遺囑信托，是指委托人預(yù)先以立遺囑的方式，將財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容，包括交付信托后遺產(chǎn)的管理、分配、運(yùn)用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時(shí)，再將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，管理信托財(cái)產(chǎn)。遺囑信托在遺囑人訂立遺囑后成立，并于遺囑人去世后立即生效。

遺囑信托種類(lèi)

遺囑信托分為執(zhí)行遺囑和管理遺產(chǎn)兩種業(yè)務(wù)。

①執(zhí)行遺囑信托是信托機(jī)構(gòu)在受托之后，根據(jù)遺囑或有關(guān)的法院裁決，在遺囑人死亡后，代遺囑人辦理債權(quán)債務(wù)的收取和清償，遺囑物品交付以及遺產(chǎn)的處理和分割等有關(guān)遺囑的執(zhí)行事宜。執(zhí)行遺囑信托大多是因?yàn)檫z囑人財(cái)產(chǎn)較多，遺產(chǎn)的分割處理關(guān)系比較復(fù)雜，且缺少可靠執(zhí)行人等原因而設(shè)立的。

②管理遺產(chǎn)信托是信托機(jī)構(gòu)受遺囑人或法院委托，在某一時(shí)期內(nèi)代為管理遺產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)。這種業(yè)務(wù)又分為繼承未定和繼承已定兩種情況。

英美國(guó)家一般把遺囑信托分為遺囑執(zhí)行信托和遺產(chǎn)管理信托。

(1)遺囑執(zhí)行信托是為了實(shí)現(xiàn)遺囑人的意志而進(jìn)行的信托業(yè)務(wù)，其主要內(nèi)容有清理遺產(chǎn)、收取債權(quán)、清償債務(wù)、稅款及其他支付、遺贈(zèng)物的分配、遺產(chǎn)分割等。遺囑執(zhí)行信托是短期性的，一般遺囑執(zhí)行的成立有死亡者立的遺囑為依據(jù)，繼承人均已存在，因而不易發(fā)生制約。除了巨大和復(fù)雜的產(chǎn)業(yè)之外，清理工作在兩三年即可完成。

(2)遺產(chǎn)管理信托是主要以遺產(chǎn)管理為目的而進(jìn)行的信托業(yè)務(wù)。遺產(chǎn)管理信托的內(nèi)容與遺囑執(zhí)行信托的內(nèi)容雖有交叉，但側(cè)重在管理遺產(chǎn)方面。遺產(chǎn)管理人可由法院指派，也可由遺囑人和其親屬會(huì)議指派。通常，設(shè)立遺產(chǎn)管理信托的原因有：(1)因無(wú)遺囑，對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理、清理、處理就困難，所花時(shí)間也長(zhǎng)，故在此前尚需信托機(jī)構(gòu)代為管理;(2)雖有遺囑，但繼承人存在與否尚不清楚，也需在明確繼承人之前代理遺產(chǎn);(3)雖有遺囑和明確的繼承人，但繼承人尚不能自理遺產(chǎn)時(shí)，也可委托信托機(jī)構(gòu)代管遺產(chǎn)。

日本通常將遺囑信托分為遺囑信托和執(zhí)行遺囑兩種。二者的不同點(diǎn)在于，在執(zhí)行遺囑時(shí)對(duì)屬于繼承財(cái)產(chǎn)的債務(wù)也可作為執(zhí)行人管理和處理的對(duì)象，因而執(zhí)行遺囑職責(zé)的范圍較遺囑信托的受托人更廣泛。

遺囑信托功能

透過(guò)遺囑信托，由受托人確實(shí)依照遺囑人的意愿分配遺產(chǎn)，并得為照顧特定人而做財(cái)產(chǎn)規(guī)劃，不但有立遺囑防止紛爭(zhēng)的優(yōu)點(diǎn)，并因結(jié)合了信托的規(guī)劃方式，而使該遺產(chǎn)及繼承人更有保障。因此，遺囑信托具有以下功能：

1、可以很好地解決財(cái)產(chǎn)傳承，使家族永保富有和榮耀。通過(guò)遺囑信托，可以使財(cái)產(chǎn)順利地傳給后代，同時(shí)，也可以通過(guò)遺囑執(zhí)行人的理財(cái)能力彌補(bǔ)繼承人無(wú)力理財(cái)?shù)娜毕荨?/p>

2、可以減少因遺產(chǎn)產(chǎn)生的紛爭(zhēng)。因?yàn)檫z囑信托具有法律約束力，特別是中立的遺囑繼承人介入，使遺產(chǎn)的清算和分配更公平。

3、可以避免巨額的遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅開(kāi)征后，一旦發(fā)生繼承，就會(huì)產(chǎn)生巨額的遺產(chǎn)稅，但是如果設(shè)定遺囑信托，因信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，就可以合法規(guī)避該稅款。

潛在客戶(hù)/需求對(duì)象

1、欲立遺囑，但卻不知如何規(guī)劃的人。

2、對(duì)遺產(chǎn)管理及配置有專(zhuān)業(yè)需求的人。

3、欲避免家族爭(zhēng)產(chǎn)，妥善照顧遺族的人。

遺囑信托特點(diǎn)

1、延伸個(gè)人意志，妥善規(guī)劃財(cái)產(chǎn)。

2、以專(zhuān)業(yè)知識(shí)及技術(shù)規(guī)劃遺產(chǎn)配置。

3、避免繼承人爭(zhēng)產(chǎn)、興訟。

4、結(jié)合信托，避免傳統(tǒng)繼承事務(wù)處理的缺點(diǎn)。

遺囑信托須知

自書(shū)遺囑信托或代筆遺囑信托應(yīng)避免以打字機(jī)或計(jì)算機(jī)制作完成，換句話說(shuō)，遺囑信托最好由自己親筆書(shū)寫(xiě)或由代筆者書(shū)寫(xiě)。

代書(shū)遺囑的遺囑人最好以親自簽名或按指紋，避免采用蓋印章的方式。

如果采用代書(shū)遺囑的方式，最好除了代書(shū)人之外，應(yīng)再經(jīng)三人以上的見(jiàn)證人簽名，以增加此遺囑有效性。

前項(xiàng)見(jiàn)證人中應(yīng)避免由遺贈(zèng)人擔(dān)任而造成缺格現(xiàn)象。

遺囑信托中最好能考慮民法上有關(guān)特留分的因素。換句話說(shuō)，不可將所有遺產(chǎn)信托給指定的某一人(身心障礙的孩子)，而必須依民法上特留分的規(guī)定將一定比例的遺產(chǎn)給擁有繼承權(quán)的人(例如其它子女)和生前由委托人撫養(yǎng)的人。

遺囑信托中要明確信托財(cái)產(chǎn)的管理與運(yùn)用的方式(例如每月給付受益人多少錢(qián))，及信托終止后信托資產(chǎn)如何處理的方式。

遺囑信托中最好指定信托監(jiān)察人，以便監(jiān)督受托人在管理與運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，有無(wú)違反信托合同。