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工程掛靠稅費的相關計算

陳宗瓊律師2021.11.29739人閱讀
導讀:

工程掛靠稅費的相關計算

很多建筑工程的建設單位往往都會進行工程掛靠,工程掛靠具有一定的好處。進行工程掛靠是需要收取一定的費用的,但是很多工程負責人不知道該如何進行計算。下面就讓大律網小編為大家帶來工程掛靠稅費的相關計算的相關內容,一起來看看吧。

建筑公司掛靠費用是按照工程收入的點數收取,一般是5%13%,具體多少可以自行協商;代征的稅款一般是營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅(企業所得稅)5.5%左右;管理費是按照按行規3%左右收取的

(一)掛靠人沒有從事建筑活動的主體資格,或者雖有從事建筑活動的資格,但不具備與建設項目的要求相適應的資質等級。例如現實中大量存在的包工頭或者掌握了一定社會關系資源的企業,他們要么完全沒有施工資質,或者僅有專業分包資質或勞務分包資質,或者僅有低級別的總承包施工資質,根本無法參與只有高等級資質施工企業才能入圍的工程投標。

(二)被掛靠的施工企業具有與建設項目的要求相適應的資質等級證書,但往往缺乏承攬該工程項目的能力,或者即使具備施工能力但由于大量工程招投標的暗箱操作導致其自行投標并中標的機會幾乎為零,因此施工企業需要和有實力并且有關系的掛靠人進行合作。

(三)被掛靠企業在投標過程中所需繳納的投標保證金,以及中標后需要繳納的履約保證金或銀行履約保函所需資金,均由掛靠人負責籌措并以被掛靠企業名義繳納。

(四)掛靠人需向被掛靠的施工企業交納一定數額的管理費,并需承擔被掛靠企業派駐施工現場的幾個管理人員的工資。一旦被掛靠的施工企業與掛靠人達成所謂合作協議,則被掛靠企業以自己名義對外訂立總承包施工合同以及辦理有關手續,但被掛靠企業基本不對實際施工活動實施管理,或者所謂管理也僅僅停留在形式上,往往象征性地派幾個管理人員,雙方簽訂的合作協議一定都約定被掛靠企業不承擔工程的工期、質量及安全責任,且由掛靠人自負盈虧。

1、收到分包工程完工單時:借:施工成本分包合同成本貸:應付賬款分包單位貸:其他應付款代扣代繳稅費(分包款的營業稅、城建稅、教育附加)

2、總包款確認時:借:應收賬款業主貸:工程收入

3、計提工程款(扣除外包工程款)的稅金及附加:借:營業稅金及附加貸:應交稅費營業稅、城建稅、教育附加

4、交稅費:借:應交稅費營業稅、城建稅、教育附加貸:銀行存款

5、收到全部工程款時:借:銀行存款貸:應收賬款業主

6、支付分包單位工程款時:借:應付賬款分包單位借:其他應付款代扣代繳稅貸:其他業務收入(收取的管理費)貸:銀行存款

7、本企業購材料:借:施工成本材料貸:銀行

計提工資:借:施工成本工資借:管理費用工資貸:應付工資

發放工資:借:應付工資貸:現金

8、結轉全部工程成本:借:工程成本貸:施工成本分包合同成本貸:施工成本材料、人工工

9、結轉全部收入:借:工程收入借:其他業務收入貸:本年利潤

10、結轉損益:借:本年利潤貸:工程成本、營業稅金及附加、管理費用等

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陳宗瓊律師

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