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企業應收賬款融資問題以及存在的主要問題
張嘉娛律師2022.02.09534人閱讀
導讀：
根據市場調查，目前約有80%的小微企業采取了賒銷的方法，小微企業應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于經濟發達地區水平。小微企業應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，一定程度上夸大了企業經營成果，增加了小微企業的風險成本。銀行目前開辦應收賬款融資業務最擔心的問題是難以認定對應收賬款項下交易的真實性及應收賬款的實際價值。銀行普遍認為小微企業的財務制度多數不夠健全，缺乏規范的應收賬款確認方式，應收賬款的真實性和實際價值難以進行認證，而且企業的貿易伙伴往往多數處于異地，對這些異地應收賬款情況的了解更加困難。那么企業應收賬款融資問題以及存在的主要問題。大律網小編為大家整理如下相關知識，希望能幫助大家。
根據市場調查，目前約有80%的小微企業采取了賒銷的方法，小微企業應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于經濟發達地區水平。小微企業應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，一定程度上夸大了企業經營成果，增加了小微企業的風險成本。銀行目前開辦應收賬款融資業務最擔心的問題是難以認定對應收賬款項下交易的真實性及應收賬款的實際價值。銀行普遍認為小微企業的財務制度多數不夠健全，缺乏規范的應收賬款確認方式，應收賬款的真實性和實際價值難以進行認證，而且企業的貿易伙伴往往多數處于異地，對這些異地應收賬款情況的了解更加困難。關于企業應收賬款融資問題以及存在的主要問題的法律問題，大律網小編為大家整理了債權債務律師相關的法律知識，希望能幫助大家。
現代市場經濟的本質是信用經濟，信用經濟自然也就避免不了大量賒銷行為的發生。當前，賒銷行為帶來的應收賬款的增加在擴大企業銷售量的同時，也對企業的生存和發展提出了挑戰。由于應收賬款的問題而使企業陷入困境的現象在我國屢見不鮮，加強應收賬款管理，是企業經營管理中永恒的課題，下面為大家詳細介紹：
（一）應收賬款拖欠嚴重，經營風險成本增加。根據市場調查，目前約有80%的小微企業采取了賒銷的方法，小微企業應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于經濟發達地區水平。小微企業應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，一定程度上夸大了企業經營成果，增加了小微企業的風險成本。
（二）貨款不能同步收回，資金使用效率低下。在賒銷方式中，小微企業物資的流動與資金流動是不一致的，發出商品，開出銷售發票，貨款不能同步收回而銷售收入卻已得到確認，這種沒有貨款回籠的銷售收入，勢必導致沒有現金流入的銷售損益產生，迫使小微企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用。如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則企業還要用流動資金墊付股東年度分紅。
（三）應收賬款真實性及實際價值難以認定。銀行目前開辦應收賬款融資業務最擔心的問題是難以認定對應收賬款項下交易的真實性及應收賬款的實際價值。銀行普遍認為小微企業的財務制度多數不夠健全，缺乏規范的應收賬款確認方式，應收賬款的真實性和實際價值難以進行認證，而且企業的貿易伙伴往往多數處于異地，對這些異地應收賬款情況的了解更加困難。
（四）信用管理部門管理方式存有弊端。目前在小微企業中一般采取兩種方式設立信用管理部門：一種是財務總監領導下的信用管理部門，另一種是銷售總監領導下的信用管理部門。兩種方式都有其弊端。財務部門兼管信用管理，將財務對應收賬款的控制視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全。實際上財務部門的控制更多的是事后控制，并不能承擔信用管理部門的全部職責。銷售部門兼管信用管理缺點更明顯，銷售部門以追求高額銷售量為第一目標，為完成銷售業績而對賒銷風險置若罔聞。
（五）難以了解應收賬款債務人信用情況。應收賬款作為抵押品與土地、房產或存單存折相比較，把握度和可控度較弱，不但需要考慮抵質押人自身的財務和信用狀況，還需考慮到形成應收賬款的上下游客戶資信情況。如何全面獲取債務人的資信情況一直是銀行難以解決的問題。為了獲得商業信用，一些客戶偽造資信資料，進行有意的欺詐行為，而小微企業缺乏科學的客戶資料收集和整理的方法，客戶的檔案不完整，企業的信用決策和控制缺乏有效的信息支持。
（六）應收賬款絕對數的增長加大了管理的難度。在目前的市場經濟中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現象。由于我國市場經濟還不是非常發達，沒有建立起一個統一的社會信用體系，所以存在著一些企業之間相互故意拖欠的現象，從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，增加了管理的范圍和難度。
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