工程分包施工過(guò)程審計(jì)

導(dǎo)讀:
工程分包施工過(guò)程審計(jì)
工程分包施工過(guò)程審計(jì)
上場(chǎng)階段的審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)審查分包單位是否已經(jīng)簽訂分包合同,獲取分包單位上場(chǎng)設(shè)備、人員清單及資格證書(shū),現(xiàn)場(chǎng)觀察并審核實(shí)際到場(chǎng)設(shè)備、人員是否與合同約定相符,判斷其是否具備完成合同工程的履約能力;著重審查分包單位是否存在違規(guī)分包、層層轉(zhuǎn)包等行為;獲取分包單位授權(quán)委托書(shū),審核現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人執(zhí)行合同、辦理具體事務(wù)的合法性、有效性。
款項(xiàng)支付的審計(jì)。審查分包合同是否約定了各類(lèi)保函的提交,是否約定了預(yù)付款條件。沒(méi)有提交開(kāi)工預(yù)付款保函的,不得支付工程預(yù)付款;沒(méi)有提交履約保函的,不得支付工程進(jìn)度款;審核工程進(jìn)度款的支付是否依據(jù)期間計(jì)量辦理,并履行相關(guān)的內(nèi)部控制審批手續(xù)。
施工過(guò)程的審計(jì)。獲取分包工程施工技術(shù)資料,審核施工方案是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn);現(xiàn)場(chǎng)觀察駐地建設(shè)、施工臨設(shè)等是否滿(mǎn)足合同要求;獲取月度施工計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際完成情況檢查是否存在因管理問(wèn)題造成返工、窩工等情況,分析其履行合同的能力;獲取技術(shù)交底、隱蔽工程驗(yàn)收等資料,審核質(zhì)量控制體系是否滿(mǎn)足規(guī)范的要求,監(jiān)督項(xiàng)目部切實(shí)履行總包單位的管理職能,杜絕“包而不管”或“以包代管”的現(xiàn)象;審核安全設(shè)施、用具投入以及安全生產(chǎn)人員培訓(xùn)情況,確定是否能夠滿(mǎn)足安全生產(chǎn)規(guī)范要求;獲取中間計(jì)量資料,審核中間計(jì)量工程量是否依據(jù)分包單位提交的已完工程量報(bào)告,是否由主管工程師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工盤(pán)點(diǎn)并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)簽認(rèn),審批手續(xù)是否及時(shí)、完整;獲取施工圖紙、工程量清單、工程量控制臺(tái)賬,與期間驗(yàn)收工程量相核對(duì),對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)超出合同約定的計(jì)量項(xiàng)目,查證屬實(shí)的,應(yīng)提示項(xiàng)目部在以后的工作中注意并要求其簽訂補(bǔ)充協(xié)議,完善相關(guān)手續(xù);對(duì)于設(shè)計(jì)變更增加的工程量,應(yīng)審核工程變更是否基于以下變化:工程量增減,質(zhì)量及特性的變更,工程標(biāo)高、基線、尺寸等變更,工程的刪除,施工順序的改變,永久工程的附加工作、設(shè)備、材料和服務(wù)的變更等。以設(shè)計(jì)單位簽發(fā)的設(shè)計(jì)變更通知書(shū)和監(jiān)理單位簽發(fā)的設(shè)計(jì)變更指令作為執(zhí)行的依據(jù),同時(shí)注意審核設(shè)計(jì)變更及簽證管理控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié),即:操作流程、流程環(huán)節(jié)中的責(zé)任人、責(zé)任人的管理權(quán)限、流程環(huán)節(jié)的確認(rèn)時(shí)限、否決等是否與合同約定相一致,確定變更內(nèi)容的真實(shí)性、合理性,同時(shí)注意工程變更減少工程量的核減。因?yàn)楦黝?lèi)簽證具有較強(qiáng)的時(shí)效性,基于審計(jì)資源有限的考慮,應(yīng)督促項(xiàng)目部加強(qiáng)工程簽證的管理。審核各項(xiàng)工程材料領(lǐng)用、款項(xiàng)撥付及轉(zhuǎn)賬是否及時(shí),是否實(shí)行限額發(fā)料以控制消耗,各項(xiàng)費(fèi)用負(fù)擔(dān)是否明確并切實(shí)執(zhí)行,經(jīng)辦人員是否符合合同的約定,簽字手續(xù)是否完備;審核質(zhì)量保證金是否按合同約定及時(shí)、足額扣留;審核營(yíng)業(yè)稅費(fèi)是否按稅法規(guī)定代扣代繳并履行相關(guān)手續(xù)。




