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債權債務轉讓稅務問題

馮清琴律師2021.12.09251人閱讀
導讀:

《國家稅務總局關于股權轉讓收入征收個人所得稅問題的批復》規定,通過簽訂股權轉讓協議,以轉讓公司全部資產方式將股權轉讓給新股東,協議約定時間以前的債權債務由原股東負責,協議約定時間以后的債權債務由新股東負責。根據《個人所得稅法》及其實施條例的規定,原股東取得股權轉讓所得,應按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。那么債權債務轉讓稅務問題。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

《國家稅務總局關于股權轉讓收入征收個人所得稅問題的批復》規定,通過簽訂股權轉讓協議,以轉讓公司全部資產方式將股權轉讓給新股東,協議約定時間以前的債權債務由原股東負責,協議約定時間以后的債權債務由新股東負責。根據《個人所得稅法》及其實施條例的規定,原股東取得股權轉讓所得,應按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。關于債權債務轉讓稅務問題的法律問題,大律網小編為大家整理了債權債務律師相關的法律知識,希望能幫助大家。

《國家稅務總局關于股權轉讓收入征收個人所得稅問題的批復》規定,通過簽訂股權轉讓協議,以轉讓公司全部資產方式將股權轉讓給新股東,協議約定時間以前的債權債務由原股東負責,協議約定時間以后的債權債務由新股東負責。根據《個人所得稅法》及其實施條例的規定,原股東取得股權轉讓所得,應按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。

根據國稅函〔2007〕244號文件規定,轉讓股權涉及轉讓方承擔債權債務的,個人所得稅應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例(以下簡稱公式一);或者個人所得稅應納稅所得額=原股東分配取得股權轉讓收入原股東清收公司債權收入-原股東承擔公司債務支出-原股東向公司投資成本(以下簡稱公式二)。在適用上述計算公式時需要注意兩點:

(一)公式中的債權、債務都應當按照公允價值(而不是賬面價值)計量。在實踐中主管稅務機關應當審核轉讓方是否存在承擔虛擬債務(實際不存在的債務,或者實際需承擔的債務金額小于賬面金額),或者取得隱含債權(取得賬面未反映的債權,或者取得債權的公允價值大于賬面金額)來逃避繳納個人所得稅的情形。

(二)公式一的表述不夠嚴謹,應改為“個人所得稅應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額原股東所收回的債權總額-股權轉讓過程中的有關稅費)×該股東持股比例-該股東投資的計稅成本”。股東投資的計稅成本等于初始投資和追加投資時,用于投資資產的公允價值之和(股東投資的計稅成本不一定等于計入“注冊資本”的金額)。公式二中“原股東向公司投資成本”同樣應改為“原股東向公司投資的計稅成本”。

《個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率:

(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);

(三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

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  • 如何處理債權債務轉讓賠償問題

    趙金保律師

    北京市元甲律師事務所

    趙金保

    如何處理債權債務轉讓賠償問題

    內容:具體操作應由債權人出具書面的《債權轉讓通知》,并由債權人通知債務人,或由債權人委托受讓人通知債務人。合同成立后,債權人應及時地將債權轉讓的實事用合適的方式通知債務人,債務人須接到債權轉讓的通知且知道了通知的內容,此時,轉讓合同開始生效。那么如何處理債權債務轉讓賠償問題。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    趙金保律師
    2022.02.09556人收看
  • 姚平律師

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    擅長:婚姻家庭、房產糾紛

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  • 債權債務轉讓需要通知擔保人嗎?

    郭銘芝律師

    北京天用律師事務所

    郭銘芝

    債權債務轉讓需要通知擔保人嗎?

    內容:這一條明確了我國在債權讓與對債務人生效的問題上采用的是通知原則,債權人轉讓權利的,只需通知債務人,即對債務人發生效力。(一)債權轉讓要履行通知義務債權轉讓一旦在債權人與受讓人之間達成合意即有效成立,債權即移轉于受讓人。債權人轉讓債權自通知到達債務人時對債務人發生法律效力。債法也不只是規定了債權債務轉讓的程序,還會有一些關于債的擔保的等方面的內容。那么債權債務轉讓需要通知擔保人嗎?。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    郭銘芝律師
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  • 于海明律師

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  • 國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知國稅發

    邢穎律師

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    邢穎

    國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知國稅發

    內容:《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定,個人轉讓住房,以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。之后,根據我國經濟形勢發展需要,《財政部國家稅務總局建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》對個人轉讓住房的個人所得稅應納稅所得額計算和換購住房的個人所得稅有關問題做了具體規定。目前,在征收個人轉讓住房的個人所得稅中,各地又反映出一些需要進一步明確的問題。那么國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知國稅發。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 陳明月律師

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    擅長:交通事故

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  • 股權轉讓后的債權債務問題編輯推薦

    楊一凡律師

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    楊一凡

    股權轉讓后的債權債務問題編輯推薦

    內容:六、股權轉讓的債權債務一般由轉讓方與受讓方在《股權轉讓協議》中進行詳細約定。那么股權轉讓后的債權債務問題編輯推薦。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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    擅長:交通事故、合同糾紛、債權債務

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  • 處理債權債務轉讓賠償問題需要注意的事項有哪些

    段建國律師

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    段建國

    處理債權債務轉讓賠償問題需要注意的事項有哪些

    內容:處理債權債務轉讓賠償問題需要注意的事項有哪些一、債權轉讓需要注意什么風險1、債權人轉讓權利的應當通知債務人。特別是沖抵債務的債權轉讓更需要簽訂書面的債權轉讓合同。無因管理行為一經發生便會在管理人和其事務被管理人之間產生債權債務關系其事務被管理者負有賠償管理者在管理過程中所支付的合理費用及直接損失的義務。那么處理債權債務轉讓賠償問題需要注意的事項有哪些。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    段建國律師
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  • 林艷英律師

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    擅長:婚姻家庭、房產糾紛、合同糾紛

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  • 股權轉讓中債權債務問題人如何處理

    崔玉君律師

    北京天用律師事務所

    崔玉君

    股權轉讓中債權債務問題人如何處理

    內容:中華人民共和國公司法第三條公司界定及股東責任公司是企業法人有獨立的法人財產享有法人財產權。經股東同意轉讓的股權在同等條件下其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的協商確定各自的購買比例協商不成的按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。這是根據股權轉讓在公司法上有無規定而作的劃分。特殊轉讓指公司法沒規定的轉讓如股權的出質和因離婚、繼承和執行等而導致的股權轉讓。法定轉讓是依法發生的轉讓如股份的繼承等。那么股權轉讓中債權債務問題人如何處理。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    崔玉君律師
    2022.01.30641人收看
  • 龍珊律師

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    擅長:交通事故

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  • 股權轉讓的債權債務和稅務應作以下處理:1、債權債務依法應由公司享有和承擔;2、股權轉讓應當交納增值稅、企業所得稅、印花稅以及個人所得稅。公司是企業法人,依法獨立享有民事權利和承擔民事義務。法律依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。 第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括: (一)銷售貨物收入; (二)提供勞務收入; (三)轉讓財產收入; (四)股息、紅利等權益性投資收益; (五)利息收入; (六)租金收入; (七)特許權使用費收入; (八)接受捐贈收入; (九)其他收入。
  • 公司債權債務轉讓后如何處理

    李楠楠律師

    北京市元甲律師事務所

    李楠楠

    公司債權債務轉讓后如何處理

    內容:公司經營不善轉讓也是時有發生,但轉讓后公司的債權債務的處理應該是怎樣的呢?實際收款額超過最佳估計收款額的部分,確認為營業外收入。綜上所述就是對此問題的具體闡述,債權債務的處理十分重要,收購方應平衡其中利弊關系,應做出恰當的選擇和處理。那么公司債權債務轉讓后如何處理。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    李楠楠律師
    2022.02.09823人收看
  • 張旭律師

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    擅長:房產糾紛、建設工程

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  • 民法典股權轉讓中債權債務問題處理

    張蕓律師

    北京市元甲律師事務所

    張蕓

    民法典股權轉讓中債權債務問題處理

    內容:當事人約定金錢債權不得轉讓的不得對抗第三人。第五百四十六條債權人轉讓債權未通知債務人的該轉讓對債務人不發生效力。債權轉讓的通知不得撤銷但是經受讓人同意的除外。但合同債權的客體主要是行為即債務人應為的特定行為。任何一方違反約定而轉讓合同權利將構成違約行為。依照法律規定應由國家批準的合同債權人在轉讓權利時必須經過原批準機關批準。那么民法典股權轉讓中債權債務問題處理。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    張蕓律師
    2022.01.30457人收看
  • 郭銘芝律師

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    擅長:建設工程、債權債務、交通事故、合同糾紛

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  • 債權債務轉讓協議格式是怎樣的

    陳明月律師

    北京市元甲律師事務所

    陳明月

    債權債務轉讓協議格式是怎樣的

    內容:債權轉讓協議格式是怎樣的債權轉讓協議為妥善解決乙、丙雙方的債權債務問題,甲、乙、丙三方經協商,依法達成如下債權轉讓協議,以資信守:一、甲乙丙三方一致確認:截至本協議簽署之日,乙方拖欠丙方共計元人民幣。那么債權債務轉讓協議格式是怎樣的。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    陳明月律師
    2022.02.07765人收看
  • 楊一凡律師

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  • 債權債務轉讓協議范本怎么寫? 債權債務概括移轉的形式有幾種!

    任冰峰律師

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    任冰峰

    債權債務轉讓協議范本怎么寫? 債權債務概括移轉的形式有幾種!

    內容:債權債務轉讓可以更好地實現債權,當然,在進行債權債務轉讓的時候一定要簽訂一份債權債務轉讓協議,這樣可以為發生糾紛提供一個重要的依據。債權債務轉讓協議編號:字第號簽訂時間:****年**月**日簽訂地點:為妥善解決乙、丙雙方的債權債務問題,甲、乙、丙三方經協商,依法達成如下債權轉讓協議,以資信守:一、甲乙丙三方一致確認:截至本協議簽署之日,乙方拖欠丙方共計元人民幣。企業合并后,因合并而消滅的企業對第三人的債權債務,全部由合并企業承擔。那么債權債務轉讓協議范本怎么寫?。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    任冰峰律師
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  • 吳夢云律師

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    擅長:合同糾紛、債權債務、建設工程

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  • 欠錢不還超出欠條或者借款合同約定的時間 可以向人民法院提起訴訟。
  • 股權轉讓和公司的債權債務之間有什么聯系

    趙金保律師

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    趙金保

    股權轉讓和公司的債權債務之間有什么聯系

    內容:在現實交易市場中,股權轉讓的方式往往因對方公司實際債務問題而不愿被大家認可。而公司作為第三人,本應由其享有的債權明顯受到了限制。股東在擬轉讓自己所持有的股權時,不管是內部轉讓還是對外轉讓,到轉讓基準日為止,目標公司對外負有尚未到期的債務的,該公司應對相應的外部債權人進行告知。那么股權轉讓和公司的債權債務之間有什么聯系。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 段建國律師

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    擅長:債權債務、刑事辯護、建設工程、民間借貸

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  • 資產轉讓時債權債務承繼問題怎么處理

    張嘉娛律師

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    張嘉娛

    資產轉讓時債權債務承繼問題怎么處理

    內容:中華人民共和國公司法第一百七十四條公司合并時合并各方的債權、債務應當由合并后存續的公司或者新設的公司承繼。第一百七十六條公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。那么資產轉讓時債權債務承繼問題怎么處理。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    張嘉娛律師
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  • 許瑞林律師

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  • 債權債務轉讓稅務問題

    姚平律師

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    姚平

    債權債務轉讓稅務問題

    內容:《國家稅務總局關于股權轉讓收入征收個人所得稅問題的批復》規定,通過簽訂股權轉讓協議,以轉讓公司全部資產方式將股權轉讓給新股東,協議約定時間以前的債權債務由原股東負責,協議約定時間以后的債權債務由新股東負責。根據《個人所得稅法》及其實施條例的規定,原股東取得股權轉讓所得,應按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。那么債權債務轉讓稅務問題。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 王熙律師

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    擅長:債權債務、建設工程、民間借貸

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  • 股權轉讓債權債務問題有哪些

    元甲交通律師律師

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    元甲交通律師

    股權轉讓債權債務問題有哪些

    內容:經股東同意轉讓的股權在同等條件下其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的協商確定各自的購買比例協商不成的按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的從其規定。特殊轉讓指公司法沒規定的轉讓如股權的出質和因離婚、繼承和執行等而導致的股權轉讓。那么股權轉讓債權債務問題有哪些。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    元甲交通律師律師
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  • 李楠楠律師

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    擅長:交通事故

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  • 關于公司轉讓債權債務問題

    陳宗瓊律師

    陳宗瓊

    關于公司轉讓債權債務問題

    內容:公司轉讓債權債務問題:1、盡職調查、協議約定、出讓方對或有債務提供保證、擔保。但如果公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任,逃避債務,嚴重損害公司債權人利益的,則應當對公司債務承擔連帶責任。因債權人撤銷權的行使是撤銷債務人與第三人間的行為,從而使債務人與第三人間已成立的法律關系被破壞,當然地涉及第三人。凡于債務人為有害債權行為前有效成立的債權,債權人均可行使撤銷權。債權人行使撤銷權的范圍以債權人的債權額為限,因為行使撤銷權的目的是為了保全債權。債權人自應于權利行使期間內行使,否則,除斥期間屆滿后,債權人的撤銷權即消滅。

    陳宗瓊律師
    2021.11.24397人收看
  • 邢穎律師

    主任律師
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    擅長:合同糾紛、建設工程、民間借貸、交通事故

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馮清琴律師

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