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金融企業將債權轉讓稅務處理
張蕓律師2021.12.08613人閱讀
導讀：
企業經營運轉過程中，公司中有債務債權要進行轉讓，也不是簡簡單單雙方寫一份轉讓協議就可以了的，有人覺得債權轉讓不需要繳稅，這種主觀臆斷很不好。那么，金融企業將債權轉讓稅務處理?以下就是大律網小編整理的內容。
金融企業將債權轉讓稅務處理
企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：
(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的;
(二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的;
(三)債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的;
(四)與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的;
(五)因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的;
(六)國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。
如何進行公司債權的轉讓
1、轉讓的債權符合法律規定。
除了根據合同性質不得轉讓、按照當事人約定不得轉讓及撫恤金、撫養費、賠償金等債權不得轉讓外，其他債權都可以轉讓。
2、簽訂債權轉讓合同。
債權轉讓根據需要可以簽訂書面轉讓合同，也可以不簽訂書面合同，由轉讓人直接向債務人發債權轉讓通知的方式轉讓。特別是沖抵債務的債權轉讓更需要簽訂書面的債權轉讓合同。受讓方(轉讓方的債權人)應向轉讓方了解債務人可能提出的抗辯(涉及貨款轉讓中的貨物質量、售后服務及發票等)，以及轉讓的債權是否有抵押、擔保，并查看相關的抵押合同、保證合同是否有影響相關從權利轉讓的特別約定，并根據情況要求重新辦理抵押登記或重新保證。
3、債權轉讓需通知債務人。
不論是否簽訂債權轉讓合同，一項債權轉讓都應當通知債務人，否則對債務人不發生債權轉讓的法律效力。具體操作應由債權人出具書面的《債權轉讓通知》，并由債權人通知債務人，或由債權人委托受讓人通知債務人。
債權轉讓，一經通知就產生原債權債務關系消滅，債務人應向受讓人履行債務的法律效果。
債權轉讓要交什么稅費
債權轉讓需要繳稅。
1、債權轉讓需要繳納企業所得稅。
據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定， “企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：… (三)轉讓財產收入;…”。
對于 “轉讓財產收入”的具體含義，依據《企業所得稅法實施條例》第十六條明確規定，轉讓財產收入是指 “企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律并入其收入總額計征企業所得稅。
2、印花稅。
(1)印花稅采用列舉的方式確定征稅對象，《中華人民共和國印花稅暫行條例》并未將債權轉讓合同作為應稅憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，否則應不征收印花稅。
(2)債權轉讓合同不是印花稅所列應稅憑證，所以不用繳納印花稅。
3、營業稅
企業轉讓債權，從營業稅暫行條例的規定，也沒有繳稅依據。營業稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和處置不動產征稅，而 “債權”的轉讓并不屬于營業稅征稅范圍，故無須繳納營業稅。
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