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罰金支出企業(yè)所得稅前扣除可以嗎

邢穎律師2022.04.188896人閱讀
導讀:

罰款一般由行政執(zhí)法機關(guān)決定,而罰金則由人民法院依法判決;適用對象不同。

一、罰金支出企業(yè)所得稅前扣除可以嗎

1、罰金支出企業(yè)所得稅前扣除顯然是不可能的,罰金是由人民法院強制被判了刑的人在一定的期限內(nèi)交納一定數(shù)量的金錢,它和判處有期徒刑、無期徒刑、死刑、或者是剝奪政治權(quán)利,沒收財產(chǎn)一樣,是一種刑罰,前提必須是被判處罰金的人構(gòu)成了犯罪。用罰金這種刑罰的犯罪,一般都是貪財、圖利、或者是有關(guān)財產(chǎn)的。

2、法律依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第十條在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

二、罰金與罰款的區(qū)別有哪些

1、罰款和罰金都是國家機關(guān)強制違法行為者在一定期限內(nèi)向國家繳納一定數(shù)量現(xiàn)金的處罰方法,但兩者存在以下區(qū)別:

(1)法律性質(zhì)不同。罰款屬于行政處罰,而罰金則屬于刑事處罰;

(2)執(zhí)法機關(guān)不同。罰款一般由行政執(zhí)法機關(guān)決定,而罰金則由人民法院依法判決;

(3)適用對象不同。罰款適用于違反行政法律、法規(guī)尚未構(gòu)成犯罪的一般違法分子,而罰金則適用于違反刑事法律的犯罪分子。

2、概念不同。罰金是由人民法院強制被判了刑的人在一定的期限內(nèi)交納一定數(shù)量的金錢,它和判處有期徒刑、無期徒刑、死刑、或者是剝奪政治權(quán)利,沒收財產(chǎn)一樣,是一種刑罰,前提必須是被判處罰金的人構(gòu)成了犯罪。用罰金這種刑罰的犯罪,一般都是貪財、圖利、或者是有關(guān)財產(chǎn)的。對這些犯罪分子,從金錢上加以剝奪,使他們在經(jīng)濟上得不到好處,是一種有效的懲罰和教育。罰款和罰金不同,它雖然也是剝奪一定的金錢,但它不是一種刑罰。適用的對象一般不是犯罪分子,而是沒有達到犯罪程度的違法人員。

3、罰款的問題比較復雜,從法律的角度上說,罰款分為兩種:一種是由人民法院依據(jù)民法或訴訟法作出的,罰款的對象是有妨礙民事訴訟行為的人;另一種是由公安機關(guān)或者其它行政機關(guān)依照行政法規(guī)作出的,罰款的對象是違反治安管理或者是違反海關(guān)、工商、稅收等這樣一些行政法規(guī)的人。所以,罰款的適用對象比罰金要寬得多。

聲明:該作品系作者結(jié)合法律法規(guī),政府官網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)知識整合,如若內(nèi)容錯誤,請通過 【投訴】 功能聯(lián)系刪除
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    擅長:建設(shè)工程、房產(chǎn)糾紛、債權(quán)債務(wù)、合同糾紛

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  • 如何計算關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款不能扣除的利息支出

    郭銘芝律師

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    如何計算關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款不能扣除的利息支出

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    擅長:債權(quán)債務(wù)、建設(shè)工程、民間借貸

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  • 業(yè)務(wù)招待費扣除標準包括哪些

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    張旭

    業(yè)務(wù)招待費扣除標準包括哪些

    內(nèi)容:綜上所述,業(yè)務(wù)招待費扣除的標準包括:費用必須合理、與業(yè)務(wù)相關(guān),有相關(guān)憑證和記錄,符合稅法規(guī)定的比例,且企業(yè)需要嚴格遵守稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定和要求,另外,值得一提的是,企業(yè)在申報業(yè)務(wù)招待費用時,需要嚴格遵守稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定和要求,根據(jù)稅法的規(guī)定,一般情況下,企業(yè)可將業(yè)務(wù)招待費用按照發(fā)生額的50%予以扣除,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用在計算應(yīng)納稅所得額時,可以按照一定比例予以扣除。

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    擅長:物業(yè)費糾紛、供暖費用糾紛

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  • 一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收

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    龍珊

    一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收

    內(nèi)容:那么,該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為:應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-允許彌補的以前年度虧損=200萬元+0-0-0=200萬元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 ×,25%=50萬元二、一般納稅人企業(yè)所得稅征收的計算方法1)直接計算法直接計算法是根據(jù)稅率直接計算出應(yīng)納稅額,適用稅率-速算扣除數(shù))-累計已預繳稅額其中,累計預繳應(yīng)納稅所得額是指按月或按季計算的應(yīng)納稅所得額累計數(shù),適用稅率和速算扣除數(shù)是指企業(yè)所得稅的基本稅率和扣除數(shù)。

    龍珊律師
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    擅長:債權(quán)債務(wù)、合同糾紛、民間借貸

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  • 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的借款費用要怎樣審核

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    郭銘芝

    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的借款費用要怎樣審核

    內(nèi)容:所以,在未簽合同的情況下,企業(yè)不得扣除相關(guān)的利息費用。關(guān)聯(lián)企業(yè)和股東個人的借款不得超過企業(yè)注冊資本的50%,超出的借款部分其利息支出應(yīng)予以調(diào)整。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)借款費用的特殊之處,在于它要在開發(fā)成本和費用之間按照法定的界限進行分配。時間的界限應(yīng)以項目竣工備案表為準,具體的情況包括:1.開發(fā)項目未能竣工的,年度企業(yè)所得稅申報時不得在期間費用中列支利息費用。前一項目已經(jīng)完工但后一項目尚未開工的,前一項目按照完工時間確認為成本;前一項目完工至后一項目開工時間的期間內(nèi),發(fā)生的借款費用確認為期間費用計入當期損益。那么房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的借款費用要怎樣審核。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

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  • 罰金支出企業(yè)所得稅前扣除可以嗎

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    邢穎

    罰金支出企業(yè)所得稅前扣除可以嗎

    內(nèi)容:罰款一般由行政執(zhí)法機關(guān)決定,而罰金則由人民法院依法判決;適用對象不同。

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  • 職工工傷死亡賠償所得稅扣除的相關(guān)具體問題

    李維律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    李維

    職工工傷死亡賠償所得稅扣除的相關(guān)具體問題

    內(nèi)容:我公司因工傷死亡工人一名,賠償60萬元。問題1、此項賠償是按照《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。此費用是否屬于“職工福利費列支范圍”,具體能否據(jù)實扣除,還要看我公司職工福利總額是否在稅前扣除工資的14%范圍以內(nèi)列支。(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除。那么職工工傷死亡賠償所得稅扣除的相關(guān)具體問題。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

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  • 個人獨資企業(yè)是否交企業(yè)所得稅

    段建國律師

    北京天用律師事務(wù)所

    段建國

    個人獨資企業(yè)是否交企業(yè)所得稅

    內(nèi)容:3%=8.74萬②附加稅稅金:8.74×,個人獨資企業(yè)與一人有限公司最本質(zhì)的差異,是個人承擔的是有限責任還是無限責任,是否有獨立法人資格,在稅收方面,個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅,但需要繳納增值稅、增值稅附加和個人經(jīng)營所得稅,在稅收方面,個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅,但需要繳納增值稅、增值稅附加和個人經(jīng)營所得稅,解決方法:假設(shè)高管成立了個人工作室,一年開票額是300萬元,按照核定征收稅率是10%,那么需要繳納:①增值稅稅金:300÷,來看個案例:以上海某軟件研發(fā)企業(yè)高管為例,通過設(shè)立個人獨資企業(yè),將工資收入轉(zhuǎn)化為原企業(yè)與個人獨資企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,變成個人經(jīng)營所得。

    段建國律師
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  • 企業(yè)拆遷的補償款要不要交稅

    馮清琴律師

    北京天用律師事務(wù)所

    馮清琴

    企業(yè)拆遷的補償款要不要交稅

    內(nèi)容:1、需要,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》文的規(guī)定,企業(yè)取得符合規(guī)定的政策性搬遷或處置收入,根據(jù)搬遷規(guī)劃,異地重建后恢復原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的,用這些搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán),或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進行改良,或進行技術(shù)改造,或安置職工的,準予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額,計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。那么企業(yè)拆遷的補償款要不要交稅。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

    馮清琴律師
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  • 段建國律師

    主任律師
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    擅長:債權(quán)債務(wù)、刑事辯護、建設(shè)工程、民間借貸

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  • 支付給典當行的利息支出怎么處理

    任冰峰律師

    北京天用律師事務(wù)所

    任冰峰

    支付給典當行的利息支出怎么處理

    內(nèi)容:在新的典當行管理辦法出臺前,各地一律暫停審批典當機構(gòu)。監(jiān)管職責移交后,涉及工商管理和公安特種行業(yè)管理的職能,仍分別由工商管理機關(guān)和公安機關(guān)依法履行。非法集資的典當行,由中國人民銀行按國務(wù)院《非法金融機構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》予以認定和處理。企業(yè)支付的典當行的利息是可以稅前扣除的,要比照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率,不是參照銀行同期利率。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》指出,向金融機構(gòu)借款利息支出,包括向保險企業(yè)和非銀行金融機構(gòu)的借款利息支出。企業(yè)與典當行簽訂的借款合同,不是企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的借款合同,所以應(yīng)該是不繳納印花稅的。那么支付給典當行的利息支出怎么處理。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

    任冰峰律師
    2022.02.07895人收看
  • 劉曉紅律師

    主任律師
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    擅長:交通事故、合同糾紛、債權(quán)債務(wù)

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  • 房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的私人借貸利息可以稅前扣除嗎

    張蕓律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    張蕓

    房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的私人借貸利息可以稅前扣除嗎

    內(nèi)容:二、企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定,準予扣除。那么房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的私人借貸利息可以稅前扣除嗎。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。

    張蕓律師
    2022.02.07211人收看
  • 王學瑞律師

    主任律師
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    擅長:建設(shè)工程、債權(quán)債務(wù)、合同糾紛、交通事故

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  • 龍珊律師

    龍珊律師 執(zhí)業(yè)認證 平臺保障

    擅長:交通事故

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  • 陳明月律師

    陳明月律師 執(zhí)業(yè)認證 平臺保障

    擅長:交通事故

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  • 翁玉素律師

    翁玉素律師 執(zhí)業(yè)認證 平臺保障

    擅長:婚姻家庭、房產(chǎn)糾紛

    5.0分 服務(wù): 1人 好評: 222
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  • 崔玉君律師

    崔玉君律師 執(zhí)業(yè)認證 平臺保障

    擅長:債權(quán)債務(wù)、合同糾紛、民間借貸

    5.0分 服務(wù): 1202人 好評: 532
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  • 吳夢云律師

    吳夢云律師 執(zhí)業(yè)認證 平臺保障

    擅長:合同糾紛、債權(quán)債務(wù)、建設(shè)工程

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邢穎律師

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