股權轉讓公司的債務可以稅前扣除嗎

導讀:
股權轉讓公司的債務可以稅前扣除嗎不可以股權轉讓過程中轉讓方需要交納各種稅費。具體如下內資企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司該股權轉讓所得將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題。股權屬于財產權一種根據我國個人所得稅法規定股權轉讓應該按照財產轉讓所得納稅。為避免對稅后利潤重復征稅影響企業改組活動在計算投資方的股權轉讓所得時允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得依法繳納企業所得稅。那么股權轉讓公司的債務可以稅前扣除嗎。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。
股權轉讓公司的債務可以稅前扣除嗎不可以股權轉讓過程中轉讓方需要交納各種稅費。具體如下內資企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司該股權轉讓所得將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題。股權屬于財產權一種根據我國個人所得稅法規定股權轉讓應該按照財產轉讓所得納稅。為避免對稅后利潤重復征稅影響企業改組活動在計算投資方的股權轉讓所得時允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得依法繳納企業所得稅。關于股權轉讓公司的債務可以稅前扣除嗎的法律問題,大律網小編為大家整理了債權債務律師相關的法律知識,希望能幫助大家。
股權轉讓公司的債務可以稅前扣除嗎
不可以
股權轉讓過程中轉讓方需要交納各種稅費。股權轉讓連帶債務各方該如何納稅
1、當轉讓方是個人
如果轉讓方是個人要交納個人所得稅。
2、當轉讓方是公司
如果轉讓方是公司則需要涉及的稅費較多詳見參考資料公司股權轉讓的稅費處理。具體如下
內資企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司該股權轉讓所得將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題。
股東股權轉讓如何納稅計算
個人轉讓股權是現在市場經濟中常見的經濟行為股權轉讓所得如何納稅往往成為很多股東關心的問題因為很多股權涉及的金額往往比較大交易設計不好會多繳納很多稅。股權屬于財產權一種根據我國個人所得稅法規定股權轉讓應該按照財產轉讓所得納稅。
現在關鍵的問題是如何計算這個轉讓的“所得額”。根據國稅函2007第244號國家稅務總局關于股權轉讓收入征收個人所得稅問題的批復股權轉讓的所得額按照如下方式計算
(一)對于原股東取得轉讓收入后根據持股比例先清收債權、歸還債務后再對每個股東進行分配的應納稅所得額的計算公式為應納稅所得額(原股東股權轉讓總收入原股東承擔的債務總額原股東所收回的債權總額注冊資本額股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例。其中原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤(下同)。
(二)對于原股東取得轉讓收入后根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的應納稅所得額的計算公式為應納稅所得額原股東分配取得股權轉讓收入原股東清收公司債權收入原股東承擔公司債務支出原股東向公司投資成本。股權轉讓連帶債務各方該如何納稅?以下稅種都有涉及1、企業所得稅
(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中應按國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知(國稅發(2000)118號廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得不得確認為股息性質的所得。
(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95以上的企業時應按國家稅務總局關于印發企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定的通知(國稅發(1998)97號廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅影響企業改組活動在計算投資方的股權轉讓所得時允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。
(3)按照國家稅務總局關于執行企業會計制度需要明確的有關所得稅問題的通知(國稅發(2003)45號)第三條規定企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額相應調減應納稅所得增加未分配利潤轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。
企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理
(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得依法繳納企業所得稅。
(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失可以在稅前扣除但每一納稅年度扣除的股權投資損失不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。
2、營業稅
根據財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知(財稅191號)規定
(一)以無形資產、不動產投資入股與接受投資方利潤分配共同承擔投資風險的行為不征收營業稅。
(二)自2003年1月1日起對股權轉讓不征收營業稅。
3、契稅
根據規定在股權轉讓中單位、個人承受企業股權企業的土地、房屋權屬不發生轉移不征契稅在增資擴股中對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的征收契稅。”
4、印花稅股權轉讓的征稅問題
股權轉讓存在兩種情況一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓對此轉讓應按1991年9月18日國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知(國稅發1號)文件第十條規定執行由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。
(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理
根據國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知(國稅發118號廢止)的規定
企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得依法繳納企業所得稅。
被投資企業對投資方的分配支付額如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的視為投資回收應沖減投資成本超過投資成本的部分視為投資方企業的股權轉讓所得應并入企業的應納稅所得依法繳納企業所得稅。




