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工程款支付稅款的規定

李孟陽律師2021.12.02650人閱讀
導讀:

工程價款是指建筑企業因承包工程項目,按合同規定和工程結算辦法的規定,將已完工程或竣工工程向發包單位辦理結算而取得的價款。預付款指開工前發包人應預付給承包人用于為合同工程施工準備的款項。進度款指施工期間發包人根據工程完成情況應支付給承包人的一種工程價款。竣工結算款等于竣工結算價減去質保金和已付款后的金額。那么工程款支付稅款的規定。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

工程價款是指建筑企業因承包工程項目,按合同規定和工程結算辦法的規定,將已完工程或竣工工程向發包單位辦理結算而取得的價款。預付款指開工前發包人應預付給承包人用于為合同工程施工準備的款項。進度款指施工期間發包人根據工程完成情況應支付給承包人的一種工程價款。竣工結算款等于竣工結算價減去質保金和已付款后的金額。關于工程款支付稅款的規定的法律問題,大律網小編為大家整理了建筑工程律師相關的法律知識,希望能幫助大家。

年終了,又到了結款收款的時候,很多工程人都面臨著收款壓力,在工程款中。也有支付稅款的規定的,那工程款支付稅款的規定是怎樣的?如何計算工程款稅率?工程款包含哪些內容?針對這幾個問題下面大律網小編為您解答疑惑,希望能夠對您有所幫助。

一、工程款支付稅款的規定

(1)營業稅:按工程結算款計算繳納營業稅,稅率3%.

(2)個人所得稅:按工程結算款計算繳納個人所得稅,稅率1%

(3)城建稅:按營業稅計算繳納城建稅,城建稅稅率:納稅人所在地在市區的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的,稅率為1%.

(4)教育費附加:按營業稅計算繳納,稅率3%.

(5)印花稅:按建筑安裝工程承包合同金額的0.3計算繳納。

工程價款是指建筑企業因承包工程項目,按合同規定和工程結算辦法的規定,將已完工程或竣工工程向發包單位辦理結算而取得的價款。

二、如何計算工程款稅率

1、營業稅稅額=應納稅營業額(100萬元)×適用稅率(3%)=3萬元;

2、城市建設維護稅=營業稅稅額(3萬元)×適用稅率(市區7%、縣鎮5%、鄉村1%)=2100元(按市區考慮);

3、教育費附加=營業稅稅額(3萬元)×適用稅率(3%)=900元;

4、地方教育費附加=營業稅稅額(3萬元)×適用稅率(2%)=600元。

那么:稅金總額=30000元+2100元+900元+600元=3.36萬元。

也就是以不含稅造價為基礎計算的稅率=3.36萬元/100萬元*100%=3.36%.與官方給出的計算結果:3.48%(市區)不一致,相差0.12%.

相差的這0.12%的計算以不含稅100萬元為例,

按費率計算,稅金為不含稅價*取費費率=100*3.48%=3.48萬元,含稅合價為103.48萬元

實際費率稅金=含稅價*實際費率=103.48*3.36%=3.4769萬元,差了31元。但這一百萬差的31

此稅金屬于價內稅,所謂價內稅就是價格里已經包含了稅收了。

其公式為:稅款=(不含稅價格+稅款)*稅率,從公式上可以看出稅款部分也要繳納稅金;假定稅款為b,不含稅價格為a,稅率為c,則有式子:b=(a+b)*c;b=a*c+b*c;b-b*c=a*c;b(1-c)=a*c;b=a*c/(1-c)

三、工程款包含哪些內容

建筑工程價款包括以下方面:

1、預付款。預付款指開工前發包人應預付給承包人用于為合同工程施工準備的款項。施工準備事項包括購置材料、工程設備、施工設備、修建臨時設施以及組織施工隊伍進場等。預付款比例一般不低于合同金額的10%,不高于合同金額的30%.

2、進度款。進度款指施工期間發包人根據工程完成情況應支付給承包人的一種工程價款。在工程實踐中,發包人同意支付進度一般為合同價的70%,進度款有三種支付方式:

(1)按形象進度分階段支付;

(2)是按照已完工程量分期間支付;

(3)是按照階段及期間混合支付。

3、結算款。結算款,即竣工結算款,指工程竣工結算后發包人應該支付給承包人的除質保金外的剩余工程價款。竣工結算款等于竣工結算價減去質保金和已付款后的金額。竣工結算款支付的前提條件是工程竣工驗收合格。

以上就是大律網小編為您詳細介紹的關于工程款支付稅款的規定的相關知識,通過小編的上述介紹,相信大家對工程款稅額的計算有了基本的認識。如果你還有其他的法律問題,歡迎咨詢大律網,我們會有專業的律師為您解答疑惑。

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    內容:與承包企業辦理工程價款結算時,補付的工程款,借記在建工程科目(建筑工程、安裝工程等),貸記&ldquo,1、發包的工程,應于按合同規定向承包企業預付工程款、備料款時,根據實際支付的價款,借記在建工程科目(建筑工程、安裝工程等),科目、將需要安裝的設備交付承包企業進行安裝時,應按設備的成本借記在建工程科目(建筑工程、安裝工程等),貸記&ldquo,2、貸記&ldquo,3、貸記&ldquo,企業將戶外顯示屏包工包料給第三方,支付的工程款如何做賬。

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    工程款支付擔保的責任范圍,工程款支付擔保的規定

    內容:工程款支付擔保,即擔保人受發包人的委托向承包人提供的工程款支付保函,如發包人沒有按照承包人與發包人簽訂的《建設工程施工合同》的約定履行支付工程款的義務,則由擔保人按保函約定承擔保證責任。工程款支付擔保是國家為防止發包方拖欠工程款與農民工工資現象發生建立的建設管理制度。支付擔保的責任范圍是什么?擔保人不承擔哪些擔保責任?

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    以未審計不付工程款規定(未審計支付工程款)

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  • 不支付工程款的行政處罰,不支付工程款的行政處罰標準

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    不支付工程款的行政處罰,不支付工程款的行政處罰標準

    內容:《保障農民工工資支付條例》第六十條 政府投資項目建設單位未經批準立項建設、擅自擴大建設規模、擅自增加投資概算、未及時撥付工程款等導致拖欠農民工工資的,除依法承擔責任外,由人力資源社會保障行政部門、其他有關部門按照職責約談建設單位負責人,并作為其業績考核、薪酬分配、評優評先、職務晉升等的重要依據,甲方不支付工程款給項目部違法嗎法律主觀:施工單位完成建設單位交給的施工任務后,建設單位應按照規定提供必要條件并支付工程價款,(三)申請行政許可,行政機關拒絕或者在法定期限內不予答復,或者對行政機關作出的有關行政許可的其他決定不服的,可以先到監督部門去投訴,如果監督部門在規定時間內沒有答復或者投訴人對于回復不滿意,可以向法院起衫御訴拖欠工程款的政府,(四)對行政機關作出的關于確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權或者使用權的決定不服的,發包人逾期不支付的,除根據建設工程的性質不宜折價、拍賣外,承包人可以與發包人協議將該工程折價,也可以請求人民法院將該工程依法拍賣。

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    周春花

    提前支付工程款(提前支付工程款申請書示范)

    內容:借:在建工程-其他-利息支出貸:應付利息實際支付時:借:應付利息貸:銀行存款也可不計提,按實際發生計入:借:在建工程-其他-利息支出貸:銀行存款政府,提前付款原因政府提前支付工程款的原因如下:1、最高法已經出臺規定,不得將政府是否審計作為付款條件,即使寫進了合同,也無效,違規提前支付工程款施工也未開具發票,應受什么處分,提前支付工程款收取利息直接沖在建工程還是入財務費用提前支付工程款收取利息直接沖入財務費用,拓展資料:雖然開具發票是附屬義務,不足以阻卻工程款的支付義務履行,但發包人亦可通過一些法律手段加以應對,以實現風險控制,2、舉例:比如大型的安裝項目,建設單位和施工方簽訂的付款合同里面,往往都會在開工前后幾天要求建設單位預先支付項目總金額的10%-30%(具體數字大小看合同,范圍不一定)的工程預付款,用來購買項目安裝中的主要設備和其他一次性支出較大的項目,甚至不需要政府同意,根據相關信息查詢顯示,工程款支付必須按招標文件、答疑紀要和合同條款的規定支付,不可提前付款和超額支付。

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    張旭

    工程款支付方式的規定

    內容:工程竣工驗收報告經發包人認可后二十八天內,承包人向發包人遞交竣工結算報告及完整的結算資料,雙方按照協議書約定的合同價款及專用條款約定的合同價款調整內容,進行工程竣工結算。發包人未按建設工程合同約定支付工程進度款致使停工、窩工的,承包人可順延工程日期并有權要求賠償停工、窩工等損失。那么工程款支付方式的規定。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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    龍珊

    工程款支付臺賬(項目工程款支付臺賬)

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    許瑞林律師

    許瑞林

    拖延支付工程款,預期利息怎么計算?

    內容:法院在審理過程中,依據《中華人民共和國民法典》的相關規定,判決甲方支付拖欠的工程款本金,并按照中國人民銀行同期同類貸款利率計算預期利息,一、預期利息的法律依據在建設工程合同中,若甲方未按約定時間支付工程款,乙方有權依據《中華人民共和國民法典》第五百七十七條的規定,要求甲方承擔違約責任,包括支付預期利息,四、律師建議在簽訂建設工程合同時,乙方應明確約定工程款的支付時間、支付方式以及逾期支付的違約責任,包括預期利息的計算方式和標準,當甲方拖延支付工程款時,乙方除了要求支付本金外,還有權主張預期利息,通過本案例可以看出,當甲方拖延支付工程款時,乙方有權要求支付預期利息,以彌補資金占用期間的損失,乙方在多次催款無果后,將甲方訴至法院,要求支付拖欠的工程款及預期利息。

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    邢穎律師

    北京天用律師事務所

    邢穎

    工程款結算時效性法律規定

    內容:法律主觀:工程款支付起算時間的規定: 承包方應當在工程竣工驗收合格后的約定期限內提交竣工結算文件,工程結算時間法律規定1、法律主觀:按月結算,即實行旬末預支或月中預支,月終按工程師確認的當月完成的有效工程量進行結算,竣工后辦理竣工結算,法律主觀:工程款結算有訴訟時效,結算工程款適用三年的訴訟時效,自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算,2、法律主觀:工程款結算有訴訟時效,結算工程款適用三年的訴訟時效,自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算。

    邢穎律師
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  • 龍珊律師

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  • 未竣工而中途退場,承包人能否請求支付工程款?

    楊一凡律師

    北京天用律師事務所

    楊一凡

    未竣工而中途退場,承包人能否請求支付工程款?

    內容:因此,在承包人對已完工工程質量合格承擔初步的舉證責任,并且在以下情況中承包人可依據《民法典》第七百九十三條之規定主張工程價款:一是發包人同意支付工程價款,結算工程款的基本原則是尊重當事人之間的約定,因此即便工程未竣工驗收,在發包人同意支付已完部分工程款(包括發承包雙方就已完工程部分完成結算)的情況下,承包人可以要求發包人支付工程款,當然,之所以在竣工驗收后承包人才能向發包人主張工程款,主要是因為在工程尚未完工時工程質量是否合格則無法判斷,同時承包人最后實際施工的工程量也將無法確定。

    楊一凡律師
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  • 李楠楠律師

    主任律師
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    擅長:交通事故

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李孟陽律師

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