我國法律關于債權債務發函證的規定是什么

導讀:
我國法律關于債權債務發函證的規定是什么詢證作為審計中一種常用的程序和方法它包括查詢和函證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。發函方應根據本單位帳簿記錄如實填寫作為復函方的金融機構應根據原始記錄核對按銀行詢證函項目逐一填寫填寫完畢后及時回復至會計師事務所并按有關規定向發函方收取詢證費用。銀行詢證的名單、寄發詢證函的郵費單據復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備附于銀行有關項目審定表下。那么我國法律關于債權債務發函證的規定是什么。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。
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我國法律關于債權債務發函證的規定是什么
詢證作為審計中一種常用的程序和方法它包括查詢和函證。查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。
1、分清銀行余額的詢證和銀行發生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發生額的最終結果通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發生額是業務發生時的原始記錄通過詢證銀行發生額可以證實某一筆銀行業務是否真實發生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發生額的詢證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。
2、正確簽章。發函方應該簽署公章。復函方應根據實際情況分別在數據證明無誤、數據不符及需加說明事項簽署單位公章并由經辦人員簽名或蓋章。不能以單位內部機構公章代替單位公章。
3、如實填寫及時回復。發函方應根據本單位帳簿記錄如實填寫作為復函方的金融機構應根據原始記錄核對按銀行詢證函項目逐一填寫填寫完畢后及時回復至會計師事務所并按有關規定向發函方收取詢證費用。
4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有余額的銀行還包括存款、借款、托管證券、應付票據已結清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結清但仍有銀行借款或其他負債存在也有可能借款帳戶已結清但仍有未付利息。
5、詢證程序要恰當。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后應親自將詢證函寄出不可將詢證函交給客戶從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性不可粗心大意。
6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發詢證函的郵費單據復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備附于銀行有關項目審定表下。正確運用銀行詢證函對于提高會計信息質量保證銀行有關項目的真實性完整性有著十分重要的意義。
債權債務詢證函范本
債權債務詢證函
日期索引號
敬啟者
××會計師事務所為本單位委托查帳的注冊會計師在其定期性審計本單位帳目之過程中欲證明敝公司下列所結存或結欠貴公司之記錄
截止日期此信乃作為函證之用而非請求付款
貴公司應付金額預付貴公司金額
欠貴公司金額預收貴公司金額
如上述金額與貴公司帳目相符請于下列空格簽署。如有差異請將實數詳列于背面并加簽署。
上述帳目若在截止日期后已結清仍請郵回此證明書。
請填妥后將此表格務必直接傳真至注冊會計師收(傳真號××××)并將此表格原件放入回郵信封直接寄本單位之會計師××會計師事務所××市××區××路××號××大樓××樓郵編××××電話××××。作為其審核本單位帳目之用。
敬請確認所欠金額并請提供其明細表。
謹啟(蓋章)
本人已確認上述金額與本公司帳目相符
已確認﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍




