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一般納稅人企業所得稅怎么征收

元甲交通律師律師2023.09.12778人閱讀
導讀:

那么,該企業應納的企業所得稅為:應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額-允許彌補的以前年度虧損=200萬元+0-0-0=200萬元應納稅額=應納稅所得額 ×,25%=50萬元二、一般納稅人企業所得稅征收的計算方法1)直接計算法直接計算法是根據稅率直接計算出應納稅額,適用稅率-速算扣除數)-累計已預繳稅額其中,累計預繳應納稅所得額是指按月或按季計算的應納稅所得額累計數,適用稅率和速算扣除數是指企業所得稅的基本稅率和扣除數。

一般納稅人企業所得稅怎么征收?在企業的經營過程中,企業所得稅是一個重要的稅種。對于一般納稅人來說,企業所得稅的征收更為復雜。那么一般納稅人企業所得稅是如何征收的呢?本文將從法律角度出發,為您詳細解讀一般納稅人企業所得稅的征收相關規定和實際案例。下面就跟著律師法律咨詢平臺律總管小編一起來看看。

一、一般納稅人企業所得稅征收的法律規定

1)征收對象和范圍

根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱《企業所得稅法》)規定,一般納稅人的企業所得稅征收對象為企業的生產經營所得和其他所得。這些所得包括但不限于企業銷售商品、提供勞務、轉讓財產、股息紅利等。同時,《企業所得稅法》還規定了一些豁免和減免的情形。

2)應納稅所得額的計算

應納稅所得額是計算企業所得稅的關鍵。根據《企業所得稅法》規定,應納稅所得額等于企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。具體計算公式為:

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額-允許彌補的以前年度虧損

其中,利潤總額是指企業一定期間內的經營成果。納稅調整增加額主要包括稅法規定不允許扣除的成本、費用、稅金和損失等。納稅調整減少額主要包括符合稅法規定的加計扣除、減計收入等。

3)稅率的確定

根據《企業所得稅法》規定,一般納稅人企業所得稅的稅率為25%。但是,對于一些特殊行業或特定情形的企業,可以適用其他稅率或者稅收優惠政策。

4)實際案例:

某一般納稅人企業D主要從事電子產品制造,其一年的銷售收入為1000萬元,利潤總額為200萬元。已知該企業的稅率為25%。那么,該企業應納的企業所得稅為:

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額-允許彌補的以前年度虧損=200萬元+0-0-0=200萬元

應納稅額=應納稅所得額 × 稅率=200萬元 × 25%=50萬元

二、一般納稅人企業所得稅征收的計算方法

1)直接計算法

直接計算法是根據稅率直接計算出應納稅額。其計算公式為:

應納稅額=應納稅所得額 × 稅率

2)實際案例:

仍以上述企業為例,已知其稅率為25%,利潤總額為200萬元。則該企業應納稅額的計算過程如下:

應納稅額=應納稅所得額 × 稅率=200萬元 × 25%=50萬元

3)間接計算法

間接計算法是在已知稅前利潤的情況下,通過稅前利潤計算出應納稅所得額,再根據稅率計算出應納稅額。其計算公式為:

稅前利潤=利潤總額-應納稅額

應納稅額=稅前利潤 × 稅率

4)實際案例:

假設上述企業的稅前利潤為150萬元,已知該企業的稅率為25%。則該企業應納稅額的計算過程如下:

稅前利潤=利潤總額-應納稅額=200萬元-50萬元=150萬元

應納稅額=稅前利潤 × 稅率=150萬元 × 25%=37.5萬元

通過上述計算可知,該企業應納的企業所得稅為50萬元或37.5萬元,具體以計算方法的不同而有所差異。需要注意的是,在實際操作中,企業應當根據自身實際情況選擇合適的計算方法,確保合法合規經營。同時,還需要注意一些特殊稅務處理規定和涉稅風險,例如關聯交易定價、稅收優惠政策的適用等。

三、一般納稅人企業所得稅的申報與繳納

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規定,一般納稅人企業應當按月或季度預繳企業所得稅,并在年度終了后進行企業所得稅年度匯算清繳。預繳企業所得稅的計算公式為:

預繳稅額=(累計預繳應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)-累計已預繳稅額其中,累計預繳應納稅所得額是指按月或按季計算的應納稅所得額累計數,適用稅率和速算扣除數是指企業所得稅的基本稅率和扣除數。

實際案例:假設上述企業D第一季度累計實現應納稅所得額為50萬元,適用稅率為25%,累計已預繳稅額為10萬元。那么該企業第一季度預繳企業所得稅的計算過程如下:

預繳稅額=(累計預繳應納稅所得額 × 適用稅率-速算扣除數)-累計已預繳稅額=(50萬元 × 25%-0)-10萬元=12.5萬元-10萬元=2.5萬元

因此,該企業第一季度需要預繳企業所得稅2.5萬元。

律師法律咨詢平臺律總管律師針對一般納稅人企業所得稅怎么征收的總結

本文詳細解讀了一般納稅人企業所得稅的征收相關規定和實際案例。對于一般納稅人來說,應當了解并遵守相關法律規定,按照規定進行納稅申報和繳納稅款。同時,也需要注意一些特殊情況下的稅收優惠政策,合理利用政策優惠降低稅收負擔。在具體操作中,可以結合實際情況選擇合適的計算方法,確保合法合規經營。希望本文能夠幫助廣大企業更好地理解和應對企業所得稅的征收問題,為企業的發展提供更多的幫助和支持。

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  • 合伙企業的合伙人是個人的,繳納個人所得稅,合伙人是企業的,繳納企業所得稅,即合伙企業本身不需要繳納所得稅,根據合伙人的性質繳納不同的所得稅。《中華人民共和國民法典》第九百六十七條 合伙合同是兩個以上合伙人為了共同的事業目的,訂立的共享利益、共擔風險的協議。第九百六十八條 合伙人應當按照約定的出資方式、數額和繳付期限,履行出資義務。第九百六十九條 合伙人的出資、因合伙事務依法取得的收益和其他財產,屬于合伙財產。合伙合同終止前,合伙人不得請求分割合伙財產。
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  • 行為人犯了變造企業債券罪既遂,一般會這樣判罰:行為人構成變造企業債券罪既遂的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處一萬元以上十萬元以下罰金;數額巨大的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處二萬元以上二十萬元以罰金。法律依據:《刑法》第一百七十八條 偽造、變造股票或者公司、企業債券,數額較大的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處一萬元以上十萬元以下罰金;數額巨大的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處二萬元以上二十萬元以罰金。 單位犯前兩款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,依照前兩款的規定處罰。
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  • 在我國,一般企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率,也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標。企業所得稅率一般是25%,而符合條件的小型微利企業,所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業,所得稅的稅率一般為15%。《中華人民共和國企業所得稅法》第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。第四條 企業所得稅的稅率為25%。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,適用稅率為20%。第二十八條 符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
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  • 小微企業包括一般納稅人。小規模納稅人發生應稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×征收率小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。應納稅額=銷售額×征收率小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×征收率小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。第十二條 小規模納稅人增值稅征收率為3%,國務院另有規定的除外。
  • 企業公司偷稅漏稅怎么舉報

    王熙律師

    北京天用律師事務所

    王熙

    企業公司偷稅漏稅怎么舉報

    內容:鼓勵舉報人盡可能提供被舉報人的姓名、單位、住址和稅務違法事實證據。納稅人不辦理稅務登記的,由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的,經稅務機關提請,由工商行政管理機關吊銷其營業執照。任何單位和個人都有權檢舉稅漏稅行為。收到檢舉的機關和負責查處的機關應當為檢舉人保密。稅務機關應當按照規定對檢舉人給予獎勵。第十四條本法所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。那么企業公司偷稅漏稅怎么舉報。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    王熙律師
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  • 李楠楠律師

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    擅長:交通事故

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  • 小規模納稅人個人所得稅的申報方式:對于公司、企業等小規模納稅人,僅需繳納增值稅和企業所得稅,無須申報個人所得稅。對于在小規模納稅企業工作的個人而言,其需根據自己的月收入繳納個人所得稅,一般為所供職企業代扣代繳。法律依據:《中華人民共和國個人所得稅法》第一條 在中國境內有住所,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人,為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。 在中國境內無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人,為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。 納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
  • 翁玉素律師

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    擅長:婚姻家庭、房產糾紛

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  • 所得稅與納稅人資格沒有關系,所謂一般納稅人,全稱是增值稅一般納稅人。無論你們是什么性質的納稅人,企業所得稅都應該申報,如果有盈利,就需要實際納稅,如果虧損,就不需要實際納稅。《中華人民共和國企業所得稅法》 第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:1、銷售貨物收入;2、提供勞務收入;3、轉讓財產收入;4、股息、紅利等權益性投資收益;5、利息收入;6、租金收入;7、特許權使用費收入;8、接受捐贈收入;9、其他收入。
  • 吳夢云律師

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    擅長:合同糾紛、債權債務、建設工程

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