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貸轉借資金有哪些行為和政策
許瑞林律師2022.02.06722人閱讀
導讀：
貸轉借資金有哪些行為和政策貸轉借資金行為：有條件貸款的企業，從銀行把款貸出來，再轉手放給沒有條件從銀行貸款的企業使用——這兩個企業多是關聯公司，大多數是母公司和子公司——母公司貸款子公司使用，并且，他們轉貸的利息不加價，銀行給母公司的利息是多少，母公司給子公司的利息就是多少；甚至還有子公司直接向銀行支付利息的行為。貸轉借資金政策：母公司貸款子公司使用的“貸轉借”行為——我們僅限于非資本化資金的討論，依據現行的稅收政策，雙方都涉及稅收。這樣，母公司在從事“貸轉借”業務時，就可通過“自留使用一部分貸款”解決子公司開發票的麻煩。那么貸轉借資金有哪些行為和政策。大律網小編為大家整理如下相關知識，希望能幫助大家。
貸轉借資金有哪些行為和政策貸轉借資金行為：有條件貸款的企業，從銀行把款貸出來，再轉手放給沒有條件從銀行貸款的企業使用——這兩個企業多是關聯公司，大多數是母公司和子公司——母公司貸款子公司使用，并且，他們轉貸的利息不加價，銀行給母公司的利息是多少，母公司給子公司的利息就是多少；甚至還有子公司直接向銀行支付利息的行為。貸轉借資金政策：母公司貸款子公司使用的“貸轉借”行為——我們僅限于非資本化資金的討論，依據現行的稅收政策，雙方都涉及稅收。這樣，母公司在從事“貸轉借”業務時，就可通過“自留使用一部分貸款”解決子公司開發票的麻煩。關于貸轉借資金有哪些行為和政策的法律問題，大律網小編為大家整理了債權債務律師相關的法律知識，希望能幫助大家。
貸轉借資金有哪些行為和政策
貸轉借資金行為：
有條件貸款的企業，從銀行把款貸出來，再轉手放給沒有條件從銀行貸款的企業使用——這兩個企業多是關聯公司，大多數是母公司和子公司——母公司貸款子公司使用，并且，他們轉貸的利息不加價，銀行給母公司的利息是多少，母公司給子公司的利息就是多少；甚至還有子公司直接向銀行支付利息的行為。這個現象較為普遍地存在于我國的集團公司中。
貸轉借資金政策：
母公司貸款子公司使用的“貸轉借”行為——我們僅限于非資本化資金的討論，依據現行的稅收政策，雙方都涉及稅收。
1)母公司的利息收入涉及營業稅和企業所得稅。
非金融機構將資金提供給對方，并收取資金占用費，應視為發生貸款行為，按“金融保險業”稅目征收營業稅。母公司取得利息收入后，應給子公司開具營業稅發票并交納營業稅；同時依據企業所得稅稅法，也要把利息收入并入應稅所得，繳納企業所得稅。
2)子公司的利息支出涉及企業所得稅的稅前扣除。
非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。
在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例。
注意，這里的權益性投資，不是按實收資本而是按實際投資額計算的。
企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。這就明確，企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。
除此之外，子公司的利息支出，還必須取得符合規定的稅務發票，才能在稅前扣除。否則要進行納稅調整。
(3)處理建議。
針對關聯企業貸轉借資金的問題，我們建議如下：
1)可采用委托銀行放款的方式，母公司把貸來的款項再委托銀行放給子公司。這手續雖然麻煩些，但程序清晰，沒有稅法的“模糊地帶”，也可避免相關的稅收風險。
2)母公司向銀行貸款，若將其中一部分轉借給子公司，其利息由母公司統一向銀行支付，子公司憑雙方借款協議將屬于自身承擔的利息支付給母公司，則不需到稅局開票。這樣，母公司在從事“貸轉借”業務時，就可通過“自留使用一部分貸款”解決子公司開發票的麻煩。
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