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無償贈與產權免征個稅的三種情況

邢穎律師2022.01.06108人閱讀
導讀:

對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。那么無償贈與產權免征個稅的三種情況。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。關于無償贈與產權免征個稅的三種情況的法律問題,大律網小編為大家整理了房產糾紛律師相關的法律知識,希望能幫助大家。

對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。

根據兩部門通知,房屋產權無償贈與的當事雙方免征個人所得稅的三種情況主要包括:房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。通知強調,除這三種情況外,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,要按20%的稅率繳納個人所得稅。

對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。

此外,受贈人轉讓受贈房屋的,以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額,為受贈人的應納稅所得額,依法計征個人所得稅。受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的,稅務機關可以依據該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。

房屋繼承、贈與的稅費:

一、個人向他人贈與房屋不征收營業稅

根據相關規定,個人向他人無償贈與不動產,包括繼承、遺產處分及其他無償贈與不動產等三種情況,這三種情況可以向當地稅務機關辦理營業稅免稅申請,也就是說個人向他人無償贈與房屋,可以不征收5.5%的營業稅,但是必須向稅務機關辦理免稅申請。[page]

二、個人向他人贈與房屋,全額征收契稅、印花稅

根據相關規定,對于個人無償贈與不動產行為,應對受贈人全額征收契稅,在繳納契稅和印花稅時,納稅人須提交經稅務機關審核并簽字蓋章的《個人無償贈與不動產登記表》,稅務機關(或其他征收機關)應在納稅人的契稅和印花稅完稅憑證上加蓋“個人無償贈與”印章,在《個人無償贈與不動產登記表》中簽字并將該表格留存,對未持有加蓋“個人無償贈與”印章契稅完稅憑證的個人,房屋權屬部門不予辦理贈與產權轉移登記手續。

三、對個人將受贈房屋對外銷售時依法征收營業稅?

個人將通過無償受贈方式取得的住房對外銷售征收營業稅時,對通過繼承、遺囑、離婚、贍養關系、直系親屬贈與方式取得的住房,該住房的購房時間按發生受贈、繼承、離婚財產分割行為前的購房時間確定,其購房價格按發生受贈、繼承、離婚財產分割行為前的購房原價確定。對通過其他無償受贈方式取得的住房,該住房的購房時間按照發生受贈行為后新的房屋產權證或契稅完稅證明上注明的時間確定。

四、個人將受贈房屋對外銷售時征收個人所得稅

受贈人取得贈與人無償贈與的不動產后,再次轉讓該項不動產的,在繳納個人所得稅時,以財產轉讓收入減除受贈、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額為應納稅所得額,按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。

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  • 離婚協議中未辦理產權變更贈與條款的效力

    李維律師

    北京市元甲律師事務所

    李維

    離婚協議中未辦理產權變更贈與條款的效力

    內容:第三種意見認為原被告在離婚協議中將屬自己份額的房屋贈與給自己的子女的行為屬于贈與行為贈與合同成立但未生效原被告均可以通過行使贈與合同的任意撤銷權撤銷贈與維護其對房屋的所有權。根據合同法第185條規定“贈與合同是贈與人將自己的財產無償給予受贈人受贈人表示接受贈與的合同”。根據舉證責任規則原告應承擔舉證不能的責任應認定贈與合同成立。也就是說贈與合同生效從交付贈與物或者辦理相關手續時生效。本案中原告的贈與合同不符合贈與的財產已轉移其權利的贈與合同訂立后經公證證明的贈與合同具有社會公益道德義務性質這三個限制行使任意撤銷權的條件。那么離婚協議中未辦理產權變更贈與條款的效力。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 哪些受贈房屋可免征個稅

    于海明律師

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    于海明

    哪些受贈房屋可免征個稅

    內容:根據財政部與國家稅務總局下發的《關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》規定,下列三種房屋產權無償贈與的當事雙方免征個人所得稅:一是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;二是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;三是房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。此外,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅,稅率為20%。那么哪些受贈房屋可免征個稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    于海明律師
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  • 免征個人所得稅的三種房屋產權無償贈與情況

    馮清琴律師

    北京天用律師事務所

    馮清琴

    免征個人所得稅的三種房屋產權無償贈與情況

    內容:根據兩部門通知chinaren,房屋產權無償贈與的當事雙方免征個人所得稅的三種情況主要包括:房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;房屋產權所有人死亡搜狗,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。那么免征個人所得稅的三種房屋產權無償贈與情況。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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    擅長:債權債務、合同糾紛、民間借貸

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  • 贈房三種情況免個稅專家稱可規避假贈

    任冰峰律師

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    任冰峰

    贈房三種情況免個稅專家稱可規避假贈

    內容:財政部和稅務總局給出答案,房屋贈與配偶、父母等三種情況免征個稅。根據財政部和稅務總局近日發布的通知,下述三種情形的房屋產權無償贈與,對當事雙方不征收個人所得稅。除了上述規定情形以外,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照20%的稅率繳納個人所得稅。對于無償受贈房屋計征的個稅納稅額,通知規定為,以房地產贈與合同上標明的房屋價值減除贈與過程中支付的相關稅費后的余額為準。但當受贈房屋的價格低于市場價格,并無正當理由時,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。那么贈房三種情況免個稅專家稱可規避假贈。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    任冰峰律師
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  • 王熙律師

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    擅長:債權債務、建設工程、民間借貸

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  • 房屋產權無償贈與三種情況下不征收個稅

    趙金保律師

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    趙金保

    房屋產權無償贈與三種情況下不征收個稅

    內容:贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。那么房屋產權無償贈與三種情況下不征收個稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 張蕓律師

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    擅長:婚姻家庭

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  • 贈與房屋時免征個稅的情形如下:(一)近親屬和具有撫養、贍養關系的人之間贈與房產的,免征個人所得稅;(二)以贈與方式發生繼承、遺贈取得房產的,免征個人所得稅。法律依據:《個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得,免征個人所得稅: (一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金; (二)國債和國家發行的金融債券利息; (三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼; (四)福利費、撫恤金、救濟金; (五)保險賠款; (六)軍人的轉業費、復員費、退役金; (七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費; (八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得; (九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得; (十)國務院規定的其他免稅所得。 前款第十項免稅規定,由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
  • 房屋贈與不需要交納個人所得稅的情形

    張嘉娛律師

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    張嘉娛

    房屋贈與不需要交納個人所得稅的情形

    內容:當前,一些二手房的買賣用“房屋贈與”的方式進行,這是逃稅的一種手段;并且過度寬泛的“房屋贈與”也為一些官員的腐敗創造了條件。因此財政部和國家稅務總局近日聯手發布文件要求,“房屋贈與”多數情況下,要繳納個人所得稅,只有三種情形例外。除上述情形以外,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅,稅率為20%。那么房屋贈與不需要交納個人所得稅的情形。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 段建國律師

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    擅長:債權債務、刑事辯護、建設工程、民間借貸

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  • 贈房產3種情況免個稅 規避假贈真賣

    張旭律師

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    張旭

    贈房產3種情況免個稅 規避假贈真賣

    內容:財政部和稅務總局給出答案,房屋贈與配偶、父母等三種情況免征個稅。除了上述規定情形以外,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照20%的稅率繳納個人所得稅。■免稅三情況1 無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹2 無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人3 房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人■ 專家觀點“此舉可規避假贈真賣”記者了解到,此前相關法律也有類似的規定,但稅務總局相關負責人表示,這是首次明晰地指出哪三類可以免交個稅,目的為了堵塞稅收管理漏洞,避免鉆空逃稅情況發生。那么贈房產3種情況免個稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 無償贈與產權免征個稅的三種情況

    楊一凡律師

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    楊一凡

    無償贈與產權免征個稅的三種情況

    內容:對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。那么無償贈與產權免征個稅的三種情況。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 受贈房屋只三種情況免個稅

    許瑞林律師

    許瑞林

    受贈房屋只三種情況免個稅

    內容:對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。據了解,過去稅務部門對于贈與房屋的情況是不收繳個人所得稅的,而新通知的出臺,可有效遏制非親屬間進行房屋交易,卻假借贈與之名逃避繳納個人所得稅的情況發生。那么受贈房屋只三種情況免個稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 個人無償贈與房屋不征個稅的三種情形

    崔玉君律師

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    崔玉君

    個人無償贈與房屋不征個稅的三種情形

    內容:個人無償贈與房屋不征個稅的三種情形一是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;二是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;三是房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。那么個人無償贈與房屋不征個稅的三種情形。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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    擅長:交通事故

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  • 免征個稅的情況解讀 婚后房產過戶免征

    孔孟廷律師

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    孔孟廷

    免征個稅的情況解讀 婚后房產過戶免征

    內容:針對若干政策執行口徑不明確國稅總局對個稅法解讀對離婚析產房屋征稅做出明確規定———針對部分地區反映個人所得稅若干政策執行口徑不夠明確的問題,昨天,國稅總局對離婚析產房屋征稅做出了明確解讀。三種情況均可免稅如一方婚前繳納首付款買房,婚后兩人共同還貸;或一方婚前繳納首付款買房,婚后仍然由該人獨自還貸;或婚后兩人共同購買房屋。以上三種情況,均屬于夫妻共有財產,離婚辦理房屋產權過戶時,不征收個人所得稅。但夫妻雙方離婚后,房產若作為商品出售給第三方,房屋差價部分則需要征收個人所得稅。那么免征個稅的情況解讀。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 陳明月律師

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  • 夫妻財產贈與時財產歸誰

    吳夢云律師

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    吳夢云

    夫妻財產贈與時財產歸誰

    內容:根據的規定,贈與人將自己的財產無償給予受贈人,受贈人表示接受贈與的。這就需要考慮到夫妻婚姻存續期間財產的歸屬了。因此,夫妻一方贈與另一方的財產原則上是受贈方的個人財產。根據我國婚姻法及其司法解釋的規定,夫妻的,如果雙方有約定,按照約定處理,沒有約定的,則夫妻一方個人財產歸個人,夫妻共同財產平均分割。在夫妻離婚財產分割時,往往會對贈與的房產生糾紛,在此,過戶的房產屬于產權一方。上面簡單介紹了夫妻財產贈與,離婚怎么分割問題的簡單解釋,具體的情況還需要聯系一下律師,在律師的幫助下確定贈與財產的分割,這樣才更保險。那么夫妻財產贈與時財產歸誰。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    吳夢云律師
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  • 林艷英律師

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    擅長:婚姻家庭、房產糾紛、合同糾紛

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  • 上海父母將一套普通住房無償贈與子女繳哪些稅?

    陳明月律師

    北京市元甲律師事務所

    陳明月

    上海父母將一套普通住房無償贈與子女繳哪些稅?

    內容:一般來說,個人無償贈與他人房產在地稅涉及到的稅種有:營業稅、城市維護建設稅、教育費附、地方教育費附加、個人所得稅、土地增值稅以及印花稅。(二)個人所得稅 根據《財政部 國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》文件第一條規定:“以下情形的房屋產權無償贈與,對當事雙方均不征收個人所得稅:(一)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;”因此,取得的父母無償贈與子女的普通住房,雙方均不需要繳納個人所得稅。因此,個人以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的,免征土地增值稅。那么上海父母將一套普通住房無償贈與子女繳哪些稅?。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    陳明月律師
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  • 李孟陽律師

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    擅長:交通事故

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  • 財政部規定房屋贈與產權無關者收20%個稅

    李孟陽律師

    北京市元甲律師事務所

    李孟陽

    財政部規定房屋贈與產權無關者收20%個稅

    內容:財政部規定,以下贈與情況免收個人所得稅,如房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。除此之外,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅,稅率為20%。對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。那么財政部規定房屋贈與產權無關者收20%個稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    李孟陽律師
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  • 楊一凡律師

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  • 打擊逃稅贈與房屋須繳20%個稅 3種情形可免繳

    龍珊律師

    北京市元甲律師事務所

    龍珊

    打擊逃稅贈與房屋須繳20%個稅 3種情形可免繳

    內容:對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值,減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。據了解,過去稅務部門對于贈與房屋的情況是不收繳個人所得稅的,而新通知的出臺,可有效遏制非親屬間進行房屋交易,卻假借贈與之名逃避繳納個人所得稅的情況發生。那么打擊逃稅贈與房屋須繳20%個稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    龍珊律師
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  • 吳夢云律師

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邢穎律師

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