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企業債權轉讓如何繳納所得稅
于海明律師2021.12.08593人閱讀
導讀：
企業可以將自己合法所有的債權，全部或部分轉讓給其他公司或個人。債權在全部讓與時，受讓人取代原債權人成為合同關系的新債權人，那么，企業債權轉讓如何繳納所得稅?大律網小編為您介紹。
企業債權轉讓如何繳納所得稅
需要交納，按我國現行稅法規定:企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或是清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。
企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
企業所得稅應繳額扣除項目
(1)利息支出的扣除
(2)計稅工資的扣除
(3)在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面，實施條例繼續維持了以前的扣除標準(提取比例分別為14%、2%、2.5%)，但將“計稅工資總額”調整為“工資薪金總額”，扣除額也就相應提高了。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
(4)捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內的，允許扣除。超過12%的部分則不得扣除
(5)業務招待費的扣除。業務招待費，是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除。最高扣除額限制為當年銷售(營業)收入的5‰。 (6)職工養老基金和待業保險基金的扣除。在省級稅務部門認可的上交比例和基數內，準予在計算應納稅所得額時扣除。
(7)殘疾人保障基金的扣除。對納稅人按當地政府規定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應納稅所得額時扣除。
(8)財產、運輸保險費的扣除。納稅人繳納的財產。運輸保險費，允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優待，則應計入企業的應納稅所得額。
(9)固定資產租賃費的扣除。手續費可在支付時直接扣除。
(10)壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。
(11)轉讓固定資產支出的扣除
(12)固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢凈損失的扣除。
(13)總機構管理費的扣除。
(14)國債利息收入的扣除。
(15)其他收入的扣除。包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉稅，除國務院、財政部和國家稅務總局規定有指定用途者，可以不計入應納稅所得額外，其余則應并入企業應納稅所得額計算征稅。
(16)虧損彌補的扣除。納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
公司債權轉讓的效力如何
債權轉讓在民法典中比較重要，公司債權的轉讓以民法典為基礎，但比普通的民事關系更為復雜，那么公司債權轉讓的效力如何?下文將以《民法典》的規定為基礎，參考《公司法》的具體規定進行詳細介紹：
(一)公司債權轉讓的對內效力。
對內效力是指債權轉讓在轉讓雙方即轉讓人和受讓人之間發生的法律效力。具體表現為：
1、債權由讓與人轉讓給受讓人。如果是全部轉讓，則受讓人將作為新債權人成為權利的主體;轉讓人則將脫離原合同關系，由受讓人取代其地位。如果是部分權利轉讓，則受讓人將加入合同關系，成為債權人。
2、在轉讓合同權利時從屬于主債權的從權利，如抵押權、利息債權、定金債權、違約金債權及損害賠償請求權等也將隨主權利的移轉而發生移轉，但該從權利專屬于債權人自身的除外。
3、轉讓人應保證其轉讓的權利有效存在且不存在權利瑕疵。實踐中，**資產管理公司為解決生存期短、不良資產余額巨大的矛盾，以債權轉讓方式處置不良資產占據了不良資產處置方式的主導地位。但前提是必須保證公司債權性資產的權利無瑕疵。
(二)公司債權轉讓的對外效力。
對外效力是指合同權利轉讓對債務人所具有的法律效力。具體表現為：
1、債務人不得再向轉讓人即原債權人履行債務。債務人仍然向原債權人履行債務，不構成合同的履行，造成受讓人損害的，債務人負損害賠償。原債權人接受履行的事實則構成不當得利，受讓人和債務人均可請求其返還。
2、債務人負有向受讓人即新債權人作出履行的義務。
3、債務人接到債權轉讓通知后，債務人對讓與人的抗辯，可以向受讓人主張。
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