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債務重組如何繳稅

馮清琴律師2022.01.25139人閱讀
導讀:

例如以轉讓資產清償某項債務的一部分另一部分債務通過修改其他債務條件進行債務重組。那么債務重組如何繳稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

例如以轉讓資產清償某項債務的一部分另一部分債務通過修改其他債務條件進行債務重組。關于債務重組如何繳稅的法律問題,大律網小編為大家整理了債權債務律師相關的法律知識,希望能幫助大家。

債務重組如何繳稅

首先根據企業債務重組業務所得稅處理辦法(國家稅務總局令第6號)第二條、第三條、第四條、第六條以及財政部關于印發企業會計準則—債務重組的通知(財會字199824號)的有關規定債務人以非現金資產進行清償債務的事項應該屬于“債務重組”的范圍

債務人以非現金資產清償債務除企業改組或者清算另有規定外應當分解為按公允價值轉讓非現金資產再以與非現金資產公允價值相當的金額償還債務兩項經濟業務進行所得稅處理債務人應當確認有關資產的轉讓所得(或損失)

債務重組業務中債權人對債務人的讓步包括以低于債務計稅成本的現金、非現金資產償還債務等債務人應當將重組債務的計稅成本與支付的現金金額或者非現金資產的公允價值(包括與轉讓非現金資產相關的稅費)的差額確認為債務重組所得計入企業當期的應納稅所得額中。

債務重組損失能在稅前列支嗎

根據企業債務重組業務所得稅處理辦法的規定

債務重組業務中債權人對債務人的讓步包括以低于債務計稅成本的現金、非現金資產償還債務等債務人應當將重組債務的計稅成本與支付的現金金額或者非現金資產的公允價值的差額確認為債務重組所得計入企業當期的應納稅所得額中

債權人應當將重組債權的計稅成本與收到的現金或者非現金資產的公允價值之間的差額確認為當期的債務重組損失沖減應納稅所得。

因此以低于債務計稅成本的現金償還債務債權人應當將重組債權的計稅成本與收到的現金或者非現金資產的公允價值之間的差額確認為當期的債務重組損失沖減應納稅所得。

債務重組有哪些方式

1.以資產清償債務是指債務人轉讓其資產給債權人以清償債務的債務重組方式。債務人通常用于償債的資產主要有現金、存貨、固定資產、無形資產、股權投資等。這里的現金是指貨幣資金即庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金在債務重組的情況下以現金清償債務通常是指以低于債務的賬面價值的現金清償債務如果以等量的現金償還所欠債務則不屬于本章所指的債務重組。

2.債務轉為資本是指債務人將債務轉為資本同時債權人將債權轉為股權的債務重組方式。但債務人根據轉換協議將應付可轉換公司債券轉為資本的則屬于正常情況下的債務轉資本不能作為債務重組處理。

債務轉為資本時對股份有限公司而言為將債務轉為股本對其他企業而言是將債務轉為。債務轉為資本的結果是債務人因此而增加股本(或實收資本)偵權人因此而增加股權。

3.修改其他債務條件是指修改不包括上述第一、第二種情形在內的債務條件進行債務重組的方式如減少債務本金、降低利率、免去應付未付的利息等。

4.以上三種方式的組合是指采用以上三種方法共同清償債務的債務重組形式。例如以轉讓資產清償某項債務的一部分另一部分債務通過修改其他債務條件進行債務重組。主要包括以下可能的方式

(1)債務的一部分以資產清償另一部分則轉為資本

(2)債務的一部分以資產消償另一部分則修改其他債務條件

(3)債務的一部分轉為資本另一部分則修改其他債務條件

(4)債務的一部分以資產消償一部分轉為資本另一部分則修改其他債務條件。

聲明:該作品系作者結合法律法規,政府官網及互聯網相關知識整合,如若內容錯誤,請通過 【投訴】 功能聯系刪除
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  • 重組債務損失包括重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額;重組債權的賬面余額與股份的公允價值之間的差額;以及因執行重組計劃,而給債務人減免的債務損失等。法律依據:《中華人民共和國企業破產法》第七十條 債務人或者債權人可以依照本法規定,直接向人民法院申請對債務人進行重整。 第七十五條 在重整期間,對債務人的特定財產享有的擔保權暫停行使。但是,擔保物有損壞或者價值明顯減少的可能,足以危害擔保權人權利的,擔保權人可以向人民法院請求恢復行使擔保權。 在重整期間,債務人或者管理人為繼續營業而借款的,可以為該借款設定擔保。 第九十四條 按照重整計劃減免的債務,自重整計劃執行完畢時起,債務人不再承擔清償責任。
  • 新債務重組準則實施過程中有什么問題

    崔玉君律師

    北京天用律師事務所

    崔玉君

    新債務重組準則實施過程中有什么問題

    內容:新債務重組準則實施過程中有什么問題1.債務重組沒有考慮資金的時間價值新債務重組準則中,在修改其他債務條件方式下進行債務重組時,修改債務條件通常會修改債務償還期限,這就涉及到“時間”。新準則中債務重組定義突出了債務人發生財務困難的前提和債權人做出讓步的業務實質。因此在確認重組后的債務的價值采用公允價值而不是采用現值,將把實質上屬于債務重組范圍的排除在外,使債務重組的損益確認不真實。那么新債務重組準則實施過程中有什么問題。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    崔玉君律師
    2022.02.08962人收看
  • 馮清琴律師

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    擅長:債權債務、建設工程、合同糾紛

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  • 債務重組如何繳稅

    孔孟廷律師

    北京市元甲律師事務所

    孔孟廷

    債務重組如何繳稅

    內容:例如以轉讓資產清償某項債務的一部分另一部分債務通過修改其他債務條件進行債務重組。那么債務重組如何繳稅。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    孔孟廷律師
    2022.01.25139人收看
  • 趙金保律師

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    擅長:交通事故

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  • 債務重組損失應當如何計算?

    吳夢云律師

    北京天用律師事務所

    吳夢云

    債務重組損失應當如何計算?

    內容:在重整期間,經債務人申請,人民法院批準,債務人可以在管理人的監督下自行管理財產和營業事務。有前款規定情形的,依照本法規定已接管債務人財產和營業事務的管理人應當向債務人移交財產和營業事務,本法規定的管理人的職權由債務人行使。按照重整計劃減免的債務,自重整計劃執行完畢時起,債務人不再承擔清償責任。也就是說,只要修改了原定債務償還條件的,即債務重組時確定的債務償還條件不同于原協議的,均作為債務重組。那么債務重組損失應當如何計算?。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    吳夢云律師
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  • 陳宗瓊律師

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    擅長:婚姻家庭

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  • 新債務重組準則實施過程中的問題有債務人發生的債務重組收益列作營業外收支影響現金流量表,債務重組沒有考慮資金的時間價值等,債務重組的方式有以低于債務賬面價值的現金清償債務等。法律依據:《企業會計準則——債務重組》3債務重組方式包括:(1)以低于債務賬面價值的現金清償債務;(2)以非現金資產清償債務;(3)債務轉為資本;(4)修改其他債務條件,如延長債務償還期限、延長債務償還期限并加收利息、延長債務償還期限并減少債務本金或債務利息等;(5)以上兩種或兩種以上方式的組合。
  • 企業債務重組的方式包括哪些

    翁玉素律師

    北京市元甲律師事務所

    翁玉素

    企業債務重組的方式包括哪些

    內容:債務重組又稱債務重整,是指債權人在債務人發生財務困難情況下,債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。債務資本化是指債務人將債務轉為資本,同時債權人將債權轉為股權的行為。在目前情況下,我國法律明文規定的債轉股僅限于金融資產管理公司與為數不多的大型國有企業之間發生的債權轉股權,即通常所謂的政策性債轉股。那么企業債務重組的方式包括哪些。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    翁玉素律師
    2022.02.09492人收看
  • 于海明律師

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    擅長:婚姻家庭

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  • 債務重組條件有:企業的發展符合國家宏觀經濟政策、產業政策和金融支持政策;企業產品或服務有市場、發展有前景,具有一定的重組價值;并且企業和債權銀行業金融機構有金融債務重組的意愿。法律依據:《中國銀監會辦公廳關于做好銀行業金融機構債權人委員會有關工作的通知》第十條 債委會對企業實施金融債務重組的,企業一般應當具備以下條件:企業發展符合國家宏觀經濟政策、產業政策和金融支持政策;企業產品或服務有市場、發展有前景,具有一定的重組價值;企業和債權銀行業金融機構有金融債務重組意愿。 第十一條 債委會實施金融債務重組的,可以采取協議重組和協議并司法重組的方式。
  • 企業債權債務兼并重組的程序是怎樣的?

    李孟陽律師

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    李孟陽

    企業債權債務兼并重組的程序是怎樣的?

    內容:(一)被兼并企業進行清產核資,清理債權債務,搞好產權界定;(二)兼并雙方共同提出可行性報告,征求被兼并企業債權銀行意見并征得主要債權人同意。那么企業債權債務兼并重組的程序是怎樣的?。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    李孟陽律師
    2022.02.09116人收看
  • 段建國律師

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    擅長:債權債務、刑事辯護、建設工程、民間借貸

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  • 怎么查看上市公司是否進行債務重組

    龍珊律師

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    龍珊

    怎么查看上市公司是否進行債務重組

    內容:怎么查看上市公司是否進行債務重組依據上市公司信息披露管理辦法的規定,上市公司債務重組是屬于臨時信息披露的情形,所以投資者可以查看上市公司信息披露情況知道是否進行債務重組。也就是說,只要修改了原定債務償還條件的,即債務重組時確定的債務償還條件不同于原協議的,均作為債務重組。債務重組是一項法律行為。因為債權人與債務人就債務重組這一締約過程的核心是雙方間重新進行的債權、債務確認。那么怎么查看上市公司是否進行債務重組。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    龍珊律師
    2022.02.08865人收看
  • 李孟陽律師

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    擅長:交通事故

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  • 公司再次重組前的債務要還嗎?

    郭銘芝律師

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    郭銘芝

    公司再次重組前的債務要還嗎?

    內容:公司重組以前的債務要還的。根據相關法律規定,公司合并時,合并各方的債務,應當由合并后存續的公司或者新設的公司承繼。而公司分立的,則分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。但另有約定的除外。

    郭銘芝律師
    2024.03.29958人收看
  • 許瑞林律師

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    擅長:交通事故

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  • 個人債務重組怎么收費

    邢穎律師

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    邢穎

    個人債務重組怎么收費

    內容:個人債務重組怎么收費:業界對個人債務重組業務存在兩種定性,也就對應著兩種收費方式

    邢穎律師
    2023.05.12177人收看
  • 李維律師

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  • 債務重組要尊重債權人權利

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    元甲交通律師

    債務重組要尊重債權人權利

    內容:近日,PT水仙宣布其債務重組失敗并導致股權轉讓流產,海南航空也因未獲銀行同意而導致其債務重組失敗。這兩個案例表明,目前許多上市公司在進行債務重組時,往往將置于債務重組局外,輕視債權人在債務重組中的重要性是它們失敗的重要原因之一。按照我國《企業會計準則債務重組》中的定義,債務重組是指發生財務困難時,債權人根據與債務人的協議和生效的法律文件作出讓步的事項,即債務人未能按原約定償還債務,債務重組使得債權人發生債務重組損失,債務人獲得債務重組收益。那么債務重組要尊重債權人權利。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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    2022.02.10402人收看
  • 龍珊律師

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  • 個人債務重組怎么收費?

    段建國律師

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    段建國

    個人債務重組怎么收費?

    內容:3.合理的費用協商在進行個人債務重組期間,債務人和債權人可以在保證合同約定的情況下,進行合理的費用協商,以避免收費糾紛,三、如何避免收費糾紛1.清晰的合同條款在進行個人債務重組之前,債務人和債權人應當簽訂詳細的合同,明確雙方的權利和義務,另外,根據《債權人權益保障條例》的規定,對于債務人的破產清算和進行債務重組,法院可以在進行審查和裁判時,根據具體需要,征收相關費用,1.個人破產申請個人破產申請是指個人因無法清償債務而向法院提交破產申請,法院對其進行審查后,對其資產進行清算,還給債權人其應當還清的部分債務,而剩余的未能支付的債務,則可以不再執行。

    段建國律師
    2023.06.271156人收看
  • 劉曉紅律師

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    擅長:交通事故、合同糾紛、債權債務

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  • 銀行對企業不良貸款債務重組方法有哪些

    劉曉紅律師

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    劉曉紅

    銀行對企業不良貸款債務重組方法有哪些

    內容:不良貸款處置方法:1、采用訴訟(仲裁)追償方式的應在論證訴訟(仲裁)可行性的基礎上,根據債務人(擔保人)的財產情況,合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規定時間內要求債務人(擔保人)履行或申請執行,盡快回收現金和其他資產。那么銀行對企業不良貸款債務重組方法有哪些。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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    2022.02.09388人收看
  • 姚平律師

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  • 債務重組的前提條件和要方式有哪些?

    李維律師

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    李維

    債務重組的前提條件和要方式有哪些?

    內容:下面為大家詳細介紹:債務重組的前提條件和要方式有哪些?債務重組的主要方式有哪些債務重組的方式1、以資產清償債務債務人轉讓其資產給債權人以清償債務的債務重組方式。3、修改其他債務條件減少債務本金、降低利率、免去應付未付的利息等。4、以上三種方式組合采用以上三種方式共同清償債務的債務重組形式。債務重組的前提條件新準則在對債務重組的定義中增加了在債務人發生財務困難的情況下這一前提條件,并指出債務重組是債權人按照其與債務人達成的協議或法院的裁定作出讓步的事項。也就是說,新準則要求企業進行債務重組時,必須滿足債務人發生財務困難這個前提。那么債務重組的前提條件和要方式有哪些?。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    李維律師
    2022.02.09536人收看
  • 任冰峰律師

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  • 對于不附或有條件的債務重組債務人怎樣記賬

    于海明律師

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    于海明

    對于不附或有條件的債務重組債務人怎樣記賬

    內容:對于不附或有條件的債務重組債務人怎樣記賬借:壞賬準備營業外支出——債務重組損失貸:應收賬款修改其他債務條件后,如果未來應收金額大于應收債權賬面價值,但小于應收債權賬面余額的,應按未來應收金額小于應收債權賬面余額的差額,沖減已計提的壞賬準備和應收債權的賬面余額,借:壞賬準備貸:應收賬款修改其他債務條件后,如果未來應收金額大于應收債權賬面余額的,在債務重組時不作賬務處理,但應在備查簿中進行登記。待實際收到債權時,實際收到的金額大于應收債權賬面余額的差額,作為當期財物費用。那么對于不附或有條件的債務重組債務人怎樣記賬。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

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  • 重組對債務人財務影響有哪些

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    周春花

    重組對債務人財務影響有哪些

    內容:以非現金資產清償某項債務的,債務人用于抵償債務的非現金資產的賬面價值和相關稅費之和與應付債務賬面價值的差額作為資本公積或直接計入營業外支出。債務轉為資本的,債務人應獎應付債務的賬面價值與債權人放棄債權而享有股權份額的差額計入資本公積。以修改其他債務條件進行債務重組的,小于重組債務賬面價值時,債務人應將重組應付債務的賬面價值減記為將來應付金額,減記部分作為資本公積;大于或等于重組債務賬面價值時,暫不作處理。由此可見,由于債務重組過程中,債務人不確認重組收益,債務重組并沒有改善債務人的產品質量、銷售渠道、經營管理等影響企業盈利能力的根本因素。那么重組對債務人財務影響有哪些。大律網小編為大家整理如下相關知識,希望能幫助大家。

    周春花律師
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  • 孔孟廷律師

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馮清琴律師

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