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工程款支付稅款的規(guī)定

李孟陽律師2021.12.02650人閱讀
導(dǎo)讀:

工程價款是指建筑企業(yè)因承包工程項目,按合同規(guī)定和工程結(jié)算辦法的規(guī)定,將已完工程或竣工工程向發(fā)包單位辦理結(jié)算而取得的價款。預(yù)付款指開工前發(fā)包人應(yīng)預(yù)付給承包人用于為合同工程施工準備的款項。進度款指施工期間發(fā)包人根據(jù)工程完成情況應(yīng)支付給承包人的一種工程價款。竣工結(jié)算款等于竣工結(jié)算價減去質(zhì)保金和已付款后的金額。那么工程款支付稅款的規(guī)定。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

工程價款是指建筑企業(yè)因承包工程項目,按合同規(guī)定和工程結(jié)算辦法的規(guī)定,將已完工程或竣工工程向發(fā)包單位辦理結(jié)算而取得的價款。預(yù)付款指開工前發(fā)包人應(yīng)預(yù)付給承包人用于為合同工程施工準備的款項。進度款指施工期間發(fā)包人根據(jù)工程完成情況應(yīng)支付給承包人的一種工程價款。竣工結(jié)算款等于竣工結(jié)算價減去質(zhì)保金和已付款后的金額。關(guān)于工程款支付稅款的規(guī)定的法律問題,大律網(wǎng)小編為大家整理了建筑工程律師相關(guān)的法律知識,希望能幫助大家。

年終了,又到了結(jié)款收款的時候,很多工程人都面臨著收款壓力,在工程款中。也有支付稅款的規(guī)定的,那工程款支付稅款的規(guī)定是怎樣的?如何計算工程款稅率?工程款包含哪些內(nèi)容?針對這幾個問題下面大律網(wǎng)小編為您解答疑惑,希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>一、工程款支付稅款的規(guī)定

(1)營業(yè)稅:按工程結(jié)算款計算繳納營業(yè)稅,稅率3%.

(2)個人所得稅:按工程結(jié)算款計算繳納個人所得稅,稅率1%

(3)城建稅:按營業(yè)稅計算繳納城建稅,城建稅稅率:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的,稅率為1%.

(4)教育費附加:按營業(yè)稅計算繳納,稅率3%.

(5)印花稅:按建筑安裝工程承包合同金額的0.3計算繳納。

工程價款是指建筑企業(yè)因承包工程項目,按合同規(guī)定和工程結(jié)算辦法的規(guī)定,將已完工程或竣工工程向發(fā)包單位辦理結(jié)算而取得的價款。

二、如何計算工程款稅率

1、營業(yè)稅稅額=應(yīng)納稅營業(yè)額(100萬元)×適用稅率(3%)=3萬元;

2、城市建設(shè)維護稅=營業(yè)稅稅額(3萬元)×適用稅率(市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%)=2100元(按市區(qū)考慮);

3、教育費附加=營業(yè)稅稅額(3萬元)×適用稅率(3%)=900元;

4、地方教育費附加=營業(yè)稅稅額(3萬元)×適用稅率(2%)=600元。

那么:稅金總額=30000元+2100元+900元+600元=3.36萬元。

也就是以不含稅造價為基礎(chǔ)計算的稅率=3.36萬元/100萬元*100%=3.36%.與官方給出的計算結(jié)果:3.48%(市區(qū))不一致,相差0.12%.

相差的這0.12%的計算以不含稅100萬元為例,

按費率計算,稅金為不含稅價*取費費率=100*3.48%=3.48萬元,含稅合價為103.48萬元

實際費率稅金=含稅價*實際費率=103.48*3.36%=3.4769萬元,差了31元。但這一百萬差的31

此稅金屬于價內(nèi)稅,所謂價內(nèi)稅就是價格里已經(jīng)包含了稅收了。

其公式為:稅款=(不含稅價格+稅款)*稅率,從公式上可以看出稅款部分也要繳納稅金;假定稅款為b,不含稅價格為a,稅率為c,則有式子:b=(a+b)*c;b=a*c+b*c;b-b*c=a*c;b(1-c)=a*c;b=a*c/(1-c)

三、工程款包含哪些內(nèi)容

建筑工程價款包括以下方面:

1、預(yù)付款。預(yù)付款指開工前發(fā)包人應(yīng)預(yù)付給承包人用于為合同工程施工準備的款項。施工準備事項包括購置材料、工程設(shè)備、施工設(shè)備、修建臨時設(shè)施以及組織施工隊伍進場等。預(yù)付款比例一般不低于合同金額的10%,不高于合同金額的30%.

2、進度款。進度款指施工期間發(fā)包人根據(jù)工程完成情況應(yīng)支付給承包人的一種工程價款。在工程實踐中,發(fā)包人同意支付進度一般為合同價的70%,進度款有三種支付方式:

(1)按形象進度分階段支付;

(2)是按照已完工程量分期間支付;

(3)是按照階段及期間混合支付。

3、結(jié)算款。結(jié)算款,即竣工結(jié)算款,指工程竣工結(jié)算后發(fā)包人應(yīng)該支付給承包人的除質(zhì)保金外的剩余工程價款。竣工結(jié)算款等于竣工結(jié)算價減去質(zhì)保金和已付款后的金額。竣工結(jié)算款支付的前提條件是工程竣工驗收合格。

以上就是大律網(wǎng)小編為您詳細介紹的關(guān)于工程款支付稅款的規(guī)定的相關(guān)知識,通過小編的上述介紹,相信大家對工程款稅額的計算有了基本的認識。如果你還有其他的法律問題,歡迎咨詢大律網(wǎng),我們會有專業(yè)的律師為您解答疑惑。

聲明:該作品系作者結(jié)合法律法規(guī),政府官網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)知識整合,如若內(nèi)容錯誤,請通過 【投訴】 功能聯(lián)系刪除
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    林艷英

    工程款支付給第三方(工程款由第三方支付)

    內(nèi)容:與承包企業(yè)辦理工程價款結(jié)算時,補付的工程款,借記在建工程科目(建筑工程、安裝工程等),貸記&ldquo,1、發(fā)包的工程,應(yīng)于按合同規(guī)定向承包企業(yè)預(yù)付工程款、備料款時,根據(jù)實際支付的價款,借記在建工程科目(建筑工程、安裝工程等),科目、將需要安裝的設(shè)備交付承包企業(yè)進行安裝時,應(yīng)按設(shè)備的成本借記在建工程科目(建筑工程、安裝工程等),貸記&ldquo,2、貸記&ldquo,3、貸記&ldquo,企業(yè)將戶外顯示屏包工包料給第三方,支付的工程款如何做賬。

    林艷英律師
    2023.04.191096人收看
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    擅長:交通事故

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  • 工程款支付相關(guān)規(guī)定

    龍珊律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    龍珊

    工程款支付相關(guān)規(guī)定

    內(nèi)容:在工程項目中,工程款支付是一個非常重要的環(huán)節(jié),直接關(guān)系到工程建設(shè)的順利進行以及工程建設(shè)各方的利益問題。為了保障工程款支付的公正、合法、有序,國家和有關(guān)部門都制定了許多相關(guān)規(guī)定。通過合同約定、及時支付、妥善保管證據(jù)文件等方法,可以避免工程款支付過程中出現(xiàn)糾紛,維護各方的合法權(quán)益、保障工程項目的順利完成。因此,我們應(yīng)當認真遵守相關(guān)規(guī)定,合理選擇支付方式,避免工程款支付過程中出現(xiàn)糾紛和損失。

    龍珊律師
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  • 甲乙雙方工程付款協(xié)議,甲方支付工程款有何規(guī)定

    王熙律師

    北京天用律師事務(wù)所

    王熙

    甲乙雙方工程付款協(xié)議,甲方支付工程款有何規(guī)定

    內(nèi)容:付款方式:甲方根據(jù)售樓情況,分期分批付還給乙方(具體支付方式由雙方在后續(xù)工程的施工合同中另行約定),留400萬元待甲乙雙方對賬后按對帳結(jié)果予以結(jié)算支付,但甲方必須從本協(xié)議簽訂之日起到還款時按月息2%付給乙方,5、甲方在督促業(yè)主方按合同條款支付工程款和工程尾款的結(jié)算過程中出現(xiàn)與業(yè)主發(fā)生爭議或法律糾紛時,由甲方代表甲乙雙方出面解決v(費用甲方承擔(dān))、乙方配合提供相關(guān)資料,經(jīng)甲乙雙方核對,扣除乙方依據(jù)雙方合同約定應(yīng)向甲方支付的管理費用后,甲方尚拖欠乙方工程款的本息合計為___萬元人民幣。

    王熙律師
    2023.11.28558人收看
  • 林艷英律師

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    擅長:婚姻家庭、房產(chǎn)糾紛、合同糾紛

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  • 工程款支付稅款的規(guī)定

    姚平律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    姚平

    工程款支付稅款的規(guī)定

    內(nèi)容:工程價款是指建筑企業(yè)因承包工程項目,按合同規(guī)定和工程結(jié)算辦法的規(guī)定,將已完工程或竣工工程向發(fā)包單位辦理結(jié)算而取得的價款。預(yù)付款指開工前發(fā)包人應(yīng)預(yù)付給承包人用于為合同工程施工準備的款項。進度款指施工期間發(fā)包人根據(jù)工程完成情況應(yīng)支付給承包人的一種工程價款。竣工結(jié)算款等于竣工結(jié)算價減去質(zhì)保金和已付款后的金額。那么工程款支付稅款的規(guī)定。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

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  • 張旭律師

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    擅長:房產(chǎn)糾紛、建設(shè)工程

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  • 拖欠工程款屬于什么行為(拖欠工程款規(guī)定)

    元甲交通律師律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    元甲交通律師

    拖欠工程款屬于什么行為(拖欠工程款規(guī)定)

    內(nèi)容:根據(jù)我國《刑法》規(guī)定,以轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃匿等方法,逃避支付勞動者的勞動報酬,或者有能力支付而不支付勞動者的勞動報酬,數(shù)額較大,經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令支付仍不支付的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金,法律依據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百七十六條之一【拒不支付勞動報酬罪】以轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃匿等方法逃避支付勞動者的勞動報酬或者有能力支付而不支付勞動者的勞動報酬,數(shù)額較大,經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令支付仍不支付的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金,惡意拖欠工程款立案標準:1、以轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃匿等方法,逃避支付勞動者的勞動報酬,或者有能力支付而不支付勞動者的勞動報酬,法律規(guī)定,當事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的,應(yīng)當承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任,法律依據(jù):《最高人民法院關(guān)于人民法院辦理執(zhí)行案件若干期限的規(guī)定》第一條被執(zhí)行人有財產(chǎn)可供執(zhí)行的案件,一般應(yīng)當在立案之日起6個月內(nèi)執(zhí)結(jié),惡意拖欠工程款,涉嫌構(gòu)成拒不支付勞動報酬罪。

    元甲交通律師律師
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    擅長:交通事故、合同糾紛、債權(quán)債務(wù)

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  • 工程款支付擔(dān)保的責(zé)任范圍,工程款支付擔(dān)保的規(guī)定

    陳宗瓊律師

    陳宗瓊

    工程款支付擔(dān)保的責(zé)任范圍,工程款支付擔(dān)保的規(guī)定

    內(nèi)容:工程款支付擔(dān)保,即擔(dān)保人受發(fā)包人的委托向承包人提供的工程款支付保函,如發(fā)包人沒有按照承包人與發(fā)包人簽訂的《建設(shè)工程施工合同》的約定履行支付工程款的義務(wù),則由擔(dān)保人按保函約定承擔(dān)保證責(zé)任。工程款支付擔(dān)保是國家為防止發(fā)包方拖欠工程款與農(nóng)民工工資現(xiàn)象發(fā)生建立的建設(shè)管理制度。支付擔(dān)保的責(zé)任范圍是什么?擔(dān)保人不承擔(dān)哪些擔(dān)保責(zé)任?

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    擅長:債權(quán)債務(wù)、建設(shè)工程、合同糾紛

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  • 法律規(guī)定的工程款支付方式

    劉曉紅律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    劉曉紅

    法律規(guī)定的工程款支付方式

    內(nèi)容:發(fā)包單位應(yīng)當按照合同的約定,及時撥付工程款項。發(fā)包人未按照約定支付價款的,承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內(nèi)支付價款。那么法律規(guī)定的工程款支付方式。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

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  • 黃東潔律師

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  • 以未審計不付工程款規(guī)定(未審計支付工程款)

    王學(xué)瑞律師

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    王學(xué)瑞

    以未審計不付工程款規(guī)定(未審計支付工程款)

    內(nèi)容:交通局發(fā)包的村級公路修建,未經(jīng)過結(jié)算審計就支付工程尾款違反什么法律法規(guī)一,根據(jù)《審計法》第二十二條:審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算,進行審計監(jiān)督,一般較大工程在竣工結(jié)算審計之前會約定支付一定比例的工程進度款,一般不超過完成合格工作量70%,竣工結(jié)算審計后按合同扣留規(guī)定的質(zhì)保金后支付其余結(jié)算款,質(zhì)保期滿后支付扣留的應(yīng)付質(zhì)保金,零星工程和工期較短的工程有約定前期不支付工程進度款全部等審計完成后支付工程款項的工程已經(jīng)竣工驗收合格,總承包已未審計為由拒絕支付工程款合理嗎。

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  • 郭銘芝律師

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    黃東潔律師

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    黃東潔

    不支付工程款的行政處罰,不支付工程款的行政處罰標準

    內(nèi)容:《保障農(nóng)民工工資支付條例》第六十條 政府投資項目建設(shè)單位未經(jīng)批準立項建設(shè)、擅自擴大建設(shè)規(guī)模、擅自增加投資概算、未及時撥付工程款等導(dǎo)致拖欠農(nóng)民工工資的,除依法承擔(dān)責(zé)任外,由人力資源社會保障行政部門、其他有關(guān)部門按照職責(zé)約談建設(shè)單位負責(zé)人,并作為其業(yè)績考核、薪酬分配、評優(yōu)評先、職務(wù)晉升等的重要依據(jù),甲方不支付工程款給項目部違法嗎法律主觀:施工單位完成建設(shè)單位交給的施工任務(wù)后,建設(shè)單位應(yīng)按照規(guī)定提供必要條件并支付工程價款,(三)申請行政許可,行政機關(guān)拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復(fù),或者對行政機關(guān)作出的有關(guān)行政許可的其他決定不服的,可以先到監(jiān)督部門去投訴,如果監(jiān)督部門在規(guī)定時間內(nèi)沒有答復(fù)或者投訴人對于回復(fù)不滿意,可以向法院起衫御訴拖欠工程款的政府,(四)對行政機關(guān)作出的關(guān)于確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的,發(fā)包人逾期不支付的,除根據(jù)建設(shè)工程的性質(zhì)不宜折價、拍賣外,承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價,也可以請求人民法院將該工程依法拍賣。

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  • 張蕓律師

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  • 提前支付工程款(提前支付工程款申請書示范)

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    周春花

    提前支付工程款(提前支付工程款申請書示范)

    內(nèi)容:借:在建工程-其他-利息支出貸:應(yīng)付利息實際支付時:借:應(yīng)付利息貸:銀行存款也可不計提,按實際發(fā)生計入:借:在建工程-其他-利息支出貸:銀行存款政府,提前付款原因政府提前支付工程款的原因如下:1、最高法已經(jīng)出臺規(guī)定,不得將政府是否審計作為付款條件,即使寫進了合同,也無效,違規(guī)提前支付工程款施工也未開具發(fā)票,應(yīng)受什么處分,提前支付工程款收取利息直接沖在建工程還是入財務(wù)費用提前支付工程款收取利息直接沖入財務(wù)費用,拓展資料:雖然開具發(fā)票是附屬義務(wù),不足以阻卻工程款的支付義務(wù)履行,但發(fā)包人亦可通過一些法律手段加以應(yīng)對,以實現(xiàn)風(fēng)險控制,2、舉例:比如大型的安裝項目,建設(shè)單位和施工方簽訂的付款合同里面,往往都會在開工前后幾天要求建設(shè)單位預(yù)先支付項目總金額的10%-30%(具體數(shù)字大小看合同,范圍不一定)的工程預(yù)付款,用來購買項目安裝中的主要設(shè)備和其他一次性支出較大的項目,甚至不需要政府同意,根據(jù)相關(guān)信息查詢顯示,工程款支付必須按招標文件、答疑紀要和合同條款的規(guī)定支付,不可提前付款和超額支付。

    周春花律師
    2023.04.01235人收看
  • 段建國律師

    主任律師
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    擅長:債權(quán)債務(wù)、刑事辯護、建設(shè)工程、民間借貸

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  • 工程款支付方式的規(guī)定

    張旭律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    張旭

    工程款支付方式的規(guī)定

    內(nèi)容:工程竣工驗收報告經(jīng)發(fā)包人認可后二十八天內(nèi),承包人向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料,雙方按照協(xié)議書約定的合同價款及專用條款約定的合同價款調(diào)整內(nèi)容,進行工程竣工結(jié)算。發(fā)包人未按建設(shè)工程合同約定支付工程進度款致使停工、窩工的,承包人可順延工程日期并有權(quán)要求賠償停工、窩工等損失。那么工程款支付方式的規(guī)定。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

    張旭律師
    2021.12.02612人收看
  • 趙金保律師

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    擅長:交通事故

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  • 工程款支付臺賬(項目工程款支付臺賬)

    龍珊律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    龍珊

    工程款支付臺賬(項目工程款支付臺賬)

    內(nèi)容:所以在投標前,招標單位對施工企業(yè)進行考察的同時,施工企業(yè)也要對招標單位的資信狀況進行必要的審查,詳細了解該單位的經(jīng)濟性質(zhì)、隸屬關(guān)系、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、管理水平、經(jīng)濟效益、以往的信益記錄等,做好成本與收益的對比分析,做好雙向選擇,為企業(yè)的資金流入把好第一關(guān),為企業(yè)的生存發(fā)展把好第一關(guān),一是在施工企業(yè)合同中一般對工程款的支付做規(guī)定,如按工程進度的支付進度款的比例,工程質(zhì)保金和工程尾款如何支付,但對不能按時支付工程款等沒有懲罰性的措施條款,對因發(fā)包方資金不到位,施工企業(yè)墊付資金的成本等沒有明確的規(guī)定。

    龍珊律師
    2023.03.09292人收看
  • 王熙律師

    主任律師
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    擅長:債權(quán)債務(wù)、建設(shè)工程、民間借貸

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  • 拖延支付工程款,預(yù)期利息怎么計算?

    許瑞林律師

    許瑞林

    拖延支付工程款,預(yù)期利息怎么計算?

    內(nèi)容:法院在審理過程中,依據(jù)《中華人民共和國民法典》的相關(guān)規(guī)定,判決甲方支付拖欠的工程款本金,并按照中國人民銀行同期同類貸款利率計算預(yù)期利息,一、預(yù)期利息的法律依據(jù)在建設(shè)工程合同中,若甲方未按約定時間支付工程款,乙方有權(quán)依據(jù)《中華人民共和國民法典》第五百七十七條的規(guī)定,要求甲方承擔(dān)違約責(zé)任,包括支付預(yù)期利息,四、律師建議在簽訂建設(shè)工程合同時,乙方應(yīng)明確約定工程款的支付時間、支付方式以及逾期支付的違約責(zé)任,包括預(yù)期利息的計算方式和標準,當甲方拖延支付工程款時,乙方除了要求支付本金外,還有權(quán)主張預(yù)期利息,通過本案例可以看出,當甲方拖延支付工程款時,乙方有權(quán)要求支付預(yù)期利息,以彌補資金占用期間的損失,乙方在多次催款無果后,將甲方訴至法院,要求支付拖欠的工程款及預(yù)期利息。

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    2024.04.221029人收看
  • 李孟陽律師

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    擅長:交通事故

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  • 工程款結(jié)算時效性法律規(guī)定

    邢穎律師

    北京天用律師事務(wù)所

    邢穎

    工程款結(jié)算時效性法律規(guī)定

    內(nèi)容:法律主觀:工程款支付起算時間的規(guī)定: 承包方應(yīng)當在工程竣工驗收合格后的約定期限內(nèi)提交竣工結(jié)算文件,工程結(jié)算時間法律規(guī)定1、法律主觀:按月結(jié)算,即實行旬末預(yù)支或月中預(yù)支,月終按工程師確認的當月完成的有效工程量進行結(jié)算,竣工后辦理竣工結(jié)算,法律主觀:工程款結(jié)算有訴訟時效,結(jié)算工程款適用三年的訴訟時效,自權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算,2、法律主觀:工程款結(jié)算有訴訟時效,結(jié)算工程款適用三年的訴訟時效,自權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算。

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    2023.11.28462人收看
  • 龍珊律師

    主任律師
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    擅長:交通事故

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  • 未竣工而中途退場,承包人能否請求支付工程款?

    楊一凡律師

    北京天用律師事務(wù)所

    楊一凡

    未竣工而中途退場,承包人能否請求支付工程款?

    內(nèi)容:因此,在承包人對已完工工程質(zhì)量合格承擔(dān)初步的舉證責(zé)任,并且在以下情況中承包人可依據(jù)《民法典》第七百九十三條之規(guī)定主張工程價款:一是發(fā)包人同意支付工程價款,結(jié)算工程款的基本原則是尊重當事人之間的約定,因此即便工程未竣工驗收,在發(fā)包人同意支付已完部分工程款(包括發(fā)承包雙方就已完工程部分完成結(jié)算)的情況下,承包人可以要求發(fā)包人支付工程款,當然,之所以在竣工驗收后承包人才能向發(fā)包人主張工程款,主要是因為在工程尚未完工時工程質(zhì)量是否合格則無法判斷,同時承包人最后實際施工的工程量也將無法確定。

    楊一凡律師
    2024.04.23641人收看
  • 李楠楠律師

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  • 周春花律師

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    擅長:婚姻家庭

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    擅長:婚姻家庭、房產(chǎn)糾紛

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  • 劉曉紅律師

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    擅長:交通事故、合同糾紛、債權(quán)債務(wù)

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    擅長:婚姻家庭

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  • 林艷英律師

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    擅長:婚姻家庭、房產(chǎn)糾紛、合同糾紛

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李孟陽律師

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