施工合同的之前或之后，要求承包方用承諾書(shū)的形式或補(bǔ)充協(xié)議的形式簽訂墊資合同或墊資條款，這種“補(bǔ)充協(xié)議”或者“承諾書(shū)”就是所謂的“黑合同”。而最高人民法院《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第21條對(duì)“黑白合同”的效力是這么規(guī)定的“當(dāng)事人就同一建設(shè)工程另行訂立的建設(shè)工程施工合同與經(jīng)過(guò)備案的中標(biāo)合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容不一致的，應(yīng)當(dāng)以備案的中標(biāo)合同作為結(jié)算工程價(jià)款的依據(jù)”。2、用質(zhì)量保證金的形式來(lái)簽訂墊資合同或墊資條款在簽訂正式建設(shè)工程施工合同前或后，要求建筑商寫一個(gè)承諾書(shū)或簽一個(gè)補(bǔ)充協(xié)議，要求建筑商拿出一定數(shù)額的資金給發(fā)包人作為質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金在工程結(jié)束以后再返還給建筑商。3、用履約保函或履約保證金的形式來(lái)簽訂墊資合同或墊資條款《招標(biāo)投標(biāo)法》第60條規(guī)定：“中標(biāo)人不履行與招標(biāo)人訂立的合同，履約保證金不予退還，給招標(biāo)人造成的損失超過(guò)履約保證金數(shù)額的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)超過(guò)部分予以賠償；沒(méi)有提交履約保證金的，應(yīng)當(dāng)對(duì)招標(biāo)人的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。”在簽訂正式建設(shè)工程施工合同前或后，要求建筑商寫一個(gè)承諾書(shū)或簽一個(gè)補(bǔ)充協(xié)議，要求建筑商拿出一定數(shù)額的資金給發(fā)包人作為履約保函或履約保證金，履約保函或履約保證金在工程結(jié)束以后再返還給建筑商。4、用借款合同來(lái)簽訂墊資合同或墊資條款在簽訂正式建設(shè)工程施工合同前或后，另外再簽訂一個(gè)借款合同，由建筑商借—定數(shù)量的資金給發(fā)包人，待工程結(jié)束以后發(fā)包人把所借資金返還給建筑商。由于企業(yè)之間的借貸合同是國(guó)家法律所明令禁止的，建筑商就用項(xiàng)目經(jīng)理或者第三人的名義借給發(fā)包人，使借貸合同合法化。二、工程墊資條款的效力以前人民法院在審理建設(shè)工程施工合同糾紛中的主流觀點(diǎn)認(rèn)為：建設(shè)工程合同中的墊資條款無(wú)效。其主要理由為建設(shè)工程合同中的墊資條款或者另行簽訂的墊資合同性質(zhì)為企業(yè)法人之間違規(guī)拆借資金行為；其次，國(guó)家以及各省、市、自治區(qū)相繼出臺(tái)一些文件禁止建設(shè)工程施工合同中的墊資條款，其中具有代表性的文件為1996年原國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于嚴(yán)格禁止在工程建設(shè)中帶資承包的通知》，通知規(guī)定禁止建筑施工企業(yè)墊資或者帶資施工，不論是開(kāi)發(fā)商還是施工單位，均不能以墊資為條件參與招投標(biāo)。該通知被認(rèn)為是國(guó)家對(duì)建筑市場(chǎng)中墊資問(wèn)題的“禁行令”，同時(shí)在司法實(shí)踐中也成為法官判決墊資條款無(wú)效的依據(jù)。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，上述《通知》出臺(tái)的初衷是為了維護(hù)施工企業(yè)的利益，緩解工程款拖欠問(wèn)題，但建筑市場(chǎng)的實(shí)際情況卻與當(dāng)初的設(shè)想大相徑庭，根本無(wú)法遏止墊資行為的盛行。隨著最高人民法院1999年12月《關(guān)于適用合同法若干問(wèn)題的司法解釋》的出臺(tái)，大多數(shù)人民法院一直以上述《通知》來(lái)判定墊資條款無(wú)效的觀點(diǎn)受到了嚴(yán)竣挑戰(zhàn)。因?yàn)樵摻忉屆鞔_規(guī)定：“《合同法》實(shí)施以后，人民法院確認(rèn)合同無(wú)效，應(yīng)當(dāng)以全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的法律和國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)為依據(jù)，不得以地方性法規(guī)、行政規(guī)章為依據(jù)”，上述《通知》是位列部門規(guī)章之下的規(guī)范性文件，因此其肯定不能成為否定合同效力的依據(jù)。再加上墊資在國(guó)際建筑市場(chǎng)通行慣例，在我國(guó)加入WTO之后審理案件也應(yīng)當(dāng)顧及國(guó)際慣例。鑒于上述這些情況，最高院于2004年10月25日公布的《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第六條明確規(guī)定了墊條款的有效性。具體條文為：“當(dāng)事人對(duì)墊資和墊資利息有約定，承包人請(qǐng)求按照約定返還墊資及其利息的，應(yīng)予支持，但是約定的利息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)高于中國(guó)人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率的部分除外。當(dāng)事人對(duì)利息沒(méi)有約定的，按照工程欠款處理。當(dāng)事人對(duì)墊資利息沒(méi)有約定，承包人請(qǐng)求支付利息的，不予支持”。三、工程墊資給施工單位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)分析雖然最高院的《司法解釋》確定了墊資條款的有效性，但墊資給施工單位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)卻不容忽視。1、為墊資施工向銀行貸款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)承包商用于墊資的資金中，一部分可能是自有資金，另一部分通常是通過(guò)貸款而來(lái)。貸款就得承擔(dān)利息，如果逾期不能還貸，還要承擔(dān)逾期罰息；而利息、罰息本身就加大了施工企業(yè)的負(fù)擔(dān)。如果在一定的時(shí)期內(nèi)國(guó)家的金融政策有較大的調(diào)整，如大幅度地提高銀行貸款利率，則承包人的銀行利息及逾期罰息還會(huì)加大，從而構(gòu)成較大的風(fēng)險(xiǎn)。2、因發(fā)包人拖欠工程價(jià)款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)建設(shè)單位本身有足夠的支付能力，甚至在墊資施工的建設(shè)工程已經(jīng)產(chǎn)生效益(如部分商品房已出售、出租)的情況下，也拒不支付工程款項(xiàng)。承包商礙于已墊付巨額款項(xiàng)，欲停工追債又怕關(guān)系搞僵致工程款項(xiàng)更加難討，從而陷入騎虎難下、投鼠忌器的尷尬境地。其次，如果遭遇建設(shè)單位經(jīng)營(yíng)銷售不順，更會(huì)以各種借口拒付、拖欠或克扣工程款項(xiàng)，從而給承包商帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。如果建設(shè)工程建成之后施工人仍未能收回工程款，會(huì)面對(duì)銀行、材料商、設(shè)備商、施工工人及其他債權(quán)人的強(qiáng)大壓力。為了解決債務(wù)的困擾，施工單位有時(shí)不得不違心滿足建設(shè)單位的若干不合理的要求。3、因拖欠材料、設(shè)備款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)在墊資施工的情況下，承包商為了能夠加快工期進(jìn)度、或者在至少不延誤工期的同時(shí)，盡量減少資金投入，常常會(huì)通過(guò)拖欠材料、設(shè)備款的做法來(lái)節(jié)省前期開(kāi)支。如此，不但有時(shí)會(huì)難以保證所購(gòu)置的材料、設(shè)備的質(zhì)量，甚至有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)被追討材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。舉例：筆者作為常州市某一家混凝土公司的律師處理了很多向承包人追討混凝土款項(xiàng)的案件。這些案件中承包人對(duì)所欠款項(xiàng)數(shù)額基本沒(méi)有異議，欠款原因大多為墊資施工，往往是工程早已完工，有的甚至交付使用了一段時(shí)間，但工程款遲遲未得到支付。有一個(gè)案件中承包人被混凝土公司屢次催要材料款，一急之下竟帶著混凝土公司工作人員以及筆者直奔發(fā)包人領(lǐng)導(dǎo)辦公室催要工程款以支付其拖欠的材料款。4、因勞務(wù)費(fèi)糾紛所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)一般地說(shuō)，承包商拖欠勞務(wù)費(fèi)的現(xiàn)象比較多見(jiàn)，短期的拖欠也能夠被勞務(wù)人員理解與接受。但如果承包商因種種原因長(zhǎng)期無(wú)力支付勞務(wù)費(fèi)用，那么面臨停工、追討、涉訴的風(fēng)險(xiǎn)也是很現(xiàn)實(shí)的。5、市場(chǎng)變化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)在墊資施工的情況下，承包商賒欠材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、拖欠人工費(fèi)的做法已屬常見(jiàn)現(xiàn)象。但如果市場(chǎng)行情在一定的時(shí)期內(nèi)有較大的變化，如材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)或人工工資有較大的上漲，就會(huì)為承包商帶來(lái)很大的額外負(fù)擔(dān)。6、建設(shè)單位轉(zhuǎn)讓建設(shè)工程項(xiàng)目所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)如果在承包商墊資施工到一定程度甚至完工，建設(shè)單位將建設(shè)項(xiàng)目或者竣工后的建設(shè)工程轉(zhuǎn)讓與他人后，仍拒不支付工程款，而承包商也未能夠提前做好預(yù)防或財(cái)產(chǎn)保全等工作，則承包商的利益也會(huì)面臨付諸東流的危險(xiǎn)。7、承包人因墊資過(guò)多而無(wú)力繼續(xù)施工所帶來(lái)的違約風(fēng)險(xiǎn)如果承包商由于簽約前考慮不周或評(píng)審不足，輕視了特定工程中墊資施工的難度，也許在施工過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)因墊資過(guò)多而無(wú)力繼續(xù)施工的窘境。此時(shí)，承包商就面臨既要籌集資金用于工程建設(shè)，又要面對(duì)因自身違約需對(duì)發(fā)包人承擔(dān)違約賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。8、因墊資施工造成資金困難而采取違規(guī)行為所帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)承包商有時(shí)因施工過(guò)程中墊資過(guò)多，面臨的來(lái)自材料商、設(shè)備商、施工工人、貸款銀行的壓力越來(lái)越大，又不敢擅自停工，于是有的承包商可能會(huì)采取偷工減料、降低施工標(biāo)準(zhǔn)，或干脆將工程進(jìn)行整體轉(zhuǎn)包的方式來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。殊不知，如此做法更有可能將自己置入更大的風(fēng)險(xiǎn)境地。譬如，可能會(huì)因偷工減料而出現(xiàn)工程質(zhì)量糾紛；可能會(huì)被主張與轉(zhuǎn)承包人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任等。四、墊資風(fēng)險(xiǎn)的防范1、首先，充分理解與正確適用最高院《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第六條規(guī)定。本條中，當(dāng)事人對(duì)墊資以及墊資利息有無(wú)約定將直接影響處理的結(jié)果，分為以下三種情況：（1）當(dāng)事人對(duì)墊資和墊資利息有約定的從約定；（2）墊資沒(méi)有約定或約定不明的，按工程欠款處理；（3）墊資利息沒(méi)有約定或約定不明的，法院不予支持。還的一點(diǎn)需要注意的是，即使當(dāng)事人之間對(duì)墊資以及墊資利息有了明確約定，約定的內(nèi)容也受到一定限制。按照本條司法解釋的規(guī)定，雙方約定的利息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)高于中國(guó)人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率的，超出部分法院不予支持。2．在約定帶資、墊資條款的時(shí)候，付款的時(shí)間不要超過(guò)竣工以后的6個(gè)月。因?yàn)樽罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問(wèn)題的批復(fù)（法釋［2002］16號(hào)）中第4條規(guī)定：建設(shè)工程建筑商行使優(yōu)先權(quán)的期限為6個(gè)月，自建設(shè)工程竣工之日或者建設(shè)工程施工合同約定的竣工之日起計(jì)算。如果付款時(shí)間超過(guò)6個(gè)月，就會(huì)喪失優(yōu)先受償權(quán)。3．要認(rèn)真做好每月的月形象進(jìn)度報(bào)表。因?yàn)樵滦蜗筮M(jìn)度報(bào)表是支付工程價(jià)款的依據(jù)，如果合同有約定按月形象進(jìn)度支付工程款，若發(fā)包人不支付工程款，就按照拖欠工程款處理，這樣被拖欠的工程款利息就能得到保護(hù)。4．和分包單位、材料商簽訂合同的時(shí)候，要把帶資、墊資的風(fēng)險(xiǎn)掌握好，必要的時(shí)候把這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給分包單位、材料商。