信貸債權(quán)轉(zhuǎn)讓有什么程序

導(dǎo)讀:
信貸債權(quán)轉(zhuǎn)讓有什么程序(一)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的確定信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的確定,一方面由貸款質(zhì)量決定,另一方面受貸款債權(quán)交易市場供求關(guān)系的影響。良性貸款償還的未來現(xiàn)金流是穩(wěn)定可預(yù)測的,將相同時間間隔內(nèi)償還的金額以一定的折扣率進行折算得出凈現(xiàn)值,作為良性貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價基礎(chǔ)。(二)信貸債權(quán)轉(zhuǎn)讓的會計處理。對于銀行債權(quán)的委托管理、資產(chǎn)置換和債權(quán)轉(zhuǎn)讓回購宜作表內(nèi)處理。那么信貸債權(quán)轉(zhuǎn)讓有什么程序。大律網(wǎng)小編為大家整理如下相關(guān)知識,希望能幫助大家。
信貸債權(quán)轉(zhuǎn)讓有什么程序(一)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的確定信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的確定,一方面由貸款質(zhì)量決定,另一方面受貸款債權(quán)交易市場供求關(guān)系的影響。良性貸款償還的未來現(xiàn)金流是穩(wěn)定可預(yù)測的,將相同時間間隔內(nèi)償還的金額以一定的折扣率進行折算得出凈現(xiàn)值,作為良性貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價基礎(chǔ)。(二)信貸債權(quán)轉(zhuǎn)讓的會計處理。對于銀行債權(quán)的委托管理、資產(chǎn)置換和債權(quán)轉(zhuǎn)讓回購宜作表內(nèi)處理。關(guān)于信貸債權(quán)轉(zhuǎn)讓有什么程序的法律問題,大律網(wǎng)小編為大家整理了債權(quán)債務(wù)律師相關(guān)的法律知識,希望能幫助大家。
信貸債權(quán)轉(zhuǎn)讓有什么程序
(一)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的確定
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的確定,一方面由貸款質(zhì)量決定,另一方面受貸款債權(quán)交易市場供求關(guān)系的影響。要合理地確定市場認(rèn)可的轉(zhuǎn)讓價格,首先要評估信貸資產(chǎn)的質(zhì)量,區(qū)別良性貸款和不良貸款,一般對于不良貸款在定價出售時要進行一定程度的折價。其次要正確認(rèn)識折價出售與國有資產(chǎn)保值增殖的關(guān)系。國有資產(chǎn)的保值增殖不能簡單地以賬目上的數(shù)額來衡量,如果讓大量的不良貸款長期沉淀,表面上國有銀行與國有企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系對應(yīng),其實潛伏著極大的財務(wù)風(fēng)險。折價出售后,賬面上資產(chǎn)減少了,但它盤活了存量貸款,將由此帶來更大的效益。從長遠(yuǎn)看,國有資產(chǎn)還是會增殖的。
1、良性貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓價格確定,采取折現(xiàn)法。良性貸款償還的未來現(xiàn)金流是穩(wěn)定可預(yù)測的,將相同時間間隔內(nèi)償還的金額以一定的折扣率進行折算得出凈現(xiàn)值,作為良性貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價基礎(chǔ)。
2、對不良貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓,一般不可能以其賬面價值作為定價基礎(chǔ),它的轉(zhuǎn)讓價格可采用以下方法確定:
(1)市場競拍法。將不良信貸資產(chǎn)在資產(chǎn)交易市場上公開競價拍賣,由市場直接決定其交易價格。在信息披露較充分的市場條件下,公開競價交易成本最低,交易速度最快。
(2)協(xié)議定價法。出讓方(銀行)和受讓方(貸款債權(quán)購買者)共同協(xié)商議定債權(quán)的轉(zhuǎn)讓價格。在買賣雙方有較大商量空間情況下,可以在轉(zhuǎn)讓價格之外,雙方就某些附加條件進行商議,以便對貸款風(fēng)險、收益在雙方之間合理調(diào)整,增大債權(quán)交易成功的可能性。但這種雙方協(xié)議定價交易總成本高,而且容易產(chǎn)生尋租行為,導(dǎo)致監(jiān)督雙方交易的成本上升和國有資產(chǎn)的流失。
(二)信貸債權(quán)轉(zhuǎn)讓的會計處理。
對于銀行信貸資產(chǎn)出讓,目前我國金融機構(gòu)現(xiàn)行的會計制度和財務(wù)制度還存在諸多不適應(yīng)之處:
1、信貸資產(chǎn)出讓實際價值與賬面價值不一致的會計處理問題。
2、在沒有呆、壞賬準(zhǔn)備金情況下,信貸資產(chǎn)折價出售損失的核銷處理問題。
3、資產(chǎn)管理公司受讓銀行債權(quán)后利用資本市場進行資產(chǎn)重組、再轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等,也存在類似的會計處理問題。
對于銀行債權(quán)的委托管理、資產(chǎn)置換和債權(quán)轉(zhuǎn)讓回購宜作表內(nèi)處理。對于銀行債權(quán)一次性無追索權(quán)地出售,如拍賣、資產(chǎn)管理公司收購等宜作表外處理。
(三)不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收處理。
對于以化解銀行不良貸款為使命的資產(chǎn)管理公司,即使它一開始就進行市場化經(jīng)營,也免不了巨額虧損的局面,其處置不良資產(chǎn)的收入除扣除必要的業(yè)務(wù)費用外,應(yīng)全部用于還債,以盡可能減少債權(quán)人的資產(chǎn)損失。因此,對資產(chǎn)管理公司應(yīng)完全免稅。對于銀行貸款債權(quán)分散式出讓給基金、企業(yè)或個人投資者、外國投資者,在目前,以公平競爭出發(fā)宜與資產(chǎn)管理公司一樣享受免稅待遇。在不良貸款處理完成后,對于良性貸款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓交易,今后可以考慮征稅。




