房產繼承要交稅么？

一提到繼承，大家可能首先就會想到房產，父母去世后留下的房產，由誰繼承？對于這個問題，很多人可能會當然覺得是子女啊，但其實未必！關于繼承人的問題，不是本文要討論的核心問題，今天我想就大家比較關心的房產繼承費用問題聊一聊。對于大多數普通家庭來說，房產是繼承財產中金額占比最高的，因此在實踐中，也是大多數繼承權人最為關心的問題。房產繼承是否和房產買賣、贈與一樣？是否需要交稅呢？首先需要肯定的是，房產繼承是需要交稅的，但相比房產買賣和房產贈與，房產繼承的費用是最低的，其稅種主要涵蓋：

1.印花稅，包括合同印花稅和權證印花稅。合同印花稅是根據印花稅稅目稅率表，產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。例如，一套100萬的房子需要辦理繼承過戶，要承擔100萬×0.05％＝500元的合同印花稅。權證印花稅：每本5元。

2.繼承人不管是第幾位都不用向稅務部門繳納任何稅費，也可以說是一個更名手續，只有工本費。如果進行買賣，繳納的稅費要高出一半左右，因為只是繳納的個人所得稅有房屋總價的20％之多。

3.房產證已過2年，可免征。房產證未過2年，估價×5.6％，總結起來的話，繼承的話，需要辦理繼承協議公證，需要交納公證費，過戶時繳納房產評估費，契稅和印花稅以及工本手續費等費用。

繼承房產只需繳納上述稅種，免征增值稅，也不收個人所得稅和契稅，特別說下，契稅根據相關規定，法定繼承人繼承房地產，免交納契稅。但對非法定繼承人過戶房產，需要繳納契稅，稅率為1.5％。因此，根據上述法律規定，繼承權人可以根據家庭情況綜合考慮房產是采用繼承方式還是買房方式或者贈與方式來獲取。

繼承的房產是否要交契稅

法定繼承房屋不征契稅。

國家稅務總局日前發出通知，明確規定對法定繼承人繼承土地和房屋，均不征收契稅。

在國稅函[2004]1036號的通知中，國家稅務總局對繼承土地房屋權屬征收契稅問題作出規定，對于《中華人民共和國民法典》（自2021年1月1日起實施）規定的法定繼承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，繼承土地、房屋權屬時，不征收契稅。而稅務總局同時明確，對于非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬的則屬于贈與行為，應征收契稅。

女兒繼承父親的房子需要交增值稅和個人所得稅嗎?

答復：不需要繳納增值稅和個人所得稅，只需繳納印花稅即可。

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問題解析

增值稅：

房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權，免征增值稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

個人所得稅：

房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。對當事雙方不征收個人所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2009〕78號)

契稅：

對于《中華人民共和國繼承法》規定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬，不征契稅。

政策依據：《國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復》(國稅函〔2004〕1036號)

土地增值稅：

繼承方式無償轉讓房地產的行為不征收土地增值稅。

政策依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕第6號)

印花稅：

房屋繼承應按產權轉移繳納印花稅，稅率為萬分之五。

政策依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)

優惠政策：增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據：《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

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案例分析

小王的爸爸名下有一套普通住宅，過世后，小王法定繼承了該套住宅，已知該套住宅為100平方米，征收機關核定的最低計稅價格為90萬元，那么小王需要繳納多少稅費呢?

解析：小王是法定繼承人，免征增值稅及其附加稅，不征契稅、土地增值稅和個人所得稅。小王需繳納印花稅。

稅款計算：印花稅(產權轉移)=900000×0.05%×50%=225元

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溫馨提示

繼承人轉讓受繼承房屋時，以其轉讓繼承房屋的收入減除原被繼承人取得該房屋的實際購置成本以及繼承和轉讓過程中繼承人支付的相關稅費后的余額，為繼承人的應納稅所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。

政策依據：《國家稅務總局關于加強房地產交易個人無償贈與不動產稅收管理有關問題的通知》(國稅發〔2006〕144號)