如何加強(qiáng)企業(yè)預(yù)付賬款管理的舉措

導(dǎo)讀:
企業(yè)預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同或勞務(wù)合同的規(guī)定,預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的款項。供應(yīng)部門負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的清查催收工作。外委工程不準(zhǔn)發(fā)生預(yù)付賬款。財務(wù)部門對所發(fā)生的預(yù)付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款的性質(zhì),或因供貨單位破產(chǎn)、撤消等已無望再收回所購貨物的,應(yīng)將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。那么如何加強(qiáng)企業(yè)預(yù)付賬款管理的舉措。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。
企業(yè)預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同或勞務(wù)合同的規(guī)定,預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的款項。供應(yīng)部門負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的清查催收工作。外委工程不準(zhǔn)發(fā)生預(yù)付賬款。財務(wù)部門對所發(fā)生的預(yù)付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款的性質(zhì),或因供貨單位破產(chǎn)、撤消等已無望再收回所購貨物的,應(yīng)將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。關(guān)于如何加強(qiáng)企業(yè)預(yù)付賬款管理的舉措的法律問題,大律網(wǎng)小編為大家整理了債權(quán)債務(wù)律師相關(guān)的法律知識,希望能幫助大家。
企業(yè)預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同或勞務(wù)合同的規(guī)定,預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的款項。在日常核算中,有的企業(yè)由于主觀、客觀方面的原因錯用該科目或利用該科目隱瞞利潤、推遲納稅等,影響了企業(yè)財務(wù)信息的真實性。
1.建立健全預(yù)付賬款管理責(zé)任制度。財務(wù)部門工程管理人員負(fù)責(zé)預(yù)付賬款中的設(shè)備管理工作,材料核算人員負(fù)責(zé)預(yù)付賬款中的材料借款管理工作。供應(yīng)部門負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的清查催收工作。
2.建立預(yù)付賬款的控制制度。為了從嚴(yán)控制預(yù)付賬款的發(fā)生,節(jié)約貨幣資金的支出,供應(yīng)部門要按照經(jīng)過部門主任、總會計師審批后的購貨合同的條款,辦理預(yù)付賬款支付手續(xù),未簽購貨合同的,不得付款。外委工程不準(zhǔn)發(fā)生預(yù)付賬款。
3.建立預(yù)付賬款臺賬管理制度。財務(wù)部門與客戶協(xié)商,要求客戶建立預(yù)付賬款臺賬,詳細(xì)反映各客戶預(yù)付賬款的增減變動、余額、發(fā)生時間、對方負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、對方的經(jīng)營狀況、預(yù)付賬款的清理情況、清收負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人等情況。同時,將購貨合同、簽證單和臺賬一同保管,形成完整檔案。
4.建立健全預(yù)付賬款清理責(zé)任制度。供應(yīng)部門經(jīng)辦人要按購貨合同規(guī)定的時間,組織交貨,驗收入庫,并在7日內(nèi)報銷。如超過報銷期限,超期的款額按每天預(yù)付金額的千分之三收取資金占用費。財務(wù)部門對所發(fā)生的預(yù)付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款的性質(zhì),或因供貨單位破產(chǎn)、撤消等已無望再收回所購貨物的,應(yīng)將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。每年年終,要組織專人全面清查預(yù)付賬款,與對方核對清楚,并取得對方簽章,做到債權(quán)明確,賬實、賬賬相符。
5.建立會計人員培訓(xùn)制度。會計人員要不斷接受繼續(xù)教育,熟練系統(tǒng)地掌握會計理論知識和預(yù)付賬款的運用,不做錯賬。
(二)建議財務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計部門定期檢查預(yù)付賬款的使用情況
1.對預(yù)付賬款進(jìn)行分析性復(fù)核;對大額異常項目進(jìn)行調(diào)查。
2.對期末預(yù)付賬款余額與上期期末余額進(jìn)行比較,解釋其波動原因。
3.檢查預(yù)付賬款是否存在貸方余額;如有應(yīng)查明原因,必要時重作分類調(diào)整。
4.檢查預(yù)付賬款長期掛賬的原因。注意結(jié)合應(yīng)付賬款明細(xì)賬查核是否有重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款中同時掛賬的情況。
6.企業(yè)是否利用預(yù)付賬款業(yè)務(wù)往來搭橋,為他人進(jìn)行非法結(jié)算活動,以此獲取回扣或轉(zhuǎn)移資金,予以貪污、挪用及私設(shè)小金庫;審查預(yù)付賬款業(yè)務(wù)合同是否真實合法,有無以虛假或不合理合同串通作弊,虛列預(yù)付賬款。
8.對長期未收到貨物的預(yù)付賬款,可向供貨單位進(jìn)行查詢。
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