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工程款稅率是多少

崔玉君律師2023.04.2414人閱讀
導(dǎo)讀:

之后完成的工程量,稅率按9%,雙方這樣進(jìn)行結(jié)算,不能以付款時間作為調(diào)整時間,工程發(fā)票稅率是多少營改增后從2018年5月1日起工程發(fā)票稅率是10%,《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》規(guī)定如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票2019年4月1日之前完成的工程量,稅率按10%,如何調(diào)整,就需要結(jié)合稅率變化時已完成工程量及雙方合同約定,如何調(diào)整,就需要結(jié)合稅率變化時已完成工程量及雙方合同約定。

工程發(fā)票稅率是多少
營改增后從2018年5月1日起工程發(fā)票稅率是10%,《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》規(guī)定如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票2019年4月1日之前完成的工程量,稅率按10%;之后完成的工程量,稅率按9%。
增值稅率調(diào)整了,結(jié)算價自然也需要調(diào)整。如何調(diào)整,就需要結(jié)合稅率變化時已完成工程量及雙方合同約定。
1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。
根據(jù)營改增相關(guān)文件規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為納稅人提供應(yīng)稅義務(wù),發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
依據(jù)上述規(guī)定,在2019年4月1日之前完成的工程量,適用增值稅率為10%;之后完成的工程量,適用稅率為9%。
這里提醒大家注意,一般情況下甲方付款時間滯后,乙方在甲方付款前才開具發(fā)票。在2019年4月1日之后收到的2019年4月1日之前的工程款,應(yīng)當(dāng)開具稅率為10%的增值稅專用發(fā)票,不應(yīng)該開具稅率為9%的增值稅專用發(fā)票。
2、增值稅率由10%調(diào)整為9%,結(jié)算價格理論上說需要相應(yīng)作出調(diào)整。如何調(diào)整,就需要結(jié)合增值稅率的變化時點(diǎn)及雙方合同的約定。
(1)增值稅率由10%調(diào)整為9%,時間點(diǎn)是從2019年4月1日開始。因此,通常情況下,2019年4月1日之前完成的工程量,稅率按10%;之后完成的工程量,稅率按9%,雙方這樣進(jìn)行結(jié)算,不能以付款時間作為調(diào)整時間。
(2)雙方合同約定結(jié)算價不含稅的,直接以不含稅價進(jìn)行結(jié)算即可,但需要注明結(jié)算價為不含稅價。這樣在乙方開具發(fā)票進(jìn),雙方就不會在增值稅率適用問題上存在爭議。我們一直建議甲方雙方以不含稅價進(jìn)行結(jié)算,就是為了避免因增值稅率問題引起爭議。
(3)雙方合同約定的工程價款為含稅價,且對增值稅率時變化如何調(diào)價沒有約定,或直接約定稅率為10%的。這種情況如何調(diào)價雙方爭議往往較多,乙方往往堅(jiān)持按合同價結(jié)算,不予調(diào)整。因此就需要協(xié)議解決,但一般乙方處于不利地位,通常情況下都是以增值稅率變化的時點(diǎn)來調(diào)整結(jié)算價的。開具和稅務(wù)處理如下:
1、一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按照10%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具10%的增值稅發(fā)票。
2、對于鋼結(jié)構(gòu)安裝、機(jī)電安裝、消防工程安裝、智能系統(tǒng)集成安裝工程和裝配式建筑安裝的建筑企業(yè),包工包料的合同中的設(shè)備金額將占合同額的70%以上的,向發(fā)包方開具16%的增值稅發(fā)票;將建筑勞務(wù)部分按照10%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具10%的增值稅發(fā)票。
如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理:
1、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照16%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具16%的增值稅發(fā)票。

2、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照10%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具10%的增值稅發(fā)票。


建筑施工稅率10%調(diào)至9%,結(jié)算如何調(diào)整?
2019年4月1日之前完成的工程量,稅率按10%;之后完成的工程量,稅率按9%。
增值稅率調(diào)整了,結(jié)算價自然也需要調(diào)整。如何調(diào)整,就需要結(jié)合稅率變化時已完成工程量及雙方合同約定。
1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。
根據(jù)營改增相關(guān)文件規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為納稅人提供應(yīng)稅義務(wù),發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
依據(jù)上述規(guī)定,在2019年4月1日之前完成的工程量,適用增值稅率為10%;之后完成的工程量,適用稅率為9%。
這里提醒大家注意,一般情況下甲方付款時間滯后,乙方在甲方付款前才開具發(fā)票。在2019年4月1日之后收到的2019年4月1日之前的工程款,應(yīng)當(dāng)開具稅率為10%的增值稅專用發(fā)票,不應(yīng)該開具稅率為9%的增值稅專用發(fā)票。
2、增值稅率由10%調(diào)整為9%,結(jié)算價格理論上說需要相應(yīng)作出調(diào)整。如何調(diào)整,就需要結(jié)合增值稅率的變化時點(diǎn)及雙方合同的約定。
(1)增值稅率由10%調(diào)整為9%,時間點(diǎn)是從2019年4月1日開始。因此,通常情況下,2019年4月1日之前完成的工程量,稅率按10%;之后完成的工程量,稅率按9%,雙方這樣進(jìn)行結(jié)算,不能以付款時間作為調(diào)整時間。
(2)雙方合同約定結(jié)算價不含稅的,直接以不含稅價進(jìn)行結(jié)算即可,但需要注明結(jié)算價為不含稅價。這樣在乙方開具發(fā)票進(jìn),雙方就不會在增值稅率適用問題上存在爭議。我們一直建議甲方雙方以不含稅價進(jìn)行結(jié)算,就是為了避免因增值稅率問題引起爭議。
(3)雙方合同約定的工程價款為含稅價,且對增值稅率時變化如何調(diào)價沒有約定,或直接約定稅率為10%的。這種情況如何調(diào)價雙方爭議往往較多,乙方往往堅(jiān)持按合同價結(jié)算,不予調(diào)整。因此就需要協(xié)議解決,但一般乙方處于不利地位,通常情況下都是以增值稅率變化的時點(diǎn)來調(diào)整結(jié)算價的。
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    張嘉娛律師
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  • 下雨一般不可以作為不可抗力的情形,疫情可以,對方未按約定支付工程款根據(jù)你們的合同來看確定是否違約,建議你們多協(xié)商,盡快完成工程,給付工程款,對方要是要求經(jīng)濟(jì)賠償你就要求他承擔(dān)遲延交付工程款的違約責(zé)任。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。因不可抗力不能履行合同的,根據(jù)不可抗力的影響,部分或者全部免除責(zé)任,但法律另有規(guī)定的除外。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的,不能免除責(zé)任。當(dāng)事人一方因不可抗力不能履行合同時,應(yīng)當(dāng)及時通知對方,以減輕可能給對方造成的損失,并應(yīng)當(dāng)在合理期限內(nèi)提供證明。所以,對于不可抗力導(dǎo)致的合同遲延履行,一般不會要求違約方承擔(dān)責(zé)任,但是,在不可抗力的情形消失之后,如果合同可以繼續(xù)履行的,當(dāng)事人應(yīng)該繼續(xù)履行合同。法律依據(jù):《中華人民共和國合同法》第一百一十七條因不可抗力不能履行合同的,根據(jù)不可抗力的影響,部分或者全部免除責(zé)任,但法律另有規(guī)定的除外。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的,不能免除責(zé)任。
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    劉曉紅律師

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    工程施工增值稅稅率是多少

    內(nèi)容:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》以及相關(guān)法律的規(guī)定,一般納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅辦法的,稅率為9%,【法律分析】建筑業(yè)一般納稅人符合簡易計(jì)稅方法規(guī)定、選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)稅的,可以開具3%的增值稅專用發(fā)票,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,2、建筑企業(yè)一般納稅人增值稅稅率從2019年由11%調(diào)整為9%,所以現(xiàn)在建筑企業(yè)一般納稅人稅率是9%般計(jì)稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,適用的稅率為6%。

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    工程款的稅率是多少?

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  • 小規(guī)模納稅人工程款稅率是多少

    林艷英律師

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    內(nèi)容:小規(guī)模納稅人指的是一年內(nèi)銷售額不超過50萬元或主營業(yè)務(wù)收入不超過500萬元的小型企業(yè)和自由職業(yè)者。小規(guī)模納稅人的主要特征是簡化的納稅義務(wù)、低的納稅壓力和寬松的會計(jì)準(zhǔn)則。小規(guī)模納稅人工程款稅率是指由一般納稅人代征的稅款按照特定的規(guī)定轉(zhuǎn)換給小規(guī)模納稅人的稅款。根據(jù)規(guī)定的轉(zhuǎn)換稅率,小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換的部分公司所得稅稅額仍應(yīng)與一般納稅人相同,其匯算清繳率為3%。但小規(guī)模納稅人工程款稅率實(shí)際上是0%。

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    陳明月律師

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    陳明月

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    2023.08.01820人收看
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  • 工程款幾個點(diǎn)稅率,工程款稅率是多少

    張蕓律師

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    張蕓

    工程款幾個點(diǎn)稅率,工程款稅率是多少

    內(nèi)容:工程款是幾個點(diǎn)的稅率1、根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》以及相關(guān)法律的規(guī)定,一般納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅辦法的,稅率為9%,工程款稅率是多少1、根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》以及相關(guān)法律的規(guī)定,一般納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅辦法的,稅率為9%,工程服務(wù)稅率是多少法律主觀:工程勞務(wù)費(fèi)稅率是多少按照現(xiàn)行規(guī)定,建筑業(yè)小規(guī)模納稅人勞務(wù)按照增值稅“建筑業(yè)”稅目,依照3%稅率計(jì)算繳納增值稅,4、法律主觀:增值稅:按工程結(jié)算款計(jì)算 繳納增值稅 ,稅率3或17,3、工程款稅率是多少 營業(yè)稅:按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營業(yè)稅,稅率3%,3、工程款稅率是多少 營業(yè)稅:按工程結(jié)算款計(jì)算繳納營業(yè)稅,稅率3%。

    張蕓律師
    2023.10.09372人收看
  • 張嘉娛律師

    主任律師
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    擅長:建設(shè)工程、債權(quán)債務(wù)

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  • 工程款稅率是多少

    李廣榮律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    李廣榮

    工程款稅率是多少

    內(nèi)容:之后完成的工程量,稅率按9%,雙方這樣進(jìn)行結(jié)算,不能以付款時間作為調(diào)整時間,工程發(fā)票稅率是多少營改增后從2018年5月1日起工程發(fā)票稅率是10%,《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》規(guī)定如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票2019年4月1日之前完成的工程量,稅率按10%,如何調(diào)整,就需要結(jié)合稅率變化時已完成工程量及雙方合同約定,如何調(diào)整,就需要結(jié)合稅率變化時已完成工程量及雙方合同約定。

    李廣榮律師
    2023.04.2414人收看
  • 姚平律師

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    擅長:婚姻家庭、房產(chǎn)糾紛

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  • 小規(guī)模工程款稅率是多少

    周春花律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    周春花

    小規(guī)模工程款稅率是多少

    內(nèi)容:小規(guī)模工程款稅率取決于多種因素

    周春花律師
    2023.04.249人收看
  • 郭銘芝律師

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    擅長:建設(shè)工程、債權(quán)債務(wù)、交通事故、合同糾紛

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  • 工程款違約金問題的支付標(biāo)準(zhǔn)是多少

    黃東潔律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    黃東潔

    工程款違約金問題的支付標(biāo)準(zhǔn)是多少

    內(nèi)容:工程施工逾期違約金的法律規(guī)定:主要是當(dāng)事人約定的違約數(shù)額賠償,但是約定金額大于實(shí)際損失金額的30%的可以請求法院增加或者減少,法律客觀:《 民法典 》第五百八十五條 當(dāng)事人可以約定一方違約時應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金,也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計(jì)算方法,比如說具體的違約金的金額,如果說雙方當(dāng)事人在合同當(dāng)中沒有約定的情況之下,那么就是按照對方的實(shí)際損失來對此進(jìn)行一定的賠償,但當(dāng)事人約定的違約金的數(shù)額,不得超過實(shí)際損失的百分之三十。

    黃東潔律師
    2023.10.2451人收看
  • 任冰峰律師

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    擅長:建設(shè)工程、房產(chǎn)糾紛、債權(quán)債務(wù)、合同糾紛

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  • 建筑工程款的稅率是多少

    孔孟廷律師

    北京市元甲律師事務(wù)所

    孔孟廷

    建筑工程款的稅率是多少

    內(nèi)容:建筑工程款是指建筑工程項(xiàng)目的發(fā)包人或承包方與承包方簽訂施工合同后,在約定的時間內(nèi)按照工程進(jìn)度向承包方支付的建筑工程價款。工程款的稅率是有規(guī)定的,稅率是由國家稅務(wù)總局制定的,國家稅務(wù)總局對于建筑業(yè)企業(yè)收取營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等項(xiàng)目實(shí)行零稅率,而對于增值稅、消費(fèi)稅和土地增值稅均為一般項(xiàng)目執(zhí)行10%的最高稅率。

    孔孟廷律師
    2023.02.0841人收看
  • 王熙律師

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    擅長:債權(quán)債務(wù)、建設(shè)工程、民間借貸

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  • 王學(xué)瑞律師

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    擅長:建設(shè)工程、債權(quán)債務(wù)、合同糾紛、交通事故

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  • 林艷英律師

    林艷英律師 執(zhí)業(yè)認(rèn)證 平臺保障

    擅長:婚姻家庭、房產(chǎn)糾紛、合同糾紛

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  • 毋磊穎律師

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    擅長:婚姻家庭

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  • 李孟陽律師

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    擅長:交通事故

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  • 陳凱旋律師

    陳凱旋律師 執(zhí)業(yè)認(rèn)證 平臺保障

    擅長:交通事故

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  • 楊一凡律師

    楊一凡律師 執(zhí)業(yè)認(rèn)證 平臺保障

    擅長:債權(quán)債務(wù)、合同糾紛、建設(shè)工程

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崔玉君律師

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