建筑施工企業(yè)如何做好資金管理

導語：企業(yè)順利運轉的重要條件就是資金管理，資金作為財務的核心內容，是衡量企業(yè)管理水平的重要指標，同時，資金運行情況直接關系著整個企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展合理有效的資金管理對于整個企業(yè)的正常經營更為重要。

建筑施工企業(yè)如何做好資金管理1

一、加強資金管理的重要性和必要性

資金是企業(yè)的血液，資金周轉情況和資金盈虧情況是直接關系企業(yè)能否持續(xù)、健康發(fā)展的最重要的因素。俗話說:“財大氣粗”，企業(yè)只有具有良好的資金營運狀況，良好的資金結構，才能為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。集團化的施工企業(yè)上市后，忙于數(shù)字的匯集、披露，內部制度的完善相對較落后。隨著全球性的金融危機的爆發(fā)，一系列的資金緊張反映在不同的企業(yè)之中，這對于施工企業(yè)而言，無異于雪上加霜，那么如何加強資金管理，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，我認為應該采取以下主要措施。

二、加強資金管理采取的主要措施

1、從源頭抓起，加強資金流入管理

第一，把好投標關

經營是企業(yè)的龍頭，經營工作的好壞直接影響企業(yè)的規(guī)模。但經營質量的好壞也關系到企業(yè)的生死存亡，這里所說的經營的質量不是指中標率的高低，而是指中標的工程項目的發(fā)包方(業(yè)主)的資質、經濟狀況、經濟效益、特別是他的資金狀況。

如果盲目擴張，即使中標率百分之百、毛利率也還可以，但業(yè)主的支付能力差，資金狀況惡化，壞賬成本、籌資成本遠遠大于毛利收益，那么企業(yè)的資金流入勢必受到影響，久而久之，隨著上述項目的增加，施工企業(yè)必將入不敷出，資金鏈條必將斷裂。

所以在投標前，招標單位對施工企業(yè)進行考察的同時，施工企業(yè)也要對招標單位的資信狀況進行必要的審查，詳細了解該單位的經濟性質、隸屬關系、注冊資本、主營業(yè)務、管理水平、經濟效益、以往的信益記錄等，做好成本與收益的對比分析，做好雙向選擇，為企業(yè)的資金流入把好第一關，為企業(yè)的生存發(fā)展把好第一關。

第二，嚴把合同簽訂關，增強法律意識

合同是資金管理的出發(fā)點和歸宿，合同簽訂情況直接關系到施工合同履行過程中資金的運用和資金風險的`承擔情況。在有些施工合同中存在如下問題，給施工企業(yè)的資金流入帶來很大風險，從而造成施工企業(yè)資金緊張。

一是在施工企業(yè)合同中一般對工程款的支付做規(guī)定，如按工程進度的支付進度款的比例，工程質保金和工程尾款如何支付，但對不能按時支付工程款等沒有懲罰性的措施條款，對因發(fā)包方資金不到位，施工企業(yè)墊付資金的成本等沒有明確的規(guī)定。二是在施工合同中一般對因材料價格上漲、人工費上漲等不確定性因素一般沒有明確規(guī)定。三是合同外簽證及發(fā)包方原因造成工程遲遲不能開工等原因造成施工企業(yè)成本加大沒有明確的補償措施的規(guī)定。四是對工程竣工驗收及結算時間沒有限制性的條款及懲治補償規(guī)定。

諸如上述種種原因造成施工企業(yè)在爭取應享有的權利上大打折扣，發(fā)包單位通過延期結算等辦法，延期支付工程款，致使施工企業(yè)資金成本增加、財務風險增大。所以要嚴把合同簽定關，為施工企業(yè)資金流入提供法律保護。

2、做好資金的過程管理

第一，加強應收賬款管理，做好資金流入管理

應收賬款管理的好壞直接關系到資金日常流入情況，關系到企業(yè)現(xiàn)在及將來享受資金流入的權利。加強應收賬款應該從以下幾個方面入手。一是建立健全應收賬款臺賬，建立健全應收賬款檔案，收集應收賬款資料，一方面可做為對客戶資質掌握的一部分，另一方面可做為催收工程款的法律支持性文件。

二是設專人管理應收賬款，對每個工程項目的應收賬款進行動態(tài)分析，及時、準確的分析資金流情況，特別是對資金流入狀況差的工程項目，根據(jù)業(yè)主資信、工程進度、資金狀況等進行綜合分析，提出相應的整改措施。

同時，還可以根據(jù)公司整體的資金狀況，應收賬款余額分析等，為公司調整經營戰(zhàn)略提供信息保證。三是建立應收賬款收款情況的獎懲制度。根據(jù)發(fā)包單位的資信狀況、應收賬款余額、應收賬款拖欠期限、等進行綜合分析，確定資金收回的難易程度、收款成本，然后確定相應的獎懲措施。做到權有所屬、責有所歸、利有所享，充分調動各方面的積極性，減少壞賬風險，減少收賬成本。

第二，加強成本、費用控制，做好資金流出管理

成本費用與資金是一對孿生兄妹，唇齒相依，成本費用增加，企業(yè)現(xiàn)在和預計將要支付的資金就會增加，而資金支付的增加也會導致成本費用額的增加。

第三，做好成本預測，預測現(xiàn)金流

施工前成本預測，工程中標后，認真考察項目周邊環(huán)境，仔細研究施工圖紙、施工工藝，早謀劃、早分析、早部署、早預算。由點代面，細化成本預測、資金流預算。由日成本預測到分部分項工程的成本費用預算到整個工程的成本預算，初步確定成本費用降低點。然后根據(jù)分包合同、材料采購合同付款條件、工程預計進度及人、機、料的投入預計各個環(huán)節(jié)資金的預計流出，與預計現(xiàn)金流入進行對比，了解掌握該項目的預計經營性凈現(xiàn)金流量。

第四，做好成本過程控制、分析，掌控現(xiàn)金流

在工程施工過程中，一方面在保證工程優(yōu)質的情況下，盡量優(yōu)化施工工藝等措施，節(jié)約資金流出。根據(jù)工程變更、合同外簽證及時取得發(fā)包單位的書面確認資料，收取工程價款。另一方面，根據(jù)工程變更及時修改成本預算、資金流預算，掌控經營性凈現(xiàn)金流量。

根據(jù)發(fā)包單位資信變化、工程成本降低額和現(xiàn)金流凈值及時進行分析總結，分析資金盈虧原因，是盈余盈在那里，是如何做到的;虧損在何處，虧損原因是原材料、人工費上漲，還是國內外經濟形勢發(fā)生變化而造成虧損。特別是對虧損情況，要積極采取應對措施，通過合理合法手段索賠，改善資金流狀況，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

3、完善相關制度，為資金安全運營保駕護航

第一，建立“廠幣存款”機制，集中資金管理。主要做法是，撤銷閑散賬戶，所有資金由公司統(tǒng)一收付。同時又通過引入銀行運行機制，實行“誰收款、誰使用，借貸有償”的辦法加強資金的監(jiān)控、管理。目的是施工企業(yè)為了細化資金運作，提高資金運營效率，調劑資金余缺，加強資金運動過程中的指導、監(jiān)督、控制和服務。充分發(fā)揮規(guī)模資金的優(yōu)勢，節(jié)約資金成本，降低企業(yè)財務風險。

第二，建立完善一體化辦公平臺制度，加快資金信息的傳遞。資金狀況是企業(yè)信息系統(tǒng)是公司各信息系統(tǒng)的綜合體現(xiàn)，資金系統(tǒng)貫穿于企業(yè)經營活動的各個系統(tǒng)之中，只有公司建立健全了相關的管理信息系統(tǒng)，公司的資金流系統(tǒng)才能更完善，才能建立高效、快捷的資金信息反饋系統(tǒng)。

第三，建立完善的內部審計制度，加強審計工作。隨著經濟的快速發(fā)展和社會主義市場經濟體制的不斷完善，審計也在逐步由傳統(tǒng)的財務收支審計向管理審計轉變，在逐步從事后監(jiān)督、檢查逐步向事前、事中的審查、簽證、評價和服務轉變。

只有建立完善的審計制度，加強審計工作，才能及時揭露單位資金管理中的問題、漏洞甚至違法、犯罪行為，將企業(yè)的經濟損失降到最低。才能通過審計單位資金現(xiàn)實收入、支出、結存情況并對下一階段貨幣資金流入、流出量進行預計和推算，幫助單位領導全面了解現(xiàn)金凈流量，為其做出正確的投資、籌資決策提供基礎資料。總之，只有加強審計監(jiān)督，才能保證資金流運動的各個環(huán)節(jié)安全，規(guī)避風險、真正實現(xiàn)企業(yè)價值增值。

建筑施工企業(yè)如何做好資金管理2

1、對企業(yè)資金管理的觀點

當前企業(yè)資金管理存在諸多問題。如今市場變化無常，市場競爭激烈。現(xiàn)階段全球經濟格局發(fā)生著顯著變化，中國在國際市場中占據(jù)著重要地位，人民幣升值使我國成為最大的債權國，從而導致貿易逆差變得更沒有優(yōu)勢。

考核指標不完整，資金浪費嚴重。資金管理制度有待完善，許多中小型企業(yè)財務管理意識非常淡薄。而我認為存在的問題有：資金管理意識淡薄，管理體系不健全。資金管理模式不適合企業(yè)實際。資金管理手段落后，使用效益低下。資金的投放與使用缺乏科學論證與風險監(jiān)控。

存在問題就要有相應的解決方法，普遍認為的方法有提高財務人員素質。強化資金籌集管理，選擇多鐘籌資渠道。加強企業(yè)全面預算，落實預算執(zhí)行效果。優(yōu)化業(yè)務流程，提高資金周轉效率。在我看來，較為重要的有增強企業(yè)資金意識，加強資金預算管理。改善資金管理模式，全面提升企業(yè)資金管理水平。積極利用計算機技術，確保企業(yè)資金管理。加強內部審計，強化財務監(jiān)督。

2、當前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問題

2.1資金管理意識淡薄，管理體系不健全

在當今金融危機的經濟形勢下，很多企業(yè)為了提高自己的盈利水平而盲目的進行投資，這就會導致一些投資得不到相應的收益，從而使得部分企業(yè)入不敷出。導致這樣一種情況的根本原因就是企業(yè)的資金管理意識淡薄，作為一個企業(yè)，如果沒有足夠的資金管理意識、健全的管理體系，就會導致在資金的整個循環(huán)過程中缺乏科學性和統(tǒng)一協(xié)調性，也就沒有能夠促使該企業(yè)盈利的合理手段，這樣的企業(yè)發(fā)展的必然結果便是破產。

2.2資金管理模式不適合企業(yè)實際

如今，越來越多的中小企業(yè)平地崛起，而其中受益較好、獲得成功的企業(yè)更是不在少數(shù)，于是，模仿這一做法應運而生。當一個企業(yè)運用一種資金管理模式取得了巨大的成功之時，一些小的或者新的企業(yè)便想著模仿成功的企業(yè)，站在前人的肩膀上看問題這樣做既省時又省力，還能獲得很大的收益。每個企業(yè)的內部系統(tǒng)其實都是不同的，即使是同樣類型的企業(yè)，它的內部系統(tǒng)也不完全相同，所以，一味的模仿只會使你自己企業(yè)的管理模式并不適合你的企業(yè)實際，如此一個企業(yè)，想要成功，想應該是難上加難了。

2.3資金管理手段落后，使用效益低下

不得不說，在全世界范圍內的企業(yè)當中，獲得成功的企業(yè)是不占少數(shù)的，而其中老品牌的企業(yè)更是不少，所謂老品牌，其發(fā)展史可謂源遠流長，而在其漫長的成功過程中，我相信其使用資金管理方式絕對不是一成不變的，比如，當世界的經濟形勢大好時他有他的一套資金管理系統(tǒng)，當世界經濟形勢出現(xiàn)如同如今的經濟危機時，他有由他的另一套適合的資金管理系統(tǒng)，如此才能使該企業(yè)向上發(fā)展。

對比來看，如今很多的老牌企業(yè)都面臨這即將倒閉或者被收購的危機，我想其中的一個原因就是它的資金管理手段始終一成不變，并沒有做到與時俱進，隨著世界經濟的發(fā)展，各個企業(yè)的資金管理手段當然也需要改進，一味的使用原來的資金管理手段，只會使得該企業(yè)的資金使用效益低下，那么破產或者被收購，便是該企業(yè)的未來。

2.4資金的投放與使用缺乏科學論證與風險監(jiān)控

如今的大多數(shù)企業(yè)，在面臨資金投放的問題時，大多數(shù)采用的是企業(yè)上層主管進行決策的方式，而這種方式導致的一個問題便是資金的投放缺乏科學性，作為企業(yè)的上層主管，自然是沒有大塊的時間對每一次的決策進行科學的論證與可能產生的風險的分析，其所能做到的只是根據(jù)自己的經驗對該投資進行主觀的可行性決策。

但是，正如前文中提到的，世界的經濟形勢是不斷變化的，所以，每一次投資所產生的風險便也不盡相同，當一個企業(yè)始終使用同一種投資方式，那么一旦市場發(fā)生變化，所產生的代價便是不可估量的。所以，將可行性分析作為企業(yè)投資決策的一個重要組成部分是非常必要的。

3、加強企業(yè)資金管理的有效措施

3.1增強企業(yè)資金意識，加強資金預算管理

在一個企業(yè)的發(fā)展過程中，對于某一個階段的資金投放與使用，應當提前做好規(guī)劃，并合理的按照規(guī)劃來執(zhí)行。另外，還應加強企業(yè)資金的預算管理，做到需要與節(jié)約兼顧，這樣對于剩余資金，便可以做到最好的利用，對于下一階段資金的規(guī)劃，也將更加方便。

3.2改善資金管理模式，全面提升企業(yè)資金管理水平

對于一個企業(yè)來說，擁有一個合理的資金管理模式，該企業(yè)便已成功了一半。所以，對于想獲得較大收益的企業(yè)，合理改善其資金管理模式是非常必要的，就目前的經濟形式而言，企業(yè)資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢，當一個企業(yè)的資金采取了集中管理的方式，那么他的整體戰(zhàn)略布局便會進行更好的調整，他的整體資金鏈條便會最大程度的完善，如此，便會使該企業(yè)獲得最大程度的收益，降低了財務成本并獲得了資金的最大使用效益。

3.3積極利用計算機技術，確保企業(yè)資金管理

如今，隨著科技的發(fā)展，企業(yè)原來的資金管理方式已經遠遠滿足不了如今高科技生活下的企業(yè)，于是，企業(yè)中計算機技術的運用便顯得極其重要。在如今的經濟形勢下，為了使企業(yè)獲得最大的效益，計算機技術的運用成為了一個企業(yè)的必然結果。計算機技術的運用，可以最大程度的集中管理企業(yè)的資金并對其進行有效地監(jiān)督與控制，從而使企業(yè)的資金管理更加系統(tǒng)，使得該企業(yè)獲得最大限度的成功。

3.4加強內部審計，強化財務監(jiān)督

當今社會，如果一個企業(yè)想要獲得最大的收益，加強其內部審計是極其必要的。企業(yè)應積極開展內部審計，將原來的“事后”監(jiān)督變?yōu)?ldquo;事前”，“事中”監(jiān)督，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。其實，對于企業(yè)的內部審計與監(jiān)督，并不僅僅是對企業(yè)決策真實性與合法性的監(jiān)督，更重要的是對一個企業(yè)在面對重大問題時所做出的決策與貫徹執(zhí)行過程中的監(jiān)督，只有對一個企業(yè)的重大決策做到最有效的監(jiān)督與管理，才能使該企業(yè)的資金得到最有效的利用并保證其各項經營活動正常進行。

會計核算管理制度是什么？

公司標準文件 XX有限公司

會計核算制度 文件編號

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1.目的

為加強公司會計核算和財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，結合公司具體情況，制定本制度。

2.適用范圍

適用于本公司的會計核算工作。

3.宗旨

公司會計核算應嚴格執(zhí)行相關財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力、圓滿完成各項工作任務為宗旨，努力增收節(jié)支、勤儉節(jié)約，制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

4.會計核算原則

具體核算原則如下：

4.1會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸復式記賬法。按會計期間分期結算賬目和編制會計報表，會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。

4.2會計核算以權責發(fā)生制為基礎，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。應當合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計算企業(yè)當期損益。應當遵循謹慎性要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。

4.3會計核算以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準確、及時、真實、全面地核算收入、成本、費用及其他經營業(yè)務事項，反映資產、負債及股東權益。

4.4各項財產物資應當按取得時的實際成本或有關協(xié)議(投資投入)計價，除另有規(guī)定者外，不得調整其賬面價值。

4.5會計處理方法前后各期應當一致，除另有規(guī)定者外，不得隨意變更。

5.機構設置與人員配備

具體規(guī)定如下：

5.1公司設財務管理部，財務人員根據(jù)公司業(yè)務進行配置；財務管理部部長協(xié)助財務副總完成會計核算和財務管理工作。

5.2財務人員應認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、及時報賬。

5.3財務人員在辦理會計事項中，必須堅持原則、照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，應當說明理由并拒絕辦理，及時向總經理報告。

6.資金核算管理

具體規(guī)定如下：

6.1財務管理部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理。防止損失、杜絕浪費，良好運用、提高效益。

6.2銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借本單位賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由財務負責人保管，法人章由法人代表保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總，也不準以收抵支記賬。按月、按時(月末最后工作日)與銀行對賬單核對，未達收支，應逐筆調節(jié)平衡并編制銀行存款余額調節(jié)表。

6.3庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

6.4嚴格現(xiàn)金收支管理，不準坐支現(xiàn)金。

6.5嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

7.固定資產核算

7.1具備下列條件之一的有形資產應納入固定資產核算

7.1.1使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等。

7.1.2不屬于經營主要設備的物品，單位價值在 元以上，并且使用期限超過1年的。分為三大類：——房屋、建筑物。

——辦公設備(如計算機、復印機、傳真機等)。

——交通運輸工具。

7.2各類固定資產折舊年限：

7.2.1房屋、建筑物，20～30年。

7.2.2交通運輸工具，5～8年。

7.2.3其余，2～5年。

7.3購入的固定資產計價原則

以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

7.4固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符

財務部門負責固定資產的價值核算與管理。財務部門應建立固定資產明細賬。固定資產必須由財務部會同辦公室每年進行一次盤點，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

7.5折舊方法

公司對固定資產折舊采用平均年限法按月計提折舊進入成本費用科目。

8.項目決算

8.1財務管理部應根據(jù)批復的立項文件，設置會計明細科目和項目資金支付臺賬。

8.2根據(jù)合同約定，公司將支付的工程款、建設費用、設備款等先行作為預付賬款核算，并協(xié)同工程管理、計劃合同部門對資金支付進度進行控制，保證資金支付匹配工程進度。

8.3項目竣工后，應經由政府相關部門審計，按審計(結算)后的金額結轉項目成本，并進行財務決算。

9.財務收支審批

9.1公司財務收支以資金使用效益為根本，量入為出，實行預算管理。

9.2公司各項費用實行層層審批制度，即各部門負責人提出資金支付的合理性意見，經公司分管領導審核、總經理審批。個別重大事項需經經理辦公會或董事會討論通過，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從合法性、準確性加以核準。

9.3財務管理部每月必須對公司的財務收支情況和預算的執(zhí)行情況向總經理報告。

10.財務報告與財務分析

10.1財務報告類型

財務報告分為月報告和年報告。月報告包括：財務快報、資產負債表、利潤表、資金報表、經費使用報表、資金撥付計劃、政府性資金使用報表、項目建設進度資金撥付臺賬；年報告包括：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量等財政部、國資委規(guī)定財務決算報表。

10.2財務情況說明書的主要內容

10.2.1業(yè)務經營情況、資金增減及周轉情況、財務收支情況等。

10.2.2財務會計核算方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表日后事項以及為正確理解財務報表需要說明的事項。

10.3財務分析

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過對財務活動分析，促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

10.4財務報告編制完成時間

月度財務報告應在下月10日前編制完成，年度財務報告根據(jù)財政部、國資委要求編制完成。

11.會計檔案管理

11.1財務管理部應設置專人對會計檔案、工程合同、融資資料等會計資料進行管理。

11.2會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管，分類填制目錄。

11.3會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄檔案，須經財務負責人批準。

11.4會計檔案的銷毀按照有關會計檔案管理辦法執(zhí)行。