稅收籌劃是企業(yè)或個(gè)人在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，以達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 一、個(gè)人所得稅籌劃案例 1. 綜合所得年度匯算的退稅與補(bǔ)稅 案例：小李全年工資薪金35萬(wàn)元，稿酬收入2萬(wàn)元，辦理綜合所得年度匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)稅560元。原因是稿酬收入合并計(jì)算后適用稅率提高至25%，導(dǎo)致補(bǔ)稅。 籌劃建議：納稅人可通過(guò)合理分配收入來(lái)源（如將部分收入轉(zhuǎn)化為適用較低稅率的收入類型）或充分利用專項(xiàng)附加扣除（如子女教育、住房貸款利息等）來(lái)降低稅負(fù)。 2. 專項(xiàng)附加扣除的虛假申報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 案例：小馮為少繳稅款，虛假填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)大數(shù)據(jù)核驗(yàn)發(fā)現(xiàn)后，暫停其扣除資格并責(zé)令更正。 籌劃建議：納稅人應(yīng)依法如實(shí)填報(bào)專項(xiàng)附加扣除，避免因虛假申報(bào)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，可通過(guò)合法途徑（如增加捐贈(zèng)扣除）優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。 二、企業(yè)所得稅籌劃案例 1. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的合規(guī)應(yīng)用 案例：陽(yáng)泉煤業(yè)集團(tuán)通過(guò)市級(jí)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除異議項(xiàng)目鑒定機(jī)制，確認(rèn)9個(gè)研發(fā)項(xiàng)目符合加計(jì)扣除條件，有效減輕了企業(yè)稅負(fù)。 籌劃建議：企業(yè)應(yīng)規(guī)范研發(fā)項(xiàng)目管理，確保研發(fā)費(fèi)用歸集的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，以充分享受稅收優(yōu)惠政策。 2. 出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)防范 案例：某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷企業(yè)因未對(duì)出口應(yīng)征稅貨物開(kāi)具發(fā)票，被要求補(bǔ)繳增值稅2.46萬(wàn)元。 籌劃建議：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出口業(yè)務(wù)涉稅政策的理解，確保收入確認(rèn)和申報(bào)的合規(guī)性，避免因操作失誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 三、增值稅籌劃案例 1. 增值稅留抵退稅的合規(guī)操作 案例：長(zhǎng)春經(jīng)開(kāi)區(qū)稅務(wù)局通過(guò)《稅收風(fēng)險(xiǎn)案例匯編》指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范增值稅留抵退稅操作，幫助企業(yè)規(guī)避實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 籌劃建議：企業(yè)應(yīng)定期梳理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，確保留抵退稅申請(qǐng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，同時(shí)關(guān)注政策變化，避免因操作不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 設(shè)備更新稅收優(yōu)惠的精準(zhǔn)適用 案例：德牧衛(wèi)浴科技公司在“智改數(shù)轉(zhuǎn)”設(shè)備更新中，通過(guò)“項(xiàng)目管家”團(tuán)隊(duì)輔導(dǎo)，精準(zhǔn)適用稅收支持政策，減輕了資金壓力。 籌劃建議：企業(yè)應(yīng)充分利用稅收優(yōu)惠政策，如設(shè)備更新、技術(shù)改造等領(lǐng)域的稅收支持，降低經(jīng)營(yíng)成本。

自書遺囑想有效，記住六點(diǎn)很重要。 父母年紀(jì)大了，為了避免以后發(fā)生遺產(chǎn)繼承糾紛，可以提前做好財(cái)產(chǎn)的安排和規(guī)劃?？墒且鯓硬拍軐懗鲎詈?jiǎn)單方便又有效的遺囑呢？ 自書遺囑想有效，一定要記住以下六點(diǎn)： 第一，遺囑最好是自己從頭到尾全部親筆手寫，字寫得難看也沒(méi)有關(guān)系，只要能辨別清楚就可以了。 第二，一定要親筆簽名。強(qiáng)調(diào)一下，如果只蓋有人名章或者按了手印兒，遺囑也是無(wú)效的。 第三，要親筆寫出完整的日期，具體到哪年哪月哪日，如果只寫幾月幾日或者哪一年哪一月，那可能也會(huì)導(dǎo)致遺囑無(wú)效。 第四，親筆書寫的遺囑不需要見(jiàn)證人見(jiàn)證，也不需要做公證。 第五，遺囑處分的財(cái)產(chǎn)必須是自己有處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)。也就是說(shuō)不能處分別人的財(cái)產(chǎn)，包括屬于夫妻一方的財(cái)產(chǎn)，自己也無(wú)權(quán)處分。夫妻兩個(gè)人寫遺囑，哪怕遺囑的內(nèi)容完全一樣，也要每個(gè)人單獨(dú)寫一份兒。 第六，遺囑涉及的財(cái)產(chǎn)信息盡量寫詳細(xì)具體，比如房子的地址、面積、房產(chǎn)證號(hào)等，銀行存款的卡號(hào)、存款的金額等等。 如果想處理所有的遺產(chǎn)，可以寫一個(gè)兜底條款，即去世時(shí)所有的合法財(cái)產(chǎn)都由某某某繼承。 關(guān)于自書遺囑的六點(diǎn)注意事項(xiàng)，您明白了嗎？當(dāng)然，也有人會(huì)問(wèn)，我不識(shí)字或者字寫不好，可以口述直接讓別人代書或者打印嗎？ 根據(jù)新出臺(tái)的民法典的規(guī)定，訂立遺囑除了自書遺囑以外，也可以有代書遺囑、打印遺囑和錄音錄像遺囑，但是以這三種方式訂立遺囑都要求必須有兩個(gè)無(wú)利害關(guān)系的見(jiàn)證人在場(chǎng)見(jiàn)證并簽名確認(rèn)，如果沒(méi)有的話，遺囑也是無(wú)效的。 另外還有公證遺囑，但是最方便最簡(jiǎn)單的還是自書遺囑。所以，我給大家整理了一份自書遺囑的模板，如果你有需要，可以截圖保存，或者點(diǎn)贊收藏，什么時(shí)候想用都能找得到。

??可以通過(guò)哪些方式立遺囑？ 《中華人民共和國(guó)民法典》 第一千一百三十八條 遺囑人在危急情況下，可以立口頭遺囑?？陬^遺囑應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)以上見(jiàn)證人在場(chǎng)見(jiàn)證。危急情況消除后，遺囑人能夠以書面或者錄音錄像形式立遺囑的，所立的口頭遺囑無(wú)效。 口頭遺囑在滿足一定條件時(shí)是有效的，但是為了避免糾紛，建議盡量采用以下幾種方式立遺囑：（1）自書遺囑，即自己親筆書寫并簽名的遺囑，須注明年、月、日。（2）代書遺囑，即請(qǐng)他人代為書寫的遺囑，應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)以上的見(jiàn)證人在場(chǎng)見(jiàn)證，見(jiàn)證人之一可以代書，并由遺囑人、代書人和其他見(jiàn)證人簽名，注明年、月、日。（3）打印遺囑，即通過(guò)技術(shù)設(shè)備書寫、打印的遺囑，應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)以上見(jiàn)證人在場(chǎng)見(jiàn)證。遺囑人和見(jiàn)證人應(yīng)當(dāng)在遺囑每一頁(yè)簽名，注明年、月、日。（4）錄音錄像遺囑，即以錄音錄像形式立的遺囑，應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)以上見(jiàn)證人在場(chǎng)見(jiàn)證，遺囑人和見(jiàn)證人應(yīng)當(dāng)在錄音錄像中記錄其姓名或者肖像，以及年、月、日。（5）公證遺囑，即由遺囑人經(jīng)公證機(jī)構(gòu)辦理的遺囑。除自書遺囑和公證遺囑外，以其他方式立遺囑時(shí)均需要邀兩名以上見(jiàn)證人見(jiàn)證并簽名，否則遺囑無(wú)效。

??繼承人或者受遺贈(zèng)人不履行相應(yīng)義務(wù)的，還能繼承遺產(chǎn)嗎？ 實(shí)踐中，為使自己生前有人供養(yǎng)或者將來(lái)有人替自己完成遺愿，部分遺囑人會(huì)在遺囑、遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議中要求繼承人或者受遺贈(zèng)人履行一定的義務(wù)，以此作為他們?nèi)〉眠z產(chǎn)的條件?！睹穹ǖ洹返?144條規(guī)定，遺囑繼承或者遺贈(zèng)附有義務(wù)的，繼承人或者受遺贈(zèng)人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)。沒(méi)有正當(dāng)理由不履行義務(wù)的，經(jīng)利害關(guān)系人或者有關(guān)組織請(qǐng)求，人民法院可以取消其接受附義務(wù)部分遺產(chǎn)的權(quán)利。因此，對(duì)于遺囑、遺贈(zèng)中附加的義務(wù)，繼承人或者受遺贈(zèng)人應(yīng)當(dāng)無(wú)條件地履行。 權(quán)利和義務(wù)是對(duì)等的，繼承人或者受遺贈(zèng)人應(yīng)當(dāng)接受遺囑的全部?jī)?nèi)容，不能只享受權(quán)利不去履行義務(wù)。但是，在繼承人和受遺贈(zèng)人有正當(dāng)理由的情況下，可以不履行遺囑附加的義務(wù)，如遺囑中所附加的義務(wù)不合法、違背社會(huì)公德，或者附加的義務(wù)根本無(wú)法履行或不能履行等。另外，如果履行義務(wù)所需要的費(fèi)用超過(guò)遺產(chǎn)的價(jià)值，那么繼承人或受遺贈(zèng)人便可以不履行。如果遺囑繼承或者遺贈(zèng)所附的義務(wù)是合法的，遺囑繼承人、受遺贈(zèng)人有條件履行而無(wú)正當(dāng)理由不履行，經(jīng)受益人或其他繼承人請(qǐng)求，人民法院可以取消他接受附義務(wù)那部分遺產(chǎn)的權(quán)利，由提出請(qǐng)求的繼承人或受益人按遺囑人的意愿履行義務(wù)，接受遺產(chǎn)。