申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失報(bào)送需要的資料都有哪些

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申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失報(bào)送需要的資料都有哪些
一、納稅人申請(qǐng)稅前扣除財(cái)產(chǎn)損失,需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料
1、納稅人申報(bào)稅前扣除財(cái)產(chǎn)損失的書面申請(qǐng)。內(nèi)容包括損失的類型、損失的原因、損失的數(shù)額等;
2、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)表。
二、納稅人申報(bào)壞帳損失時(shí)要根據(jù)壞帳損失產(chǎn)生的原因提供資料
1、因債務(wù)人破產(chǎn)和死亡而形成的壞帳損失,應(yīng)取得債務(wù)人所在地司法機(jī)關(guān)所出具的債務(wù)人已破產(chǎn)或死亡的法律文件、以債務(wù)人的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償還應(yīng)收帳款情況的法律文件。
2、因債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款所形成的壞帳損失,屬境內(nèi)發(fā)生的,企業(yè)應(yīng)提供法院的敗訴判決,或者提供應(yīng)收款催收記錄、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核的債務(wù)人的財(cái)務(wù)報(bào)告;屬境外發(fā)生的,企業(yè)應(yīng)提供催收函電、駐外使領(lǐng)館機(jī)構(gòu)確認(rèn)意見(jiàn)或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具的憑證。
3、對(duì)企業(yè)間借款而發(fā)生的壞帳損失,應(yīng)提供銀行單據(jù)及委托借款合同。對(duì)發(fā)出商品而形成的應(yīng)收帳款,還應(yīng)提供商品發(fā)票和貨運(yùn)部門證明。
納稅人申報(bào)存貨損失,應(yīng)區(qū)別不同情況提供盤存的記錄、購(gòu)貨合同、入庫(kù)單據(jù)、司法機(jī)關(guān)結(jié)案材料、品質(zhì)鑒定部門的鑒定報(bào)告或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告等資料。
三、納稅人申報(bào)固定資產(chǎn)損失時(shí),除提供固定資產(chǎn)帳卡外,應(yīng)視情況不同提供不同資料
1、因盤虧造成的固定資產(chǎn)損失,應(yīng)附有詳細(xì)的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告。
2、因毀壞、自然災(zāi)害等原因造成的固定資產(chǎn)損失,應(yīng)取得有關(guān)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告。
3、因被盜、貪污等原因造成的固定資產(chǎn)損失應(yīng)提供有關(guān)司法機(jī)關(guān)的結(jié)案材料。
4、因變賣固定資產(chǎn)而造成的固定資產(chǎn)損失,應(yīng)提供轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
四、納稅人申報(bào)對(duì)外投資損失時(shí),應(yīng)根據(jù)損失的性質(zhì)提供資料
1、對(duì)外投資合同、協(xié)議或章程。
2、中途轉(zhuǎn)讓、到期收回對(duì)外投資的有關(guān)文件、資料。
3、財(cái)務(wù)報(bào)表、已收回各期的投資受益。
4、如屬于貪污、被盜、瀆職等原因造成的損失,還應(yīng)提供司法機(jī)關(guān)的結(jié)案材料。
5、其他能夠證明損失的相關(guān)材料。
《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批管理辦法》第五條納稅人在申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除時(shí),必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料:
(一)一般性資料:
1、財(cái)產(chǎn)損失申請(qǐng)稅前扣除報(bào)告。包括企業(yè)基本情況,損失原因及金額,清查及帳務(wù)處理的時(shí)間和金額等。
2、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)損失明細(xì)表。
3、財(cái)產(chǎn)損失帳務(wù)處理前后月份會(huì)計(jì)報(bào)表。
(二)相關(guān)補(bǔ)充資料
1、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)毀損、報(bào)廢須提供:
(1)有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)的鑒定損失證明。
(2)保險(xiǎn)賠付證明或變價(jià)收入資料。
2、壞帳損失須提供:
(1)壞帳損失明細(xì)表。
(2)企業(yè)對(duì)責(zé)任人的處理決定以及責(zé)任人的過(guò)失賠償資料。
(3)法院判決和執(zhí)行結(jié)果。
(4)帳款追收情況資料。
(5)企業(yè)管理層各有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或董事會(huì)、股東會(huì)、職工代表對(duì)損失處理意見(jiàn),并簽名。
(6)債務(wù)人破產(chǎn)以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償?shù)挠嘘P(guān)法律文件。
(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)需要提供的其它資料。
納稅人上報(bào)資料不符合要求的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。
第六條納稅人發(fā)生符合下列條件之一的壞帳損失,可申請(qǐng)?jiān)诙惽翱鄢?/p>
1、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤消,其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收帳款;
2、債務(wù)人死亡或失蹤,其遺產(chǎn)財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收帳款;
3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故,損失巨大,確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收帳款;
4、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),經(jīng)法院裁決,確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收帳款;
5、逾期超過(guò)3年以上,有證明經(jīng)過(guò)多次催收確實(shí)難以收回的應(yīng)收帳款。




