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利用應(yīng)收賬款融資用哪兩種方式
孔孟廷律師2022.02.07593人閱讀
導(dǎo)讀：
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對企業(yè)來說，一旦銷售沒能有效實現(xiàn)，應(yīng)收賬款無法及時收回，加上企業(yè)較弱的融資能力，企業(yè)便會遭遇現(xiàn)金流量危機。此時，企業(yè)的典型特征是：利潤表上，企業(yè)有大量的利潤，但現(xiàn)金流量表上卻出現(xiàn)危機，大量的利潤只以應(yīng)收賬款表現(xiàn)，即企業(yè)陷入“增長陷阱”。因此，應(yīng)收賬款對于中小企業(yè)來說，是財務(wù)管理的核心之一。
企業(yè)還可以利用應(yīng)收賬款進行融資活動，以加快回收應(yīng)收賬款。利用應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓融資主要有兩種方式，即以應(yīng)收賬款為抵押借款和應(yīng)收賬款讓售。
(1)應(yīng)收賬款抵押借款。應(yīng)收賬款抵押借款是指持有應(yīng)收賬款的企業(yè)與信貸機構(gòu)或代理商訂立合同，以應(yīng)收賬款作為擔(dān)保品，在規(guī)定的期限內(nèi)企業(yè)有權(quán)以一定額度為限借用資金的一種融資方式。合同明確規(guī)定信貸機構(gòu)或代理商借給企業(yè)資金所占應(yīng)收賬款的比率，一般為應(yīng)收賬款的70%—90%不等，借款企業(yè)在借款時，除以應(yīng)收賬款為擔(dān)保外，還需按實際借款數(shù)據(jù)出具票據(jù)，如果作為擔(dān)保品的應(yīng)收賬款中某一賬款到期收不回來，銀行有權(quán)向借款企業(yè)追索。
抵押借款方式的特點：①抵押借款是一種循環(huán)的自我清償?shù)馁J款，在會計意義上是短期借款，但在財務(wù)概念中卻可以是長期借款。②抵押方繼續(xù)保留應(yīng)收賬款的權(quán)益，同時也要承擔(dān)壞賬的責(zé)任。
(2)應(yīng)收賬款讓售。應(yīng)收賬款讓售又稱為應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，是指把應(yīng)收賬款打包賣給商業(yè)銀行、財務(wù)公司和其他金融機構(gòu)。國內(nèi)的銀行對保理業(yè)務(wù)越來越重視，因此，具有良好的外部環(huán)境。
讓售方式的特點：①讓售方式相當(dāng)于一種銷售行為，要確認損益。②讓售既轉(zhuǎn)移廠收款權(quán)利，同時也轉(zhuǎn)移了壞賬風(fēng)險。
應(yīng)收賬款融資直接向缺少資金的企業(yè)提供現(xiàn)金，并使借入資金與應(yīng)收賬款的增長同步，缺點是財務(wù)成本較高。一般來說，應(yīng)收賬款融資利率都比正常的利率水平高出幾個百分點，并且代理者還要收一部分費用作為他們信用調(diào)整和客戶支付違約風(fēng)險的補償。
出口業(yè)務(wù)在賒銷結(jié)算方式下，出口商將持有期限不等的應(yīng)收賬款，在進口商資信有保障的情況下。出口商可以安心地等待到期收款。若進口商資信沒有充分保障或是出口商急需資金，則可尋求敘做保理業(yè)務(wù)。
出口雙*理作為一種應(yīng)收賬款買斷的工具，在提供短期資金融通的同時也就自然規(guī)避了匯率風(fēng)險。除了應(yīng)收賬款變現(xiàn)，出口雙*理還可提供應(yīng)收賬款管理、催收等服務(wù)，并幫助企業(yè)提前實現(xiàn)結(jié)匯，可謂一舉多得。在利潤較低的情況下，匯率波動往往會侵蝕客戶的實際利潤，通過把預(yù)期收入變現(xiàn)而及時收款是可供選擇的方案之一。許多貿(mào)易融資產(chǎn)品均可實現(xiàn)提前收入的目的。中國銀行作為國際保理商聯(lián)合會(FCI)執(zhí)委會委員單位，出口保理業(yè)務(wù)量今年有望在FCI成員中排名第一，并擁有廣泛的代理網(wǎng)絡(luò)和齊全的業(yè)務(wù)品種。
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