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受贈房屋有關個人所得稅政策的解讀

龍珊律師2021.12.31141人閱讀
導讀:

地稅局陳小姐回答:從2009年5月25日起,受贈房屋有關個人所得稅政策有變化。(二)除以上三種法定情形外,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照"經國務院財政部門確定征稅的其他所得"項目繳納個人所得稅,稅率為20%。對受贈人無償受贈房屋計算繳納個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。那么受贈房屋有關個人所得稅政策的解讀。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

地稅局陳小姐回答:從2009年5月25日起,受贈房屋有關個人所得稅政策有變化。(二)除以上三種法定情形外,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照"經國務院財政部門確定征稅的其他所得"項目繳納個人所得稅,稅率為20%。對受贈人無償受贈房屋計算繳納個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。關于受贈房屋有關個人所得稅政策的解讀的法律問題,大律網小編為大家整理了房產糾紛律師相關的法律知識,希望能幫助大家。

受贈房屋有關個人所得稅政策有變化,按不同贈與情況區別對待是否征收個人所得稅。今日特邀請市地稅局咨詢中心工作人員就納稅人關注的熱點問題做一一解答。

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公司預收數年房租,應在什么時候繳納營業稅及企業所得稅?

地稅局陳小姐回答:《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十五條第二款規定,納稅人提供建筑業或者租賃業勞務,采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。因此,你公司收到預付租金的當天就有營業稅的納稅義務,應于次月營業稅申報期內進行申報。

此外,《企業所得稅法實施條例》十九條規定,租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

個人受贈房屋,需繳納個人所得稅嗎?

地稅局陳小姐回答:從2009年5月25日起,受贈房屋有關個人所得稅政策有變化。原政策是:個人無償受贈房屋不征收個人所得稅;新政策則要按不同贈與的情況區別對待。

(一)以下三種情況,當事雙方不須繳納個人所得稅:

1.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;2.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;3.房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

(二)除以上三種法定情形外,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照"經國務院財政部門確定征稅的其他所得"項目繳納個人所得稅,稅率為20%。

對受贈人無償受贈房屋計算繳納個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。

對于不須繳納個人所得稅的房屋贈與辦理免稅手續時須提供哪些材料?

地稅局陳小姐回答:對于不須繳納個人所得稅的贈與房屋行為,贈與雙方辦理免稅手續時,應向稅務機關提交以下資料:

1.《國家稅務總局關于加強房地產交易個人無償贈與不動產稅收管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕144號)第一條規定的相關證明材料(即:屬于繼承不動產的,繼承人應當提交公證機關出具的"繼承權公證書"、房產所有權證和《個人無償贈與不動產登記表》;屬于遺囑人處分不動產的,遺囑繼承人或者受遺贈人須提交公證機關出具的"遺囑公證書"和"遺囑繼承權公證書"或"接受遺贈公證書"、房產所有權證以及《個人無償贈與不動產登記表》;屬于其它情況無償贈與不動產的,受贈人應當提交房產所有人"贈與公證書"和受贈人"接受贈與公證書",或持雙方共同辦理的"贈與合同公證書",以及房產所有權證和《個人無償贈與不動產登記表》);2.贈與雙方當事人的有效身份證件;3.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹,還須提供公證機構出具的贈與人和受贈人親屬關系的公證書(原件)。[page]

4.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人,還須提供公證機構出具的撫養關系或者贍養關系公證書(原件),或者鄉鎮政府或街道辦事處出具的撫養關系或者贍養關系證明。

我于2009年6月1日取得他人無償贈與的房屋,其后再轉讓,在計算個人所得稅時,允許扣除哪些成本費用?

地稅局陳小姐回答:受贈人轉讓受贈房屋的,以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額,為受贈人的應納稅所得額,按"財產轉讓所得"計算繳納個人所得稅。受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的,稅務機關可以依據該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。

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  • 設立居住權的房屋不得出租,在2021年1月1日實施的《中華人民共和國民法典》中,就對居住權做出詳細規定,當房屋設立居住權時,沒有經過相關許可,不得出售或者出租房屋。條承租人有優先購買權,有時候租客租了房子,卻發現房東準備賣掉房子,這個時候租客就有優先購買權了,只要自己經濟實力允許就可以買房。當房東想賣掉房子的時候,一定要及時通知租客,如果租客不知情,房東自行轉賣房屋,租客是有權要求房東賠償的。《中華人民共和國民法典》 第三百六十九條 居住權不得轉讓、繼承。設立居住權的住宅不得出租,但是當事人另有約定的除外。
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  • 房屋租賃的個人所得稅適用比例稅率,稅率為百分之二十。財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:1、工資、薪金所得;2、勞務報酬所得;3、稿酬所得;4、特許權使用費所得;5、經營所得;6、利息、股息、紅利所得;7、財產租賃所得;8、財產轉讓所得;9、偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。
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  • 租賃房屋需要繳納20%的個人所得稅%。財產租賃所得適用比例稅率,每月租金收入不超過4000元的減除費用800元,4000以上的減除20%的費用,個人出租房屋用于他人居住的減按10%征收。法律依據:《個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率: (一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率; (二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率; (三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。 《印花稅暫行條例》第五條 印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額,購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。為簡化貼花手續,應納稅額較大或者貼花次數頻繁的,納稅人可向稅務機關提出申請,采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
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  • 在確定財產租賃的應納稅所得額時,納稅人在出租財產過程中繳納的稅金和教育費附加,可持完稅繳款憑證,從其財產租賃收入中扣除。準予扣除的項目除了規定費用和有關稅、費外,還準予扣除能夠提供有效、準確憑證,證明由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用。《中華人民共和國民法典》第七百零七條 租賃期限六個月以上的,應當采用書面形式。當事人未采用書面形式,無法確第七百零七條 租賃期限六個月以上的,應當采用書面形式。當事人未采用書面形式,無法確定租賃期限的,視為不定期租賃。定租賃期限的,視為不定期租賃。第七百一十條 承租人按照約定的方法或者根據租賃物的性質使用租賃物,致使租賃物受到損耗的,不承擔賠償責任。第七百一十五條 承租人經出租人同意,可以對租賃物進行改善或者增設他物。承租人未經出租人同意,對租賃物進行改善或者增設他物的,出租人可以請求承租人恢復原狀或者賠償損失。
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  • 買賣房屋一般要交個人所得稅,適用比例稅率,稅率為百分之二十;但個人購買首套房不需要交個人所得稅,對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅。法律依據:《個人所得稅法》第二條  下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅: (一)工資、薪金所得; (二)勞務報酬所得; (三)稿酬所得; (四)特許權使用費所得; (五)經營所得; (六)利息、股息、紅利所得; (七)財產租賃所得; (八)財產轉讓所得; (九)偶然所得。
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  • 這個要看當地具體的拆遷政策。如果是按戶口補償的話您作為房屋所有人可以爭取部分補償的,如果是按產權補償的話,產權人是一定會有補償的。《拆遷裝修賠償》第二十五條 拆遷人應當按本章規定對被拆遷人進行拆遷補償。拆遷補償可以采用貨幣補償方式,也可以采用房屋補償方式。《拆遷裝修賠償》第二十九條 拆遷住宅房屋,實行房屋補償的,拆遷人應當按照貨幣補償方式結算的拆遷補償金和住房改善費總額提供價款相當的房屋給被拆遷人。房屋價款與拆遷補償金和住房改善費總額存在差價的,應當結算差價款。被拆遷人對補償的房屋享有完全產權。住宅房屋拆遷屬下列情況之一,拆遷人應當對被拆遷人實行房屋補償:1、公有住宅房屋的被拆遷使用人要求實行房屋補償的;2、私有住宅房屋的被拆遷所有人要求實行房屋補償的。
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    內容:抵押加連帶責任保證擔保的:保險費=房款×年保險費率×換算現值系數抵押加購房綜合險擔保的,由房屋險和人身險兩部分構成。如果購房需要辦理公證,那么則要交納一定比例的公證費,公證費的標準一般為200元至400元,或按公證處收費標準收取。二手房交易相關稅費從近期國務院的表態以及各地方的相關政策來看,此次政策扶持將給二手房市場帶來更多的利好。根據規定,個人所得稅征收標準為應納稅所得額的20%,應納稅所得額為轉讓收入扣除財產原值和合理費用的余額。對住房轉讓所得稅征收個人所得稅時,以實際成交價格為轉讓收入。那么詳細解讀:買房子要交哪些稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 實施舊改的拆遷主體,在拆遷補償過程中主要有兩種補償方式,其一是貨幣補償,即用貨幣現金實施補償;其二是物業置換,即用未來建成的新物業置換現有的舊物業。《國有土地上房屋征收與補償條例》 第八條 為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要,有下列情形之一,確需要征收房屋的,由市、縣級人民政府作出房屋征收決定:1、國防和外交的需要;2、由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要;3、由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要;4、由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要;5、由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要;6、法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。
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  • 贈予的房屋要繳多少個人所得稅?

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    擅長:建設工程、合同糾紛、債權債務

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  • 農村房屋拆遷補償標準是包括基地補償費、房屋補償費及裝修費、安置費和搬遷費、困難補助和獎勵、房屋內各項家電移機補償、非住宅房屋營運損失補償等。《國有土地上房屋征收與補償條例》 第十七條 作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括:1、被征收房屋價值的補償;2、因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償;3、因征收房屋造成的停產停業損失的補償。市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法,對被征收人給予補助和獎勵。
  • 離婚析產公證費用是多少錢

    陳宗瓊律師

    陳宗瓊

    離婚析產公證費用是多少錢

    內容:離婚析產公證費用是多少錢離婚房產的析產費用問題主要在于房屋產權的變更環節。關于營業稅問題根據財政部國家稅務總局關于個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知第2條規定個人無償贈與不動產、土地使用權,屬于下列情形之的暫免征收營業稅其中第1項離婚財產分割第2項無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹。關于個人所得稅問題財政部國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知規定以下情形的房屋產權無償贈與對當事雙方不征收個人所得稅。那么離婚析產公證費用是多少錢。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    陳宗瓊律師
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  • 劉曉紅律師

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    擅長:交通事故、合同糾紛、債權債務

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  • 寧波市租房補貼申請條件:1、具有市縣非農業常住戶國;2、享受城鎮最低生活保障待遇的家庭或享受民政部前定期撫恤或定期定量補助的社會優撫對象;3、家庭人均現住房使用面積在7.5(含)平方米以下 ;4、家庭未承租廉租房、經濟租賃房(含享受經濟租賃房招租補貼)且未購買定向銷售經濟適用房、拆遷定向安置用房。《公共租賃住房管理辦法》 第七條 申請公共租賃住房,應當符合以下條件:1、在本地無住房或者住房面積低于規定標準;2、收入、財產低于規定標準;3、申請人為外來務工人員的,在本地穩定就業達到規定年限。具體條件由直轄市和市、縣級人民政府住房保障主管部門根據本地區實際情況確定,報本級人民政府批準后實施并向社會公布。
  • 受贈房屋有關個人所得稅政策的解讀

    崔玉君律師

    北京天用律師事務所

    崔玉君

    受贈房屋有關個人所得稅政策的解讀

    內容:地稅局陳小姐回答:從2009年5月25日起,受贈房屋有關個人所得稅政策有變化。(二)除以上三種法定情形外,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照"經國務院財政部門確定征稅的其他所得"項目繳納個人所得稅,稅率為20%。對受贈人無償受贈房屋計算繳納個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。那么受贈房屋有關個人所得稅政策的解讀。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    崔玉君律師
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  • 李孟陽律師

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    擅長:交通事故

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  • 受贈房屋只三種情況免個稅

    李楠楠律師

    北京市元甲律師事務所

    李楠楠

    受贈房屋只三種情況免個稅

    內容:對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時,其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的,稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。據了解,過去稅務部門對于贈與房屋的情況是不收繳個人所得稅的,而新通知的出臺,可有效遏制非親屬間進行房屋交易,卻假借贈與之名逃避繳納個人所得稅的情況發生。那么受贈房屋只三種情況免個稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    李楠楠律師
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  • 元甲交通律師律師

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    擅長:交通事故

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  • 有關房屋買賣稅費優惠政策的問題

    吳夢云律師

    北京天用律師事務所

    吳夢云

    有關房屋買賣稅費優惠政策的問題

    內容:有關房屋買賣稅費優惠政策的問題,新買的住房可以享受按揭優惠嗎?至于王先生提到的稅費問題,由于房子超過90平方米,契稅要按1.5%的標準繳納,沒有優惠。而王先生擬新購住房為110平方米,不符合國家的規定。王先生賣出220平方米的房子,所涉及的稅種有兩個:營業稅與個人所得稅。若王先生在一年內賣出大房子,個人所得稅可以在交稅后辦理退稅,因為地稅局規定:在廣州范圍內個人出售及新購住房的時間均發生在一年內,也就是一年內買房賣房可以退個人所得稅。那么有關房屋買賣稅費優惠政策的問題。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 黃東潔律師

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    擅長:婚姻家庭、房產糾紛

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  • 哪些受贈房屋可免征個稅

    陳明月律師

    北京市元甲律師事務所

    陳明月

    哪些受贈房屋可免征個稅

    內容:根據財政部與國家稅務總局下發的《關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》規定,下列三種房屋產權無償贈與的當事雙方免征個人所得稅:一是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;二是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;三是房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。此外,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅,稅率為20%。那么哪些受贈房屋可免征個稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 姚平律師

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    擅長:婚姻家庭、房產糾紛

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  • 房屋贈與不需要交納個人所得稅的情形

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    房屋贈與不需要交納個人所得稅的情形

    內容:當前,一些二手房的買賣用“房屋贈與”的方式進行,這是逃稅的一種手段;并且過度寬泛的“房屋贈與”也為一些官員的腐敗創造了條件。因此財政部和國家稅務總局近日聯手發布文件要求,“房屋贈與”多數情況下,要繳納個人所得稅,只有三種情形例外。除上述情形以外,房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的,受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得,按照“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅,稅率為20%。那么房屋贈與不需要交納個人所得稅的情形。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 于海明律師

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