遺囑信托：去世后的管家方式一代歌后梅艷芳病逝后，她名下的遺產(chǎn)分配問題隨即成了大家關(guān)注的焦點(diǎn)，各方為之一度吵得不可開交。梅艷芳生前擁有一家名為MuiMusic的制作公司，她本人持有99.99%股份。她曾將徒弟何韻詩(shī)持有的0.01%股權(quán)轉(zhuǎn)給經(jīng)理人王敏慧，從而牽連出不少是非新聞。最后，該事件終以梅艷芳所遺股權(quán)全部轉(zhuǎn)入其遺產(chǎn)基金會(huì)而告平息。

而因遺產(chǎn)糾紛，去世后仍不得安寧的，又豈止梅艷芳一人？

遺囑信托之需

隨著民間財(cái)富的日益增多，我國(guó)中產(chǎn)階層的崛起，尤其是對(duì)于一些企業(yè)界成功人士和家產(chǎn)達(dá)到幾千萬、上億元的人群來說，苦于找不到合適的接班人，子女不是不肖就是不孝，難以繼承家業(yè)；同時(shí)現(xiàn)代化的公司產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)還沒有完善，還無法使所有權(quán)與決策權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)之間相對(duì)分離；家族企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)永續(xù)經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展已經(jīng)成為民營(yíng)企業(yè)家最大的苦惱和心病。私人財(cái)產(chǎn)的信托、見證、遺囑保存、財(cái)產(chǎn)處分正在成為一種需要。

易方達(dá)基金公司首席理財(cái)分析師蔡小輝認(rèn)為，財(cái)產(chǎn)傳承的主要工具有二：一是遺囑，即指一個(gè)人對(duì)于他死亡后其財(cái)產(chǎn)如何分配部署所做的一份書面的、有法律效力的聲明；二是信托，即委托人基于對(duì)受托人的信任，將財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按照委托人意愿以自己名義，為受益人利益或特定目的，進(jìn)行管理或者處分的行為。簡(jiǎn)單地說，就是受人之托，代人理財(cái)。

將這兩者有機(jī)結(jié)合起來，就形成一種基于財(cái)產(chǎn)傳承目的的理財(cái)工具：遺囑信托。

蔡小輝告訴《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》，所謂遺囑信托，是指委托人預(yù)先以立遺囑的方式，將財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容，包括交付信托后遺產(chǎn)的管理、分配、運(yùn)用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時(shí)，再將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，也就是委托人遺囑所交辦的事項(xiàng)，管理處分信托財(cái)產(chǎn)。遺囑信托是在委托人故去后契約才生效。它可以很好地解決財(cái)產(chǎn)傳承，使家族長(zhǎng)保富有和榮耀。同時(shí)，它可以減少因遺產(chǎn)產(chǎn)生的紛爭(zhēng)，使遺產(chǎn)的清算和分配更公平，且可以避免將來巨額的遺產(chǎn)稅。

遺囑信托之用

遺囑信托的服務(wù)對(duì)象主要是那些欲立遺囑，但卻不知如何規(guī)劃的人，他們往往遺產(chǎn)龐大而家族情況復(fù)雜，又擔(dān)心所有遺產(chǎn)均分給繼承人后，可能會(huì)產(chǎn)生子女因浪費(fèi)或被騙而敗光家產(chǎn)。另外在規(guī)劃遺產(chǎn)分配方案的時(shí)候，可能會(huì)出現(xiàn)有些企業(yè)家希望跨代交付遺產(chǎn)或限定遺產(chǎn)受益人資格條件，或由于各種原因在明確繼承人之前需要信托機(jī)構(gòu)代為管理遺產(chǎn)，如果處理不好會(huì)對(duì)家族的資產(chǎn)分配過程產(chǎn)生很多的糾紛，引起家族矛盾。此外部分企業(yè)家雖然已經(jīng)訂立遺囑并且指定了明確的繼承人，但繼承人尚不能自理遺產(chǎn)時(shí)，也可委托信托機(jī)構(gòu)代管遺產(chǎn)。

蔡小輝認(rèn)為遺囑信托的優(yōu)點(diǎn)有幾方面，首先是可以延伸個(gè)人意志、妥善規(guī)劃財(cái)產(chǎn)；其次可通過專業(yè)知識(shí)及技術(shù)規(guī)劃遺產(chǎn)配置；再次是避免了繼承人爭(zhēng)產(chǎn)、興訟等隱患，最后是可以結(jié)合信托，避免傳統(tǒng)繼承事務(wù)處理的缺點(diǎn)。

在遺囑信托的設(shè)立方面，蔡小輝建議，首先要明確的是遺囑信托為遺囑與信托的結(jié)合。同時(shí)可以立遺囑的方式設(shè)立，這種情況下，必須遺囑先有效成立，信托部分才能成立。此外也可以由委托人在生前訂立以死亡為生效要件的信托契約而設(shè)立。

而遺囑信托設(shè)立程序則首先是在個(gè)人遺囑中必須體現(xiàn)特定財(cái)產(chǎn)及用該財(cái)產(chǎn)建立信托的意愿；其次確定一個(gè)值得信賴的受托人；然后與受托人簽訂信托契約或生前預(yù)立遺囑信托；最后是辦理信托財(cái)產(chǎn)的移交。

有關(guān)規(guī)劃專家提醒，遺囑信托設(shè)立過程中也需要注意一些事項(xiàng)，例如遺囑信托最好由自己親筆書寫或由授權(quán)的代筆者書寫，同時(shí)遺囑信托中要明確信托財(cái)產(chǎn)的管理與運(yùn)用的方式及信托終止后信托資產(chǎn)如何處理的方式。另外，遺囑信托中一定要考慮民法上有關(guān)特留份額的規(guī)定。