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房屋遺產(chǎn)稅包括哪些？怎樣合理規(guī)避房屋遺產(chǎn)稅？
李楠楠律師2021.11.21401人閱讀
導(dǎo)讀：
遺產(chǎn)稅是一個(gè)國家或地區(qū)對死者留下的遺產(chǎn)征稅。國家征收遺產(chǎn)稅的初衷，是為通過對遺產(chǎn)和贈與財(cái)產(chǎn)的調(diào)節(jié)，防止貧富差距過分懸殊。那么，房屋遺產(chǎn)稅包括哪些？2019房屋遺產(chǎn)稅征收方法有哪些？怎么樣合理規(guī)避房屋遺產(chǎn)稅？下面跟大律網(wǎng)小編一起去看看吧。
房屋遺產(chǎn)稅包括哪些?
1、公證繼承
按照中華人民共和國繼承法的規(guī)定，若房屋所有權(quán)人不在了，由第一順序繼承人(配偶、子女、父母)繼承，辦理房屋繼承公證;
2、繳納公證費(fèi)2%
房屋的所有法定繼承人帶著身份證明、戶口本、房權(quán)證、死亡證明等到公證處辦理房產(chǎn)繼承公證;
公證部門工作人員受理后按規(guī)定對當(dāng)事人提供的材料核實(shí)調(diào)查，對所有法定繼承人逐一問訊筆錄，記錄在案，委托評估公司評估、出具評估報(bào)告;確認(rèn)無誤后，根據(jù)上述證言、證據(jù)等出具公證書;
領(lǐng)取公證書，繳納公證費(fèi)2%;
3、房權(quán)變更
繼承人帶著身份證明、房權(quán)證和公證書到房管部門申請繼承變更申請，房管部門工作人員受理、審批、出證;
手續(xù)費(fèi)每平方1元，登記費(fèi)80元，領(lǐng)取房權(quán)證;
4、對外售房過戶
和買方一起準(zhǔn)備好過戶材料，按程序測繪、評估，繳納稅費(fèi);
5、繳納個(gè)稅及其他稅
在稅務(wù)部門契稅窗口，申請繳納契稅，契稅按評估額1%-3%繳納，買方繳納;
在稅務(wù)部門營業(yè)稅窗口，申請繳納(或減免)營業(yè)稅，按5.6%繳納(減免)，賣方繳納;
在稅務(wù)部門營業(yè)稅窗口，申請繳納個(gè)人所得稅，所得稅按全額20%繳納，賣方繳納;
國家按全額20%征收的個(gè)人所得稅，就是所說的房屋遺產(chǎn)稅;
6、房管部門繳費(fèi)
到房管部門受理窗口申請房權(quán)證交易過戶，房管部門工作人員受理、審批、出證，繳納交易費(fèi)、登記費(fèi)(工本費(fèi))、工本印花稅5元，領(lǐng)取房權(quán)證。
2019房屋遺產(chǎn)稅征收方法有哪些?
2015年3月1日起遺產(chǎn)稅開始征收，房屋遺產(chǎn)稅征收方法如下：
1、在中華人民共和國國土范圍內(nèi)，不論身份，可以依照法律自由交易房產(chǎn)，交易價(jià)格不可低于其地區(qū)房價(jià)的合理評估下值。
2、任何人的房產(chǎn)可以通過贈與或者遺產(chǎn)繼承的方式給予他人，任何人通過贈與或者繼承得到的房產(chǎn)免稅部分不得超過上一年度全國人大審議通過的人均居住面積。任何人死亡后的房產(chǎn)可以按遺囑或者法定繼承條件進(jìn)行繼承，繼承不超過人均居住面積的部分免稅，超過的部分國家征收百分之九十后可以給予繼承。
中華人民共和國繼承法規(guī)定規(guī)定：若房屋所有權(quán)人不在了，由第一順序繼承人(配偶、子女、父母)繼承;在繼承房屋辦理過程中不需繳稅，在對外出售時(shí)需要全額繳納20%個(gè)稅及其他稅費(fèi)，這就是我們平常所說的房屋遺產(chǎn)稅。
合理規(guī)避房屋遺產(chǎn)稅方法有哪些?
1、房產(chǎn)：適合10歲以上的孩子
為孩子購置房產(chǎn)的最佳時(shí)間是10歲至16歲。在這個(gè)年齡段，孩子具有法律行為能力，18歲后有完全民事行為能力，可以買賣房產(chǎn)。從嚴(yán)格的法律意義上說，房產(chǎn)證上是誰的名字，法律就保護(hù)誰擁有物權(quán)。不過，父母在房產(chǎn)證上寫孩子的名字，也會導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)，比如孩子不懂事隨意賣出房產(chǎn)，或孩子被人利誘賣出房產(chǎn)等。
為了防止這一點(diǎn)，父母可以選擇在交付房款時(shí)留下付款憑證，并和孩子簽訂協(xié)議，以便在必要的時(shí)候收回房產(chǎn)。孩子在10歲以前是沒有行為能力的，這個(gè)時(shí)候如果父母和孩子簽協(xié)議，也就是和孩子的監(jiān)護(hù)人簽協(xié)議，最終變成了父母和自己簽一份協(xié)議，這是沒有法律效力的。
2、保險(xiǎn)：把財(cái)產(chǎn)保護(hù)在產(chǎn)品中
國外許多富豪會大量購買保險(xiǎn)，并不是出于生活保障的目的，而是為了遺產(chǎn)避稅。國外不少保險(xiǎn)產(chǎn)品專門設(shè)置了避稅功能，許多終身壽險(xiǎn)產(chǎn)品包含有身故受益功能，這一部分是不用交稅的。王永慶、李嘉誠都是超級富豪，甚至已經(jīng)富裕到可以自己開保險(xiǎn)公司了，但他們都買了高額的人壽保險(xiǎn)。
根據(jù)保險(xiǎn)法的規(guī)定，保險(xiǎn)不納入遺產(chǎn)，除了保險(xiǎn)本身確定的受益人，任何人無權(quán)分割，所以一些富豪會選擇通過購買保險(xiǎn)將自己的財(cái)產(chǎn)冷凍起來，并逐漸追加和組合，一方面可以抵抗通脹壓力使財(cái)產(chǎn)保值，另一方面通過法律來合理避稅。
3、信托：最有潛力的傳承方式
喬布斯離世留下83億美元的遺產(chǎn)，其中大部分資金放在一個(gè)信托項(xiàng)目中。遺產(chǎn)信托在美國使用十分普遍。常用的遺產(chǎn)信托設(shè)立方式為：
父母首先設(shè)立贈予人保留年金信托(簡稱GRAT)，并列出受益子女名單;
父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大筆資金。在現(xiàn)有GRAT條款規(guī)定下，GRAT的本金加利息，在經(jīng)過預(yù)先確定的時(shí)期后全部轉(zhuǎn)回到父母名下;
這筆資金獲得的超過利息部分的收益，允許留在信托內(nèi)，并可永遠(yuǎn)免予遺產(chǎn)和贈予稅而讓下一代繼承。鑒于市場的不透明和不成熟，目前國內(nèi)還沒有相關(guān)產(chǎn)品，但市場對產(chǎn)品的需求已經(jīng)出現(xiàn)。信托作為一種比較穩(wěn)健的投資模式，已經(jīng)逐漸被認(rèn)可和接受。
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