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工程勞務(wù)分包稅費(fèi)抵扣
崔玉君律師2021.12.17632人閱讀
導(dǎo)讀：
哪些情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，列示：1、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的。希望大家通過(guò)閱讀以后可以更加清楚了解工程勞務(wù)分包稅費(fèi)抵扣具體是怎么樣的這個(gè)法律問(wèn)題。那么工程勞務(wù)分包稅費(fèi)抵扣。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識(shí)，希望能幫助大家。
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納稅申報(bào)期限是指稅收法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)和納稅的最后期限。
通常來(lái)說(shuō)，一般的企業(yè)都是按月申報(bào)的，就是說(shuō)每月都需要報(bào)稅，即使是公司沒(méi)有收入，也要零申報(bào)，定期完成納稅義務(wù)。
那么這個(gè)定期就是國(guó)家規(guī)定的一個(gè)納稅時(shí)間，比如按月申報(bào)的，一般報(bào)稅截止時(shí)間是次月的15日，當(dāng)然如果15號(hào)這天正好是周末等法定假期，是可以往后順延的。
舉個(gè)例子，比如16年12月份剛過(guò)去，財(cái)務(wù)部一般要在1月15日前完成12月份的記賬，然后報(bào)稅。
因?yàn)樵┓帕艘惶旒伲?5號(hào)是周日,所以往后順延了一天，申報(bào)期限截止日變成了16日。
如果16日零點(diǎn)前，還不完成納稅申報(bào)，那么就屬于沒(méi)有按期申報(bào)，有稅金的企業(yè)就會(huì)每天萬(wàn)分之五的滯納金產(chǎn)生咯。
購(gòu)買(mǎi)方是一般納稅人索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人能否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票?
可以，需要去稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
哪些情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，列示：
1、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的。
2、適用免征增值稅規(guī)定的，國(guó)有糧食企業(yè)除外。
3、提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。
4、提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。
5、金融商品轉(zhuǎn)讓。
6、有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷(xiāo)售額時(shí)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。
7、財(cái)稅〔2016〕47號(hào)明確勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。
在抵扣的過(guò)程中當(dāng)事人需要按照具體的情況進(jìn)行金額的處理。以上就是小編的資料整理。希望大家通過(guò)閱讀以后可以更加清楚了解工程勞務(wù)分包稅費(fèi)抵扣具體是怎么樣的這個(gè)法律問(wèn)題。如果你還有其他的法律問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)，我們會(huì)有專(zhuān)業(yè)的律師為您提供幫助。
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