公司欠董事長(zhǎng)巨款的案例

導(dǎo)讀:
老羅就此詢問A公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,得到的答復(fù)是A公司因采購(gòu)原材料缺少資金,于是向董事長(zhǎng)個(gè)人借款。老羅打開了相關(guān)“其他應(yīng)付款”的明細(xì)賬頁,發(fā)現(xiàn)3年來A公司欠董事長(zhǎng)的資金從無到有,且有增無減。老羅馬上聯(lián)想到此前了解到的A公司貨款回籠情況良好,并不缺少資金周轉(zhuǎn)的情況。老羅不動(dòng)聲色,打開了公司欠董事長(zhǎng)485萬元“其他應(yīng)付款”的所有會(huì)計(jì)憑證,發(fā)現(xiàn)485萬元雖然全部借記“銀行存款”,但實(shí)際上全部為現(xiàn)金繳款單。再三考慮后,老羅決定約談公司董事長(zhǎng)。那么公司欠董事長(zhǎng)巨款的案例。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識(shí),希望能幫助大家。
老羅就此詢問A公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,得到的答復(fù)是A公司因采購(gòu)原材料缺少資金,于是向董事長(zhǎng)個(gè)人借款。老羅打開了相關(guān)“其他應(yīng)付款”的明細(xì)賬頁,發(fā)現(xiàn)3年來A公司欠董事長(zhǎng)的資金從無到有,且有增無減。老羅馬上聯(lián)想到此前了解到的A公司貨款回籠情況良好,并不缺少資金周轉(zhuǎn)的情況。老羅不動(dòng)聲色,打開了公司欠董事長(zhǎng)485萬元“其他應(yīng)付款”的所有會(huì)計(jì)憑證,發(fā)現(xiàn)485萬元雖然全部借記“銀行存款”,但實(shí)際上全部為現(xiàn)金繳款單。再三考慮后,老羅決定約談公司董事長(zhǎng)。關(guān)于公司欠董事長(zhǎng)巨款的案例的法律問題,大律網(wǎng)小編為大家整理了債權(quán)債務(wù)律師相關(guān)的法律知識(shí),希望能幫助大家。
稅務(wù)人員老羅率4人檢查組到某服裝生產(chǎn)企業(yè)A公司進(jìn)行常規(guī)納稅檢查。檢查前的案頭分析發(fā)現(xiàn),A公司的增值稅和企業(yè)所得稅兩大稅種的稅負(fù)明顯偏低。經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)檢查,檢查人員未分析出稅負(fù)偏低的原因。從料、工、費(fèi)的配比到輔助材料及零星費(fèi)用的發(fā)生,A公司的會(huì)計(jì)處理都合乎情理,符合邏輯,未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。檢查組還對(duì)A公司會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性進(jìn)行了仔細(xì)檢查,仍未發(fā)現(xiàn)違規(guī)或異常的會(huì)計(jì)處理。為了找出破綻,老羅決定從自己擅長(zhǎng)的基礎(chǔ)情況摸起。
老羅向A公司索要了前3年的會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表附注)、年度工作計(jì)劃及總結(jié)、與會(huì)計(jì)核算和納稅有關(guān)的檢查報(bào)告及處理決定、購(gòu)銷合同及其他重要文件等資料。通過認(rèn)真審閱這些資料,老羅了解到,A公司會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范,納稅意識(shí)較強(qiáng),從未因納稅問題受到任何處理、處罰。盡管3年來,公司產(chǎn)值有所增長(zhǎng),但盈利水平卻一直很低,每年僅繳納少量的增值稅和企業(yè)所得稅,增值稅和企業(yè)所得稅的稅負(fù)隨銷售額的增加略有提高。但從現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表可以看出,A公司對(duì)外銷售的貨款回籠情況良好。3年來,應(yīng)收賬款沒有隨著銷售額的增加而增加,也沒有出現(xiàn)過一筆壞賬損失。老羅對(duì)A公司日常會(huì)計(jì)核算的政策、方法和流程也進(jìn)行了仔細(xì)分析,基本掌握了A公司會(huì)計(jì)核算的一般規(guī)律。
帶著了解到的情況,老羅再一次翻開了A公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注,重新審閱會(huì)計(jì)報(bào)表的每一個(gè)項(xiàng)目,閱讀報(bào)表附注的每一項(xiàng)說明,同時(shí)與已經(jīng)掌握的A公司的信息進(jìn)行一一對(duì)比分析,看是否存在相互矛盾或不符合邏輯的情形。功夫不負(fù)有心人。老羅終于在會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明的關(guān)聯(lián)方關(guān)系中,發(fā)現(xiàn)了應(yīng)付公司董事長(zhǎng)的485萬元(掛其他應(yīng)付款)存在問題。老羅就此詢問A公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,得到的答復(fù)是A公司因采購(gòu)原材料缺少資金,于是向董事長(zhǎng)個(gè)人借款。情況果真如此?老羅打開了相關(guān)“其他應(yīng)付款”的明細(xì)賬頁,發(fā)現(xiàn)3年來A公司欠董事長(zhǎng)的資金從無到有,且有增無減。老羅馬上聯(lián)想到此前了解到的A公司貨款回籠情況良好,并不缺少資金周轉(zhuǎn)的情況。即使因采購(gòu)原材料需要臨時(shí)借款,但在公司有了資金后,為何沒有及時(shí)歸還,而且有增無減且長(zhǎng)期不還呢?
老羅不動(dòng)聲色,打開了公司欠董事長(zhǎng)485萬元“其他應(yīng)付款”的所有會(huì)計(jì)憑證,發(fā)現(xiàn)485萬元雖然全部借記“銀行存款”,但實(shí)際上全部為現(xiàn)金繳款單。再三考慮后,老羅決定約談公司董事長(zhǎng)。老羅向董事長(zhǎng)提出了3個(gè)問題:是否記得公司欠你的資金額度?公司欠你的資金辦理了何種手續(xù)?你給公司的借款是以何種資金形式借給公司的?對(duì)這3個(gè)問題,董事長(zhǎng)一個(gè)也說不清楚,只是重復(fù)說都是財(cái)務(wù)部幫助辦理的,要請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋。這時(shí),老羅請(qǐng)兩位檢查人員繼續(xù)與董事長(zhǎng)談話,自己與另一位檢查人員一同找到財(cái)務(wù)經(jīng)理,告知他檢查組已向公司董事長(zhǎng)就長(zhǎng)期欠其大額資金一事提出了3個(gè)問題,董事長(zhǎng)已就其知道的情況如實(shí)進(jìn)行了回答,希望財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)此問題也能夠?qū)嵤虑笫堑赜枰哉f明。財(cái)務(wù)經(jīng)理猶豫片刻后,如實(shí)交代了問題。
原來,A公司平時(shí)將對(duì)外銷售且無需開具發(fā)票而取得的現(xiàn)金收入,先由公司財(cái)務(wù)部收取并匯總,達(dá)到一定數(shù)額后,就以欠公司董事長(zhǎng)的名義掛到其他應(yīng)付款賬戶。3年來,公司共累計(jì)掛欠款485萬元,逃避繳納增值稅和企業(yè)所得稅。最終,A公司受到了應(yīng)有的處理和處罰。
【分析】
上述案例說明兩個(gè)問題:
一是在進(jìn)行納稅檢查前,檢查人員對(duì)被檢查單位基本情況的了解和掌握非常重要,如果對(duì)被檢查單位的情況不了解、不熟悉,一頭扎下去,往往事倍功半,甚至勞而無功。檢查人員應(yīng)知道,對(duì)被檢查單位基本情況的了解是納稅檢查前必須完成的最基礎(chǔ)、最重要的工作。
二是檢查人員務(wù)必勤于思,敏于行。要善于分析和比較被檢查單位的各種信息,在了解和掌握了基本情況后,用掌握的信息推斷出可能或不可能出現(xiàn)的情形,再去核對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其附注,或反過來,從會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其附注反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所表現(xiàn)出的情形與已經(jīng)了解和掌握的信息進(jìn)行對(duì)比分析,就很容易發(fā)現(xiàn)被檢查單位存在的疑點(diǎn)。




