債權(quán)債務(wù)中的核算管理辦法的規(guī)定是什么?

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債權(quán)債務(wù)核算管理,是企業(yè)發(fā)展中一項(xiàng)非常重要的管理制度。債權(quán)往往難收,而債務(wù)卻難以擺脫。一套合理的債權(quán)債務(wù)核算管理辦法,才可以幫助企業(yè)解決難題。因此,在債權(quán)債務(wù)核算管理中,涉及到事項(xiàng)是復(fù)雜多變的。那么債權(quán)債務(wù)中的核算管理辦法的規(guī)定是什么?。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。
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債權(quán)債務(wù)核算管理,是企業(yè)發(fā)展中一項(xiàng)非常重要的管理制度。許多企業(yè)難免存在一些無法盡快收回的債權(quán),同時(shí)又因資金緊張而成為債務(wù)人。債權(quán)往往難收,而債務(wù)卻難以擺脫。一套合理的債權(quán)債務(wù)核算管理辦法,才可以幫助企業(yè)解決難題。具體內(nèi)容如下。
債權(quán)債務(wù)的核算主要是對已發(fā)生的或者已完成的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的事后核算,那么債權(quán)債務(wù)核算的規(guī)定有哪些呢
一、與業(yè)主在辦理工程價(jià)款結(jié)算過程中形成的應(yīng)收帳款和預(yù)收帳款,各單位財(cái)務(wù)部門要建立臺帳進(jìn)行記錄和反映
內(nèi)容包括工程預(yù)收款、材料預(yù)收款、甲供料款、質(zhì)量保證金、各種獎勵金和代扣稅金、其他代扣款項(xiàng)及實(shí)際收到貨幣資金等。工程結(jié)算價(jià)款是我公司生產(chǎn)資金的主要來源,各單位要加大力度、想方設(shè)法將應(yīng)收的工程款收回。
二、預(yù)付帳款必須按照規(guī)定程序辦理
首先雙方要簽訂經(jīng)濟(jì)合同,要嚴(yán)格按合同條款規(guī)定金額辦理預(yù)付款,并由單位主管簽字后財(cái)務(wù)方可付款。辦理工程預(yù)付款時(shí)收款單位應(yīng)向我單位出具預(yù)付款保證金或保函。
三、合同部門應(yīng)及時(shí)辦理分包結(jié)算,材料部門及時(shí)持發(fā)票報(bào)銷
各單位財(cái)務(wù)部門要根據(jù)分包結(jié)算單和購貨發(fā)票如實(shí)反映應(yīng)付帳款,預(yù)結(jié)算分包款和預(yù)點(diǎn)料款應(yīng)在次月及時(shí)按原預(yù)結(jié)金額沖回。
四、各種債權(quán)債務(wù)要明確人員,原則上經(jīng)辦人為主要人,部門主管要督促經(jīng)辦人及時(shí)辦理清算工作
人于合同終了以后將應(yīng)該收回的款項(xiàng)要及時(shí)收回,其期限最長不超過三個月。對于零星出售材料、廢料、機(jī)械出租等事項(xiàng)要預(yù)收一定數(shù)額的貨款或定金。
五、各單位主管要定期過問本單位的債權(quán)債務(wù)
情況財(cái)務(wù)部門對于時(shí)間較長的應(yīng)收、應(yīng)付款要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織力量或責(zé)成有關(guān)人進(jìn)行清收。
六、各單位要建立債權(quán)債務(wù)的核對簽認(rèn)制度
各單位財(cái)務(wù)要及時(shí)對內(nèi)部往來各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理,季度末核對相符簽認(rèn)后,余額結(jié)轉(zhuǎn)到公司財(cái)務(wù)部,并與公司財(cái)務(wù)部核對和簽認(rèn);與外單位的債權(quán)債務(wù)也應(yīng)定期核對,發(fā)出核對通知書,互相簽認(rèn)蓋章,取得法律證據(jù)。
七、支付各種債務(wù)時(shí),收據(jù)上的收款單位名稱應(yīng)與我單位帳面上反映的債務(wù)單位名稱要一致
收款單位經(jīng)辦人要出具有效證明其與收款單位關(guān)系的證明材料和蓋有收款單位財(cái)務(wù)專用章的正式收據(jù),收據(jù)上的收款單位名稱應(yīng)與我單位帳面上反映的債務(wù)單位名稱一致,并經(jīng)有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后財(cái)務(wù)部門方可辦理支付。
通過以上債權(quán)債務(wù)核算管理辦法可以得出結(jié)論,債權(quán)債務(wù)問題,不是單純的貸款和欠款問題,是一個復(fù)雜的系列問題。因此,在債權(quán)債務(wù)核算管理中,涉及到事項(xiàng)是復(fù)雜多變的。只有讓債權(quán)債務(wù)實(shí)現(xiàn)平衡,建立一種合理、有效的核算管理制度,才能讓企業(yè)更加良性的發(fā)展。
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